企業(yè)內(nèi)部控制文件--股份有限公司內(nèi)部會計控制制度(doc21)(文件)
【正文】 備和營銷商品等不同類別分別填制《購貨申請表》，報采購部。采購部收到《購貨申請表》后，應(yīng)及時調(diào)查需購物資 當(dāng)前市場價格，詢價人員詢價后在價格單上簽字確 認(rèn)；采購部負(fù)責(zé)人根據(jù)詢價及采購計劃情況，提出初審意見并擬出最優(yōu)購置方案，報財務(wù)副總裁及常務(wù)副總裁或總裁審批。如因特殊原因使采購價格可能會超出計劃，采購部應(yīng)及時請示領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可實施采購 。參照公司實物資產(chǎn)內(nèi)部會計控制程序執(zhí)行。 第十四條 公司籌資內(nèi)部 會計控制程序。財務(wù)部應(yīng)加強對公司現(xiàn)金流量、資本結(jié)構(gòu)的統(tǒng) 計、分析工作；對于經(jīng)公司投資決策程序確定的項目，財務(wù)部應(yīng)加強對擬投資項目的財務(wù)可行性分析，結(jié)合公司資金現(xiàn)狀，研究多種籌資方式對公司未來財務(wù)狀況的影響程度、資金成本及籌資風(fēng)險，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供重要的參考依據(jù)。 （四） 籌資實施。 （二） 土地轉(zhuǎn)讓。 土地丈量。 價格審核。 合同訂立。 收款。公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，應(yīng)由征拆辦、規(guī)劃部、財務(wù)部共同前往國土管理等部門辦理土地使用權(quán)過戶手續(xù)。商品驗收入庫后，由倉管部填寫《收貨單》，送銷售部門初擬售價后，報財務(wù)部復(fù)核，經(jīng)財務(wù)副總裁、常務(wù)副總裁或總裁批準(zhǔn)后，商品售價生效。商場應(yīng)嚴(yán)格按照收銀 POS 系統(tǒng)要求銷售商品，商場不得未經(jīng)采購程序擅自引進商品銷售，未貼有條形碼的商品亦不得銷售；商場經(jīng)理在授權(quán)范圍內(nèi)可以打折銷售商品，原則上折扣不得低于 八折，因特殊原因需低折銷售商品的，應(yīng)請示公司領(lǐng)導(dǎo)后，方可執(zhí)行。 （四） 門票銷售及其他。 銷售。 門票管理。銷售部門、營業(yè)部門、財務(wù)部應(yīng)根據(jù)市場變化情況，研究制訂合理的門票銷售政策，制訂政策應(yīng)遵循有利于公司利益、不違背物價管 理部門規(guī)定的原則。 （二） 基礎(chǔ)工作。各部門編制部門成本費用預(yù)算計劃報財務(wù)部審核，由財務(wù)部采用合理科學(xué)的預(yù)算方法，根據(jù)企業(yè)目標(biāo)和成本費用要求，進一步編制各部門標(biāo)準(zhǔn)成本費用率及成本費用總額、明細(xì)成本費用金額，預(yù)算經(jīng)匯總依次報公司領(lǐng)導(dǎo)、董事會批準(zhǔn)后，即將各項成本費用指標(biāo)分解下發(fā)至各營業(yè)部門，作為其經(jīng)營業(yè)績考核的重要指標(biāo)。 第十七條 對外擔(dān)保內(nèi)部會計控制程序。 （三） 擔(dān)保決策。 （五） 擔(dān)保合同訂立。提供擔(dān)保后，公司應(yīng)及時跟蹤了解和掌握被擔(dān)保人的經(jīng)營和財務(wù)狀況，以防范潛在風(fēng)險，避免造成損失。 （三） 對執(zhí)行內(nèi)部會計控制成效顯著的內(nèi)部機構(gòu)和人員提出表彰建議，對違反內(nèi)部會計控制的內(nèi)部機構(gòu)和人員提出處理意見。 附件：。 第四章 附 則 第二十條 本規(guī)范由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。內(nèi)部會計控制檢查的主要職責(zé)是： （一） 對內(nèi)部會計控制的執(zhí)行情況進行檢查和評價。擔(dān)保人提供符合要求的抵押資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證明等文 件后，公司與被擔(dān)保人訂立擔(dān)保合同，擔(dān)保合同參照銀行擔(dān)保合同格式。 （四） 被擔(dān)保人資格。 （二） 擔(dān)保原則。