企業(yè)內部控制文件--股份有限公司內部會計控制制度(doc21)(文件)
【正文】 備和營銷商品等不同類別分別填制《購貨申請表》，報采購部。采購部收到《購貨申請表》后，應及時調查需購物資 當前市場價格，詢價人員詢價后在價格單上簽字確 認；采購部負責人根據詢價及采購計劃情況，提出初審意見并擬出最優(yōu)購置方案，報財務副總裁及常務副總裁或總裁審批。如因特殊原因使采購價格可能會超出計劃，采購部應及時請示領導，經批準后方可實施采購 。參照公司實物資產內部會計控制程序執(zhí)行。 第十四條 公司籌資內部 會計控制程序。財務部應加強對公司現(xiàn)金流量、資本結構的統(tǒng) 計、分析工作；對于經公司投資決策程序確定的項目，財務部應加強對擬投資項目的財務可行性分析，結合公司資金現(xiàn)狀，研究多種籌資方式對公司未來財務狀況的影響程度、資金成本及籌資風險，為領導決策提供重要的參考依據。 （四） 籌資實施。 （二） 土地轉讓。 土地丈量。 價格審核。 合同訂立。 收款。公司領導審批后，應由征拆辦、規(guī)劃部、財務部共同前往國土管理等部門辦理土地使用權過戶手續(xù)。商品驗收入庫后，由倉管部填寫《收貨單》，送銷售部門初擬售價后，報財務部復核，經財務副總裁、常務副總裁或總裁批準后，商品售價生效。商場應嚴格按照收銀 POS 系統(tǒng)要求銷售商品，商場不得未經采購程序擅自引進商品銷售，未貼有條形碼的商品亦不得銷售；商場經理在授權范圍內可以打折銷售商品，原則上折扣不得低于 八折，因特殊原因需低折銷售商品的，應請示公司領導后，方可執(zhí)行。 （四） 門票銷售及其他。 銷售。 門票管理。銷售部門、營業(yè)部門、財務部應根據市場變化情況，研究制訂合理的門票銷售政策，制訂政策應遵循有利于公司利益、不違背物價管 理部門規(guī)定的原則。 （二） 基礎工作。各部門編制部門成本費用預算計劃報財務部審核，由財務部采用合理科學的預算方法，根據企業(yè)目標和成本費用要求，進一步編制各部門標準成本費用率及成本費用總額、明細成本費用金額，預算經匯總依次報公司領導、董事會批準后，即將各項成本費用指標分解下發(fā)至各營業(yè)部門，作為其經營業(yè)績考核的重要指標。 第十七條 對外擔保內部會計控制程序。 （三） 擔保決策。 （五） 擔保合同訂立。提供擔保后，公司應及時跟蹤了解和掌握被擔保人的經營和財務狀況，以防范潛在風險，避免造成損失。 （三） 對執(zhí)行內部會計控制成效顯著的內部機構和人員提出表彰建議，對違反內部會計控制的內部機構和人員提出處理意見。 附件：。 第四章 附 則 第二十條 本規(guī)范由財務部負責解釋。內部會計控制檢查的主要職責是： （一） 對內部會計控制的執(zhí)行情況進行檢查和評價。擔保人提供符合要求的抵押資產產權證明等文 件后，公司與被擔保人訂立擔保合同，擔保合同參照銀行擔保合同格式。 （四） 被擔保人資格。 （二） 擔保原則。財務部及時、準確地核算各期各部門成本費用的實際情況，同時與預算指標相比 較，考核其各期任務的完成狀況，并將有關情況報人事部門，作為其對各部門相關人員獎罰的依據。財務部應做好成本費用的核算、統(tǒng)計、分析、考 核工作，為領導決策及時提供有價值的會計信息，同時財務部應加強對成本費用的預算管理，建立成本費用中心，加強對預算執(zhí)行的跟蹤控制。 第十六條 成本費用內部會計控制程序。門票的管理按照公司實物資產內部會計控制程序執(zhí)行。營業(yè)部門配置驗票人員在景點入口負責驗票工作，保安部門配制保安人員負責維持秩序和現(xiàn)場的安全。門票銷售價格原則上應嚴格按照物價主管部門核定的銷售價格執(zhí)行，不得擅自提高收費標準或任意降低收費標準，低價傾銷。由公司銷售部、營業(yè)部門、財務部等部門共同參與編制，報銷售總監(jiān)、財務副總裁、常務副總裁或總裁批準后執(zhí)行。因商品促銷等原因需調整售價的，由銷售部門填制《商品調價申請單》，依次報財務部審核、財務副總裁、常務副總裁或總裁批準后執(zhí)行。 （三） 商品銷 售。 過戶。合同中應明確擬轉讓土地位置、面積、單價、總額、“七通一平”的具體內容、付款方式、辦證條件等。 集體審議。 發(fā)展商資質。 定價原則。 第十五條 銷售與收款內部會計控制程序。結合財務部及專家提供的參考資料，公司高層管理人員作進一步的討論研究和論證，以決定籌資方式、籌資金額及籌資計劃。 （二） 公司應加強對籌資活動的控制，合理確定籌資規(guī)模和籌資結構、籌資方式，降低資金成本，防范和控制財務風險，確?；I措資金的合理、有效使用。采購的物資、設備經驗收后，采購部門應根據購貨合同、采購計劃、驗收單據、發(fā)票等，向財務部提出付款申請，財務部審核后，再依次報財務副總裁、常務副總裁或總裁審批。對于一些零星、應急的采購計劃，經批準后，采購部可委托使用部門自行采購。 （五） 采購實施。原則上，未經批準直接進行采購的，一律不予報銷，特殊情況下，如營運高峰期為不影響營業(yè)的正常運行，各營業(yè)單位可在公司領導授權的額度范圍內先行購買，再補辦有關審批手續(xù)。 （二） 公司應建立完善采購與付款的會計控制程序，加 強請購、審批、合同訂立、采購、驗收、付款等環(huán)節(jié)的會計控制，堵塞采購環(huán)節(jié)的漏洞，減少采購風險。根據合同約定條款、工程進度及工程監(jiān)理結果等情況，按照公司貨幣資金業(yè)務內部會計控制程序支付工程款項。審核審計部對中標單位方案進一步進行審核，核定工程造價后，公司與 施工單位簽訂施工合同。造價在人民幣三十萬元以上的工程，都應通過投招標程序來 決定工程承包商。對于超過董事會授權額度的工程造價，應上報董事會批準后執(zhí)行。 （一） 工程項目是指公司根據中山市建設、經營需要，經公司領導論證研究決定
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