【正文】 濟業(yè)務內容（含數量、單價、金額等）； ☆ 填制單位簽章（財務專用章或發(fā)票專用章）； ☆ 有關人員簽章； ☆ 原始憑證附件； ☆ 購買實物的原始憑證須附驗收證明或購物清單； ☆ 稅務部門的監(jiān)管章 。（附表 22） ☆ 損益表 。保證資金使用的安全、合理、高效， 充分發(fā)揮集團資金集約化管理的優(yōu)勢， 保障公司運作和項目拓展及其他資金需要。 ☆ 各部門應按照財務部統(tǒng)一 制定 的資金計劃報表 （資金計劃表格式見附 表 31） 填報，要做到正確、真實、完整。 ☆ 計劃經批準，正式下達后，應立即分解落實到每一部門和員工。 周資金計劃： 每周四 中午 1 點 前 ，各部門需將下周擬付款及報銷的各項費用按財務不指定格式發(fā)給財務部， 由財務部進行審核匯總后報總經理審批， 財務部應嚴格按照審批后的周資金計劃付款。 庫存現金限額 ☆ 財務部門的庫存現金 上限 為 10000元，超過限額必須存銀行； ☆ 如因特殊情況當日收取的現金來不及存銀行，必須報告公司領導后再作處理 ； ☆ 凡因違反規(guī)定造成的損失，由當事人負責賠償 。 辦理銀行收支的規(guī)定 通過銀行結算辦理收支業(yè)務必須堅持收有憑、支有據； 出納收到支票、 銀行匯票、本票等銀行結算憑證，應認真審驗，及時送存銀行； 出納人員必須按發(fā)票或合同上的印章單位簽發(fā)銀行結算票據； 公司原則上不辦理空白轉賬支票，如遇到無法預計的確切金額或者無法確定收款單位等特殊情況，必須按照如下程序辦理： ○ 填寫空白支票申請表，注明預計金額、用途等內容； ○ 業(yè)務部門負責人簽字、副總經理簽字、超過限額的總經理簽字； ○ 簽發(fā)空白支票必須填寫日期、用途、限額，并在小寫金額處用人民幣符號封頂； ○ 空白支票領用人應在次日將支票存根交出納人員填制作證，同時進行注銷。 6. 集團內部資金調撥 管理制度 適用范圍：分公司、全資子公司（或具有實質性全資的子公司），及其注冊、經營、基本建設、對外投資過程中籌集和運用的各種資金。 （ 2） 資金調撥協(xié)調與安排 。 經調 出 單位簽字認可的 《天奕 集團內部資金調撥單》，由總部財務部報集團公司總經理或總經理授權的常務副總審批。 第二步： 按成本核算及管理的要求，設置有關成本核算會計科目和 賬 簿，按成本核算對象歸集開發(fā)成本費用。 第六步： 正確劃分完工和在建開發(fā)產品之間的開發(fā)成本，分別結轉完工開發(fā)產品成本，按建筑面積計算完工產品單位成本。 成本核算對象確定原則 可否銷售原則。 功能區(qū)分原則。 成本差異原則。 ，對獨立的設計概算或施工圖預算的配套設施，不論其支出是否攤入房屋等開發(fā)產品成本，均應單獨作為成本核算對象。 3. 成本費用項目及核算 內容 ，按制造成本法設置成本項目。 ☆ 其他：如土地開發(fā)權批復費、土地面積丈量測繪費等。 ☆ 規(guī)劃設計費：項目立項后的總體規(guī)劃設計，單體設計費，管線設計費，改造設計費，建造施工圖設計費、園林景觀設計費、裝修工程設計費、制圖、曬圖費，規(guī)劃設計模型制作費，方案評審費。 ☆ 招標費用：支付給招標代理公司的工程施工、工程設備招標代理費，以及為工程招標所發(fā)生的標底編制等費用。 ☆ 預算編審費：支付給社會中介服務機構受聘為項目編制或審查預算而發(fā)生的費用。小區(qū)周圍設置的永久性圍墻、圍欄支出、園區(qū)大門、自然下沉整改費。 ☆ 供暖工程費：暖氣管道的鋪設費、集資費。 ☆ 綠化工程費（景觀工程費）：小區(qū)內人工草坪、栽花、種樹等綠化支出；綠地建設費。 建筑安裝工程費：指項目開發(fā)過程中發(fā)生的列入建筑安裝工程施工圖預算項目內的各項費用 (含設備費、出包工程向承包方支付的臨時設施費和勞動保險費 )，有甲供材料、設備的，還應包括相應的甲供材料、設備費。 ☆ 有甲供材料的，還應包括相應的甲供材料費。 ☆ 電梯安裝工程費：主體工程內的電梯及其安裝、調試費。 ☆ 采暖安裝工程費：主體工程內的水暖、汽暖等供熱設施安裝費。有甲供材料的，還應包括相應的甲供材料費。屬于營利性的，或產權歸開發(fā)企業(yè)所有的，或未明確產權歸屬的，或無償贈與地方政府、公用事業(yè)單位以外其他單位的，應當單獨核算其成本，除開發(fā)企業(yè)自用應按建造固定資產進行處理外，其他一律按建造開發(fā)產品進行處理。對于這些配套設施的開發(fā)成本，應以各配套設施項目作為成本核算對象，以達到正確計算各配套設施的開發(fā)成本的目的。