【正文】 12 （ 5）出納，負責(zé)辦理 現(xiàn)金收付、銀行存現(xiàn)業(yè)務(wù) ， 負責(zé)辦理與銀行有關(guān)的結(jié)算業(yè)務(wù)； （ 6）主管，負責(zé)總體復(fù)核憑證，組織編制資金報表和分析報告。 （三）權(quán)限指引 銷售 財務(wù)部門，分析應(yīng)收賬款賬齡、督促業(yè)務(wù)人員回款；及時處理回款憑證；及時編制資金報表報公司領(lǐng)導(dǎo)審閱。 （ 4）記賬，及時編制 記帳 憑證。 第二條 本規(guī)范所稱 采購與付款 ， 是指 企業(yè) 外購商品或勞務(wù)并支付價款的行為 。 第六條 防范公司采購與付款的風(fēng)險，減少公司損失，提高資金運營效率。 采購合同 董事會 金額以上 總經(jīng)理 金額以上或工程合同 其它被授權(quán)人 授權(quán)金額以內(nèi) 戰(zhàn)略性采購 （儲備性物資） 董事會 （ 1）重大金額審批； （ 2）授權(quán)總經(jīng)理審批。 （二）采購與付款 會計記錄 財務(wù)部門按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，對 采購與付款業(yè)務(wù) 及時核算，正確反映 采購 金額 和付款金額 ； 財務(wù)部門定期與 采購 部門核對 采購明細賬及供應(yīng)商明細 賬，核對不符，及時查明原因，并報告處理。 第十一條 崗位輪換控制措施 對辦理采購業(yè)務(wù)的人員定期 （建議 3 年） 進行崗位輪換，防范采購人員利用職權(quán)和工作便利收受商業(yè)賄賂、損害企業(yè)利益的風(fēng)險。 （二）計劃報送時間 子（分）公司 月度物資需求計劃必須在每月 3 日前報送 物流公司 ； 追加計劃在計劃確定后 2 日內(nèi)由 子（分）公司 供應(yīng)部門及時報送 物流公司 ； 上海市國康路 46號同濟科技大廈 1308室 (202092) T / 0216598 9959 F / 6598 0171*814 E / 19 物流公司匯總平衡后，提交集團公司總經(jīng)理辦公會審批； 特需計劃要在集團公司批復(fù)后，按照集團公司批復(fù)要求由供應(yīng)部門 3 日內(nèi)報送 物流公司 。 （二）監(jiān)督檢查內(nèi)容 采購與付款 業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況 ， 重點檢查是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象； 采購與付款 業(yè)務(wù)授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況 ， 重點檢查授權(quán)批準手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為； 物資采購是否嚴格按照計劃進行采購，有無預(yù)算外采購項目 ； 付款有無付款計劃，采購預(yù)付款控制情況 ； 會計核算制度的執(zhí)行情況 ， 重點檢查 采購與付款記錄 是否真實、完整、及時。 物流公司 計劃員 （ 1）每月 5 日前匯總各 子（分）公司 物資需求計劃。 采購 作業(yè)計劃 采購計劃員 （ 1）根據(jù)物料管理系統(tǒng)采購提示和月度物資 月度 計劃，編制采購作業(yè)計劃； （ 2）按授權(quán)報審批人批準后，將采購作業(yè)單下達采購員； （ 3）采購作業(yè)計劃分送倉庫 、財務(wù)等部門。 生產(chǎn)、技術(shù)、質(zhì)量、采購、保管、財務(wù)部門 （ 1）制訂選擇主要供應(yīng)商評審標準，包括： ①供貨歷史； ②供貨能力和頻率； ③產(chǎn)品質(zhì)量及質(zhì)量控制能力； ④服務(wù)水平； ⑤財務(wù)及信用狀況； ⑥管理規(guī)范； ⑦來自其他客戶的評價。 簽約 物流公司 經(jīng)理 （ 1）根據(jù)市場情況確定采購方式： ①反拍賣； ②招標； ③比價； ④議價； ⑤訪價（金額小，且對產(chǎn)品質(zhì)量影響小或無影響）。 倉庫保管員 （ 1）將送來的貨物放在待驗區(qū)，將檢驗合格的貨物放在適當(dāng)?shù)奈恢茫? （ 2）對需質(zhì)檢員質(zhì)檢的材料，通知質(zhì)檢員質(zhì)檢； （ 3）對貨物進行數(shù)量驗收和質(zhì)量驗收，對無采購作業(yè)計劃的貨物以及超計劃采購的貨物經(jīng)批準后方能驗收； （ 4）將不合格的貨物隔離放置，并加以標記； （ 5）正確使用計量設(shè)備和儀器； （ 6）出具送貨差異報告（多送或少送）； （ 7）對驗收合格的材料，填制入庫單， 登記實物賬，對實際驗收入庫的貨物予以確認，對發(fā)票未到的收料在月末暫估入庫。 （三）權(quán)限指引 物流 公司 （ 1）負責(zé)匯總物資需求計劃； （ 2）負責(zé)制訂采購計劃； （ 3）負責(zé)采購事項辦理； （ 4）負責(zé)供應(yīng)商評價及檔案系統(tǒng)建立； （ 5）負責(zé)物資調(diào)配及退貨處理； （ 6）負責(zé)會計處理。 （ 3）權(quán)限審批 集團 公司 財務(wù)經(jīng)理 /財務(wù)總監(jiān) /總經(jīng)理 （ 1） 財務(wù)經(jīng)理 核準 萬元以下支付項目（含 萬）； （ 2） 財務(wù)總監(jiān) 審批 萬到 萬元以下支付項目（含 萬）； （ 3）總經(jīng)理審批 萬元以上項目。 上海市國康路 46號同濟科技大廈 1308室 (202092) T / 0216598 9959 F / 6598 0171*814 E / 26 XXXX 股份有限公司 內(nèi)部控制制度 存貨 第一章 總則 第 一條 為了加強 集團公司 對存貨 的 管理和控制 ， 保證公司存貨的安全完整，提高存貨運營效率， 根據(jù) 財政部《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》（征求意見稿） 以及 《中華人民共和國會計法》等 國家有關(guān)法律法規(guī)，制定本 制度 。 第五條 保證公司存貨的安全完整，提高存貨運營效率 。 月度生產(chǎn)計劃 總經(jīng)理或授權(quán) 分管副總 （ 1）以總經(jīng)理辦公會議形式審批或授權(quán) 分管副總 審批。 戰(zhàn)略性生產(chǎn) 董事會 （ 1）重大金額審批； （ 2）授權(quán)總經(jīng)理審批。 第八條 存貨記錄與報告措施 上海市國康路 46號同濟科技大廈 1308室 (202092) T / 0216598 9959 F / 6598 0171*814 E / 28 （一） 存貨實物記錄 對存貨取得驗收、入庫、保管、領(lǐng)用、發(fā)出及處置等各環(huán)節(jié)設(shè)置記錄憑證，登記存貨的類別、編號、名稱、規(guī)模型號、計量單位數(shù)量、單價等內(nèi)容； 存貨管理部門（倉庫）必須設(shè)置實物明細賬，詳細登記收、發(fā)、存存貨的類別、編號、名稱、規(guī)模、型號、計量單位、數(shù)量、單價等內(nèi)容，并定期與財務(wù)部門核對； 對代管、代銷、暫存 的存貨，單獨記錄，避免與公司存貨混淆。 第十條 素質(zhì)。 （三） 存貨報告 倉庫保管員每月末編制“存貨動態(tài)表”，詳細反映存貨的收、發(fā)、存情況； 存貨期已超三個月的存貨，倉庫保管員應(yīng)在“存貨動態(tài)表”中注明其采購或生產(chǎn)時間，生產(chǎn)廠家、庫存原因等； 發(fā)現(xiàn)存貨盈虧、霉爛變質(zhì)及六個月以上的呆滯物品等情況，及時填寫報告單，逐級上報到總經(jīng)理。 （三） 批準方式 董事會審批事項經(jīng)決議后由董事長簽批 ； 月度 生產(chǎn) 計劃、由總經(jīng)理召開總經(jīng)理辦公會議或授權(quán)總經(jīng)理決定，并以文件或其他形式下達執(zhí)行； 存貨業(yè)務(wù)的其他事項審批，在業(yè)務(wù)單或公司設(shè)定的審批單上簽批。 存貨發(fā)出 公司授權(quán)審批人 （ 1） 總經(jīng)理授權(quán)相關(guān) 審批 人 。 第三章 內(nèi)部控制措施 第七條 授權(quán)批準措施 （一）授權(quán)方式 董事會的權(quán)限由公司章程規(guī)定或股東大會決定； 經(jīng)理層人員 的權(quán)限由董事 會進行授權(quán)； 其他人員的授權(quán)由公司管理制度明確。 第三條 各職能部門及 子（分）公司 應(yīng)依據(jù)此制度擬定內(nèi)部相關(guān)管理制度。 集團公司 本部 （ 1）權(quán)限審批付款項目。 第十 五 條 貨款支付 （一） 業(yè)務(wù)流程圖 物 流公司 集團公司 本部 上海市國康路 46號同濟科技大廈 1308室 (202092) T / 0216598 9959 F / 6598 0171*814 E / 24 （二）業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵控制點 業(yè)務(wù)操作 操作人 控 制 要 求 備注 （ 1） 付款申請 物 流公司 業(yè)務(wù)科 （ 1）填寫付款申請單，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等； （ 2）附相關(guān)附件：計劃、發(fā)票、入庫單等 ； （ 3）由 業(yè)務(wù)科室 的經(jīng) 辦 人員辦理申請； （ 4） 需要大額 現(xiàn)金支付提前一天通知 結(jié)算中心 。 采購員 （ 1）查明差異原因和質(zhì)量不符原因； （ 2）按 物流公司 經(jīng)理 批示辦理退貨、降價談判、補足貨物等事宜；