公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理模擬卷[001]-免費(fèi)閱讀
【正文】 理由：注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)對財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見，并對內(nèi)部控制審計(jì)過程中注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷，在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增加“非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷描述段”予以披露。對于一般缺陷，可以向企業(yè)管理層報(bào)告，并視情況考慮是否需要向董事會(審計(jì)委員會)、監(jiān)事會報(bào)告。理由：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)具有相對獨(dú)立性，重大問題可以直接向董事會或?qū)徲?jì)委員會匯報(bào)。3）工會主席張某私自決定施工單位，表明該公司授權(quán)批準(zhǔn)程序存在缺陷。2）未對投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性分析論證。第三，對所有內(nèi)控缺陷的整改方案應(yīng)及時(shí)向集團(tuán)總經(jīng)理報(bào)告。后經(jīng)專家鑒定，這兩臺設(shè)備系國外淘汰多年的舊機(jī)器，丙公司僅僅更換了一些零部件、重新噴涂了油漆就將其出售給了E公司，其實(shí)際價(jià)值不及售價(jià)的十分之一。2009年5月，E公司決定從國外引進(jìn)兩臺具有世界領(lǐng)先水平的生產(chǎn)設(shè)備。工程預(yù)算總投資3500萬元，決算金額為3950萬元。財(cái)會部匯出資金后向?qū)Ψ胶藢?shí)是否收到匯款時(shí)卻始終找不到廖某。四、綜合題（本題型共1題，共30分。新任主帥曾有過與臺資企業(yè)并購整合的經(jīng)驗(yàn)，這將有助于沃爾瑪完成對好又多的整合，更快適應(yīng)中國本土。（4）針對沃爾瑪在韓國的失敗經(jīng)驗(yàn)，分析其在中國可能會面臨哪些挑戰(zhàn)，并簡要談?wù)勎譅柆斂梢圆扇『畏N策略來應(yīng)對挑戰(zhàn)？【答案】（1）沃爾瑪?shù)某晒?jīng)驗(yàn)精髓在于“天天平價(jià)，始終如一”，采用的是成本領(lǐng)先戰(zhàn)略， 該戰(zhàn)略的目標(biāo)是成為整個(gè)行業(yè)中成本最低的制造商，以賺取更高單位利潤，獲取競爭優(yōu)勢。 但是，沃爾瑪在中國也不可避免地面臨著一系列的問題。在進(jìn)行國際化時(shí)，沃爾瑪犯了一個(gè)想當(dāng)然的錯(cuò)誤，以為自己的低價(jià)策略一定會受到當(dāng)?shù)叵M(fèi)者的認(rèn)同。連鎖業(yè)只有具備規(guī)模經(jīng)營，大幅度降低管理成本，堅(jiān)持微利原則，才能贏得最廣大的消費(fèi)群，獲得可持續(xù)的發(fā)展。在現(xiàn)貨外匯市場上，[100萬美元（）]，即期權(quán)投資的收益可以彌補(bǔ)現(xiàn)貨市場的一部分損失?！敬鸢浮浚?）利用遠(yuǎn)期合同進(jìn)行套期保值：，3個(gè)月后交割，付出100萬美元。【答案】（1）新的進(jìn)入者不斷進(jìn)入的威脅會使行業(yè)的競爭強(qiáng)度增加；行業(yè)的特性以及國家的限制使得本行業(yè)有較高的進(jìn)入壁壘，從而使得該行業(yè)的競爭強(qiáng)度減弱；供應(yīng)商相對集中且原材料沒有替代品使得供應(yīng)商討價(jià)還價(jià)的能力增強(qiáng)，從而使得該行業(yè)的競爭強(qiáng)度增強(qiáng)；現(xiàn)有競爭對手之間的競爭，產(chǎn)品差異性減小將會使得該行業(yè)的競爭強(qiáng)度增強(qiáng)；替代品的威脅，替代品的質(zhì)量和性能提高會使得替代品的威脅增加，從而使得行業(yè)的競爭強(qiáng)度增強(qiáng)；替代品的價(jià)格略高又使得替代品的威脅降低，從而使得行業(yè)競爭強(qiáng)度有所減弱；行業(yè)內(nèi)競爭者數(shù)量多會使行業(yè)的競爭強(qiáng)度增加。，電腦制造行業(yè)進(jìn)行了行業(yè)內(nèi)的分析，統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表明，該行業(yè)內(nèi)市場占有率前五名的企業(yè)為A、B、C、D、E，市場占有率分別為29％、25％、21％、15％和10％。②因生產(chǎn)不銹鋼毛利率較普通鋼產(chǎn)品高，大華鋼鐵大量投資于生產(chǎn)不銹鋼產(chǎn)品，因此，國內(nèi)的鎳礦石已不能滿足其需要，近兩年的需求基本上由國外（加拿大和澳大利亞）進(jìn)口鎳礦石滿足。【答案】（1）成長型戰(zhàn)略主要包括三種基本類型：一體化戰(zhàn)略、密集型戰(zhàn)略和多元化戰(zhàn)略。該供應(yīng)商提供的鎳礦石品質(zhì)較好，鎳含量為1%，%。制造不銹鋼的一種重要原料為鎳。、培訓(xùn)、辭退與辭職、考核、晉升與獎(jiǎng)懲 【答案】ABCD【解析】人力資源建設(shè)包括人力資源的引進(jìn)、開發(fā)、使用、培養(yǎng)、考核、激勵(lì)和退出等。，提高工作效率。 