公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)管理原則-免費(fèi)閱讀
【正文】 ，敏感性分析確定的關(guān)鍵因素是外生的、非可控因素 [答疑編號(hào) 3953090601] 『正確答案』 ABCD 『答案解析』選項(xiàng) A屬于對(duì)融資成本的影響；選項(xiàng) B屬于改進(jìn)管理的重點(diǎn)；企業(yè)的成功常?？梢詺w結(jié)為確認(rèn)和管理伴隨潛在機(jī)會(huì)及收益的可能風(fēng)險(xiǎn)，所以選項(xiàng) C正確；新建項(xiàng)目總投資、銀行貸款利率、過(guò)橋費(fèi)收入都不是投資方所能控制的，因此敏感性分析將這三個(gè)因素作為分析對(duì)象，分析每一個(gè)因素的變化對(duì)本大橋內(nèi)部收益率的影響。 ：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理帶來(lái)的透明度能夠提高對(duì)結(jié)果的預(yù)測(cè)能力，減少突發(fā)事件，從而提高他們?cè)诳蛻?hù)中的聲譽(yù)，因此可以提高股東、監(jiān)管者、員工和客戶(hù)對(duì)企業(yè)的信心。例如，如果缺乏訴訟檔案將使企業(yè)在訴訟中處于不利地位，隨后企業(yè)應(yīng)當(dāng)就檔案記錄的重要性以及記錄方法進(jìn)行培訓(xùn)。首席風(fēng)險(xiǎn)總監(jiān)負(fù)責(zé)制定和實(shí)施企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略。 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督職能應(yīng)與向高級(jí)管理人員和董事會(huì)報(bào)告的職責(zé)相獨(dú)立，并由具有相關(guān)技能的人員擔(dān)任。至少每年和發(fā)生變化時(shí)，授權(quán)交易人員清單應(yīng)提供給對(duì)方。 益沖突 管理層應(yīng)該注意到潛在的利益沖突。 選擇風(fēng)險(xiǎn)管理策略的考慮因素 [答疑編號(hào) 3953090504] 『正確答案』 B 『答案解析』風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是指通過(guò)合同或非合同的方式將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給另一個(gè)人或單位的一種風(fēng)險(xiǎn)處理方式。甲公司管 理層希望在投資前了解此項(xiàng)計(jì)劃獲得我國(guó)政府批準(zhǔn)的可能性及其對(duì)公司未來(lái)現(xiàn)金流量的影響。為了籌建更多商場(chǎng)，擴(kuò)大市場(chǎng)占有率，乙公司要求母公司為其金額為 5億元的中長(zhǎng)期貸款提供擔(dān)保 。 監(jiān)測(cè)內(nèi)容：目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)過(guò)程、新的風(fēng)險(xiǎn)和相關(guān)損失。 一家跨國(guó)礦業(yè)公司正在考慮在一個(gè)國(guó)家開(kāi)采稀有礦產(chǎn)資源，該國(guó)政府過(guò)去曾迅速取得對(duì)外國(guó)資產(chǎn)的控制權(quán)并開(kāi)征賦稅，從而確保了政府能獲取所有的收益。通過(guò)檢修不會(huì)降低飛機(jī)失事的損失，卻可以降低飛機(jī)失事的概率。 銀行貸款利率也會(huì)在一定范圍內(nèi)變化，因而會(huì)較大地影響本工程貸款金額；能否取得優(yōu)惠貸款，這對(duì)資金成本影響很大，進(jìn)而對(duì)工程經(jīng)濟(jì)指標(biāo)也產(chǎn)生影響； 可用于評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的方法有很多，包括最佳猜想定性法，以及一些詳盡的、非常精確的定量方法。 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別程序應(yīng)在企業(yè)內(nèi)的多個(gè)層級(jí)得以執(zhí)行。 各個(gè)層面 一、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別程序要求采用一種有計(jì)劃的、經(jīng)過(guò)深思熟慮的方法，來(lái)識(shí)別業(yè)務(wù)的每個(gè)方面存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)，并識(shí)別可能在合理的時(shí)間段內(nèi)影響每項(xiàng)業(yè)務(wù)的較為重大 的風(fēng)險(xiǎn)。 政府：稅收減少 （二）實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)： 運(yùn)營(yíng)目標(biāo)：幫助實(shí)現(xiàn)企業(yè)基本任務(wù)的目標(biāo) 財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)：編制可靠的財(cái)務(wù)報(bào)告，包括防止面向公眾的具有重大錯(cuò)報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)告 法規(guī)遵守的目標(biāo)：找出適用 于企業(yè)及其運(yùn)營(yíng)的法律法規(guī)，并且遵照?qǐng)?zhí)行 （三）風(fēng)險(xiǎn)管理中的個(gè)人責(zé)任：每個(gè)人都有相應(yīng)責(zé)任。 必須嵌入企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)中，并對(duì)其它內(nèi)部控制做出響應(yīng)。 風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度可分為風(fēng)險(xiǎn)厭惡、風(fēng)險(xiǎn)中立或風(fēng)險(xiǎn)追求。 風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)利益相關(guān)者的意義 甲公司截至 2020年 6月 30日應(yīng)收賬款（不含稅）信用風(fēng)險(xiǎn)敞口為（ ）。 【例題 3 [答疑編號(hào) 3953090201] 『正確答案』 ACD 『答案解析』市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，有時(shí)也稱(chēng)為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)，它指由于市價(jià)的變化而導(dǎo)致虧損的風(fēng)險(xiǎn)。 （ 2）技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)與公司所采用電子系統(tǒng)的技術(shù)有關(guān)，比如可能在傳輸過(guò)程中產(chǎn)生差錯(cuò)。在國(guó)家經(jīng)濟(jì)不斷增長(zhǎng)的情況下，該公司目前是盈利的，但這幾年的利潤(rùn)空間一直在減少，公司尚未對(duì)此查明原因。 產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn) 產(chǎn)品無(wú)法滿(mǎn)足消費(fèi)者需求 ，面對(duì)競(jìng)爭(zhēng)時(shí)的表現(xiàn)等。 （ 2）技術(shù)：企業(yè)經(jīng)營(yíng)所使用的相關(guān)系統(tǒng)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。 ● 股票價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)：股票價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)影響企業(yè)股票或其它資產(chǎn)的投資者，其表現(xiàn)是與股票價(jià)格相聯(lián)系。 類(lèi)別 說(shuō)明 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，有時(shí)也稱(chēng)為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)，它指由于市價(jià)的變化而導(dǎo)致虧損的風(fēng)險(xiǎn)。此不確定性是指： （ 1）發(fā)生與否不確定； （ 2）發(fā)生的時(shí)間不確定； （ 3）發(fā)生的狀況不確定； （ 4）發(fā)生的后果嚴(yán)重性程度不確定。第九章 風(fēng)險(xiǎn)管理原則 考情分析 本章主要講解了風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理的概念、風(fēng)險(xiǎn)管理程序和策略以及風(fēng)險(xiǎn)管理的成本、效益、障礙和挑戰(zhàn)。 這是一種客觀的看法，著重于整體及數(shù)量的狀況。企業(yè)需要管理的主要市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)和股票價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。 教材的例子：承包商（尤其是海外項(xiàng)目承包商） 對(duì)外報(bào)價(jià)時(shí) ，要綜合考慮未來(lái)利率、匯率和原材料價(jià)格的變化趨勢(shì) 最后的盈利情況還會(huì)受到相關(guān)因素的影響（例如匯率） 【套期保值（簡(jiǎn)稱(chēng)套期）】是指企業(yè)為規(guī)避外匯風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、股票價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等，指定一項(xiàng)或一項(xiàng)以上套期工具，使套期工具的公允價(jià)值或現(xiàn)金流量變動(dòng)，預(yù)期抵銷(xiāo)被套期項(xiàng)目全部或部分公允價(jià)值或現(xiàn)金流量變動(dòng)。 （ 3）舞弊。 ：上市帶有很大不確定性； ：在無(wú)法差異化的情況下，只能采用價(jià)格戰(zhàn)。每家店鋪均采用電子系統(tǒng)記錄庫(kù)存。 －公司因用塔卡進(jìn)行采購(gòu)而面臨外匯風(fēng)險(xiǎn)，從而導(dǎo)致采購(gòu)成本上漲。企業(yè)需要管理的主要市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)和股票價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。 單選題】【 2020】下列風(fēng)險(xiǎn)中，不屬于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的是（ ）。 [答疑編號(hào) 3953090204] 『正確答案』 C 『答案解析』信用風(fēng)險(xiǎn)敞口＝ 3000－ 1800＝ 1200。 風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展與挑戰(zhàn) 一、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的聯(lián)系 （理解） 在 COSO委員會(huì)發(fā)布的《內(nèi)部控制 整合框架》中，控制環(huán)境是其它內(nèi)部控制元素的根基。 （二）風(fēng)險(xiǎn)管理 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理涉及的風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)影響價(jià)值的創(chuàng)造或保持。 董事會(huì)、首席執(zhí)行官、外聘審計(jì)師負(fù)責(zé)監(jiān)察； 業(yè)務(wù)部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制訂程序和政策； 員工負(fù)責(zé)執(zhí)行。 銀行：貸款的安全 四、風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展與挑戰(zhàn) （熟悉） （一）整合風(fēng)險(xiǎn)管理流程來(lái)預(yù)測(cè)戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：整合（首席風(fēng)險(xiǎn)官） 采取一種全面的方法，在組織的整體經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的范圍內(nèi)定義和量化風(fēng)險(xiǎn)。 需要注意的幾點(diǎn)： 為了達(dá)到這一目的，可以首先找出列明屬于企業(yè)層面的重要設(shè)施及經(jīng)營(yíng)單位的高層級(jí)的組織結(jié)構(gòu)圖。 根據(jù) A市物價(jià)局的規(guī)定，本大橋開(kāi)始收費(fèi)后每三年需要重新報(bào)批收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，并且過(guò)橋車(chē)輛數(shù)量也會(huì)發(fā)生增減變化，這些都會(huì)導(dǎo)致過(guò)橋費(fèi)數(shù)量的
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