財務(wù)部及時、準(zhǔn)確地核算各期各部門成本費用的實際情況，同時與預(yù)算指標(biāo)相比 較，考核其各期任務(wù)的完成狀況，并將有關(guān)情況報人事部門，作為其對各部門相關(guān)人員獎罰的依據(jù)。財務(wù)部應(yīng)做好成本費用的核算、統(tǒng)計、分析、考 核工作，為領(lǐng)導(dǎo)決策及時提供有價值的會計信息，同時財務(wù)部應(yīng)加強對成本費用的預(yù)算管理，建立成本費用中心，加強對預(yù)算執(zhí)行的跟蹤控制。 第十六條 成本費用內(nèi)部會計控制程序。門票的管理按照公司實物資產(chǎn)內(nèi)部會計控制程序執(zhí)行。營業(yè)部門配置驗票人員在景點入口負(fù)責(zé)驗票工作，保安部門配制保安人員負(fù)責(zé)維持秩序和現(xiàn)場的安全。門票銷售價格原則上應(yīng)嚴(yán)格按照物價主管部門核定的銷售價格執(zhí)行，不得擅自提高收費標(biāo)準(zhǔn)或任意降低收費標(biāo)準(zhǔn)，低價傾銷。由公司銷售部、營業(yè)部門、財務(wù)部等部門共同參與編制，報銷售總監(jiān)、財務(wù)副總裁、常務(wù)副總裁或總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。因商品促銷等原因需調(diào)整售價的，由銷售部門填制《商品調(diào)價申請單》，依次報財務(wù)部審核、財務(wù)副總裁、常務(wù)副總裁或總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。 （三） 商品銷 售。 過戶。合同中應(yīng)明確擬轉(zhuǎn)讓土地位置、面積、單價、總額、“七通一平”的具體內(nèi)容、付款方式、辦證條件等。 集體審議。 發(fā)展商資質(zhì)。 定價原則。 第十五條 銷售與收款內(nèi)部會計控制程序。結(jié)合財務(wù)部及專家提供的參考資料，公司高層管理人員作進一步的討論研究和論證，以決定籌資方式、籌資金額及籌資計劃。 （二） 公司應(yīng)加強對籌資活動的控制，合理確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)、籌資方式，降低資金成本，防范和控制財務(wù)風(fēng)險，確?；I措資金的合理、有效使用。采購的物資、設(shè)備經(jīng)驗收后，采購部門應(yīng)根據(jù)購貨合同、采購計劃、驗收單據(jù)、發(fā)票等，向財務(wù)部提出付款申請，財務(wù)部審核后，再依次報財務(wù)副總裁、常務(wù)副總裁或總裁審批。對于一些零星、應(yīng)急的采購計劃，經(jīng)批準(zhǔn)后，采購部可委托使用部門自行采購。 （五） 采購實施。原則上，未經(jīng)批準(zhǔn)直接進行采購的，一律不予報銷，特殊情況下，如營運高峰期為不影響營業(yè)的正常運行，各營業(yè)單位可在公司領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)的額度范圍內(nèi)先行購買，再補辦有關(guān)審批手續(xù)。 （二） 公司應(yīng)建立完善采購與付款的會計控制程序，加 強請購、審批、合同訂立、采購、驗收、付款等環(huán)節(jié)的會計控制，堵塞采購環(huán)節(jié)的漏洞，減少采購風(fēng)險。根據(jù)合同約定條款、工程進度及工程監(jiān)理結(jié)果等情況，按照公司貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部會計控制程序支付工程款項。審核審計部對中標(biāo)單位方案進一步進行審核，核定工程造價后，公司與 施工單位簽訂施工合同。造價在人民幣三十萬元以上的工程，都應(yīng)通過投招標(biāo)程序來 決定工程承包商。對于超過董事會授權(quán)額度的工程造價，應(yīng)上報董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。 （一） 工程項目是指公司根據(jù)中山市建設(shè)、經(jīng)營需要，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)論證研究決定
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