【答案】ABCD【解析】《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號—采購業(yè)務(wù)》要求企業(yè)加強(qiáng)請購、審批、購買、驗(yàn)收、付款、采購后評估等環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管控，確保物資采購滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要?！敬鸢浮緽CD【解析】審計(jì)委員會負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的獨(dú)立性、良好的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力?！敬鸢浮緼C【解析】在波特的著名的價(jià)值鏈理論中，輔助活動包括基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、采購、人力資源管理和技術(shù)開發(fā)。以下可采取的安全防范措施有（ ）?！敬鸢浮緼【解析】不相容職務(wù)分離控制要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制?！敬鸢浮緽【解析】留存收益籌資的特點(diǎn)：（1）不用發(fā)生籌資費(fèi)用；（2）維持公司的控制權(quán)分布；（3）籌資數(shù)額有限。應(yīng)用控制包括輸入控制、過程控制和輸出控制。如果企業(yè)當(dāng)前產(chǎn)業(yè)缺乏吸引力，而企業(yè)也不具備較強(qiáng)的能力和技能轉(zhuǎn)向相關(guān)產(chǎn)品或服務(wù)，較為現(xiàn)實(shí)的選擇是采用離心多元化戰(zhàn)略。（ ）。（ ）。涉及計(jì)算的，如有小數(shù)，保留兩位小數(shù)，兩位小數(shù)后四舍五入。（ ）?！敬鸢浮緿【解析】選項(xiàng)D多邊凈額結(jié)算屬于有效降低匯率風(fēng)險(xiǎn)的方法，不是降低利率風(fēng)險(xiǎn)的方法，其他三項(xiàng)符合。（ ）。換句話說，操作風(fēng)險(xiǎn)是指因不充分的或失靈的內(nèi)部程序、人員和系統(tǒng)或者外部事件而發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)。，工程預(yù)算總造價(jià)300萬元，其中，裝飾工程100萬元。答案寫在試題卷上無效）（可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語言）的作用很廣泛，企業(yè)的各種信息，特別是財(cái)務(wù)信息，都可以通過XBRL在計(jì)算機(jī)互聯(lián)網(wǎng)上有效地進(jìn)行處理。（ ）。【答案】ABCD【解析】雖然信息系統(tǒng)的開發(fā)方式有自行開發(fā)、外購調(diào)試、業(yè)務(wù)外包等多種方式，但基本流程大體相似，通常包含可行性研究及方案制定、系統(tǒng)分析、系統(tǒng)設(shè)計(jì)、信息系統(tǒng)測試和上線計(jì)劃等環(huán)節(jié)。（ ）。 【答案】ABD【解析】零基預(yù)算的缺點(diǎn)：（1）它是一個(gè)復(fù)雜的耗費(fèi)時(shí)間的過程；（2）它可能強(qiáng)調(diào)短期利益而忽視長期目標(biāo)；（3）管理團(tuán)隊(duì)可能缺乏必要的技能?！敬鸢浮緼BC【解析】企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部報(bào)告的評估制度，定期對內(nèi)部報(bào)告的形成和使用進(jìn)行全面的評估，重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部報(bào)告的及時(shí)性、安全性和有效性。在答題卷上解答，答在試題卷上無效）（以下簡稱“大華鋼鐵”）為一家上市公司，主要從事以不銹鋼為主的特殊鋼產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售。并且由于鎳礦石本地供應(yīng)量有限，大華鋼鐵近兩年的需求基本上由國外進(jìn)口鎳礦石滿足。（2）列出大華鋼鐵董事會在決定收購島國供應(yīng)商時(shí)必須考慮的在成功收購后出現(xiàn)的五個(gè)主要風(fēng)險(xiǎn)因素。多元化戰(zhàn)略是指企業(yè)進(jìn)入與現(xiàn)有產(chǎn)品和市場不同的領(lǐng)域，包括相關(guān)多元化戰(zhàn)略和非相關(guān)多元化戰(zhàn)略。（4）金融工具外匯套期合同包括：貨幣遠(yuǎn)期合同、貨幣互換、貨幣期貨、貨幣期權(quán)等，要具備這些套期工具的先決條件必須有外匯的期貨市場、期權(quán)市場、外匯的遠(yuǎn)期合同等，或者采用非金融工具套期，包括：匹配收入和支出、匹配長期資產(chǎn)和負(fù)債凈額結(jié)算、提前或滯后收付款、計(jì)價(jià)貨幣的選擇等。但是，雖然整體來看E公司的發(fā)展良好，但其管理層仍清醒認(rèn)識到目前公司內(nèi)部管理上的不完善，很多內(nèi)部政策實(shí)施不利造成員工的積極性有所懈怠，更因其銷售渠道的問題，導(dǎo)致產(chǎn)品造成一定程度的積壓，銷售的不利轉(zhuǎn)而在財(cái)務(wù)上體現(xiàn)為流動資金的緊張。，應(yīng)收款項(xiàng)100萬美元，約定9月份收款。（4）利用期權(quán)進(jìn)行套期保值：ABC公司6月份通過期權(quán)交易所購買100萬美元9月份到期、（100％）。為此，一方面沃爾瑪?shù)臉I(yè)務(wù)人員“苛刻地挑選供應(yīng)商，頑強(qiáng)地討價(jià)還價(jià)”，以盡可能低的價(jià)位從廠家采購商品；另一方面，他們實(shí)行高度節(jié)約化經(jīng)營，并處處精打細(xì)算，降低成本和各
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