審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成因及防范控制研究所有專(zhuān)業(yè)-免費(fèi)閱讀
【正文】 審計(jì)人員的素質(zhì)和思想道德在審計(jì)人員職業(yè)過(guò)程中其中關(guān)鍵性的作用，審計(jì)人員高度的責(zé)任心和職業(yè)關(guān)注可以在很大程度上降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度是否健全直接影響審計(jì)工作的質(zhì)量，它是決定審計(jì)工作是否順利進(jìn)行的重要因素，且被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成反比。 謹(jǐn)慎選擇委托單位，嚴(yán)格簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)。審計(jì)人員在整個(gè)審計(jì)過(guò)程中的任何一個(gè)審計(jì)方或?qū)徲?jì)判斷的失誤都會(huì)使審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)不了這些錯(cuò)誤和舞弊。主觀判斷主要運(yùn)用在會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目中，例如存貨的計(jì)價(jià)、應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提 ......對(duì)于大修理、資產(chǎn)的部分替換之類(lèi)的需要主觀判斷的事項(xiàng)要正確地記錄它們的信息。固有風(fēng)險(xiǎn)隨著企業(yè)業(yè)務(wù)性質(zhì) 6 的改變而改變，影響最大的賬戶(hù)可能有存貨、應(yīng)收賬款和固定資產(chǎn)等，而企業(yè)業(yè)務(wù)性質(zhì)的變化對(duì)應(yīng)收 票據(jù)和應(yīng)收賬款等賬戶(hù)的影響較小。 審計(jì)活動(dòng)所處的法律環(huán)境不斷發(fā)生變化 審計(jì)活動(dòng)所處的法律環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境部理想是形成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的客觀原因。 審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)勝任和職業(yè)水平 產(chǎn)生審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的主要原因是審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平和能力不高。因此，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有相當(dāng)不確定性。國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則第 25 號(hào)《重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)》中指出：“審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員對(duì)實(shí)質(zhì)上誤報(bào)的財(cái)務(wù)資料可能提供不適當(dāng)意見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。以上資料說(shuō)明我國(guó)審計(jì)職業(yè)界面臨的職業(yè)環(huán)境是不理想的，上市公司在這樣的環(huán)境中確實(shí)存在普遍的 盈余管理行為，作為一個(gè)職業(yè)整體的注冊(cè)會(huì)計(jì)師面臨著較高的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。不同時(shí)期的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)出不同的時(shí)代特征，不同的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也有各自形成的主要原因。江西工業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院 2020 屆會(huì)計(jì)電算化專(zhuān)業(yè) 畢 業(yè) 論 文 題 目： 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成因及防范控制研究 姓 名：張麗琴 學(xué) 號(hào)： 20200558 班 級(jí)： 10 會(huì)電 （ 3）班 系 別： 經(jīng)濟(jì)管理系 指導(dǎo)教師：丁佳佳 2 目錄 摘要 ................................................................................................................................. 3 1 審計(jì)的 前言 ................................................................................................................... 3 本文研究的目的與意義 ............................................................................................... 3 .................................................................................................................... 3 2 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的定義及特征 .................................................................................................. 4 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的定義 .......................................................................................................... 4 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的特征 .......................................................................................................... 4 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性 .................................................................................................... 4 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的不確定性 ................................................................................................ 4 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的偶然性 .................................................................................................... 4 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的可控性 .................................................................................................... 4 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)損失的嚴(yán)重性 ....................
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