開發(fā)間接費的內容包括： 工程管理費用：內部獨立核算的、開發(fā)項目現場管理的人員工資及福利費、工會經費、職工教育經費、修理費、辦公費、辦公用水電費、差旅費、市內交通費、運輸費、通訊費、業(yè)務交際費、勞動保護費、低值易耗品攤銷、周轉房攤 銷等。 、公建維修基金或其他專項基金：按規(guī)定應撥付給業(yè)主管理委員會的由物業(yè)管理公司代管的物業(yè)管理基金、公建維修基金或其他專項基金 。 營業(yè)費用：指在開發(fā)產品銷售環(huán)節(jié)發(fā)生的各項費用。 ☆ 開發(fā)產品銷售、轉讓、出租過程中發(fā)生的廣告審批費、廣告制作費 (含資料制作費 )、廣告宣傳費、展覽費、銷售模型 (沙盤 )制作費、代銷手續(xù)費、銷售服務費、咨詢費、辦銷售許可證時向政府部門交納的物業(yè)管理啟動金、商品房注冊登記費、產權交易費 (或商品房交易手續(xù)費）、房屋面積審核費、房屋評估費、訴訟費、中介傭金、銷售許可證、外銷費等。 ☆ 工會經費和職工教育經費。 ☆ 無形資產及長期待攤費用攤銷。 財務費用：指企業(yè)為籌集開發(fā)經營所需資金而發(fā)生的各項費用。 “開發(fā)間接費”科目：歸集和分配在房屋等產品開發(fā)過程中，本單位項目、設計、工程、預算、材料等業(yè)務部門為組織與管理開發(fā)項目建設而發(fā)生的各項費用。本科 目一般應按費用的內容設置二級科目進行核算。 ☆ 其他費用預提：應向政府上交但尚未上交的報批報件費用、物業(yè)完善費用（按規(guī)定應由企業(yè)承擔的物業(yè)管 理基金、公建維修基金或其他專項基金）。 “開發(fā)產品”科目：核算已開發(fā)完成并驗收合格的開發(fā)產品的實際成本。其中應計入開發(fā)產品 成本中的費用屬于直接成本和能夠分清成本對象的間接成本，直接日入成本對象，共同成本和不能分清負擔對象的間接成本，按受益的原則和配比的原則分配至各成本對象，具體分配方法如下： ☆ 占地面積法 ☆ 建筑面積法 ☆ 直接成本法 ☆ 預算造價法 土地征用及拆遷補償費：一般按占地面積法進行分配 一般能分清成本核算對象 的，可直接計入房屋等成本核算對象的成本項目中；如果分不清成本核算對象，須兩個或兩個以上的成本核算對象負擔時，可先在“開發(fā)成本 — 土地開發(fā) — 土地費用”科目進行歸集，再將其分配計入有關成本核算對象的開發(fā)成本；也可以直接分配計入“開發(fā)成本 有關成本核算對象 土地拆遷及補償費”。 ☆ 不能分清成本核算對象的，應先由“開發(fā)成本 — 配套設施開發(fā)”科目的相應成本項進行歸集，再分配計入房屋等成本核算對象的“配套設施費”成本項目。 如果預提的配套設施費含有多種配套設施項目，應在每項配套設施完工時，逐項結轉并 隨時調整房屋等成本核算對象的“配套設施費”成本 項目，不得等全部配套工程竣工后一次調整。 某成本計算對象完成投資額 分配比例 =―――――――――――――――－ 100% 項目完成投資總額 其他成本項目 前期工程費：能夠分清成本核算對象的，可直接計入房屋等成本核算對象的“前期 工程費”成本項目；應由兩個或兩個以上的成本對象負擔的前期工程費，可通過“開發(fā)成本 — 土地開發(fā) — 前期工程費”科目歸集，再按建筑面積 (包括在建及未建面積 )分配計入各成本核算對象的成本項目。 ☆ 對幾個工程一并招標出包且按標價結算的，應在工程完工結算工程價款時，按每個工程(或成本核算對象 )的預算造價占各項工程預算造價之和的比例，計算各自的標價即實際建筑安裝工程費。 成本應計入房屋等開發(fā)產品的不能有償轉讓的配套設施、留作自用的固定資產，均不分配開發(fā)間接費。 總體原則 崗位分離、即時控制、防范風險。 （代理公司案場經理） ： 負責統(tǒng)籌項目銷售工作，維護銷售現場收款的秩序，調度、協(xié)調現場相關人員的工作。月初 3日前復核營銷部上月銷售月報表。 若客戶帶現金到現場，銷售人員應耐心做好對客戶的解釋工作，由項目銷售經理安排人員陪同客戶將現金存入就近銀行的公司 指定 賬戶。 . 支票 /本票 /其他銀行票據 收款 收款人員對客戶交付的支票須認真進行審核，重點查看出票日期、金額、收款單位名稱、印鑒等要素是否填寫完整、準確，要素不全的，需當場補齊， （不得收取遠期支票和 2日內到期票據） 確認所有信息無誤及完整后向客戶開具 加蓋“票據金額實際進賬后生效” 字樣的 《 收據 》 （格式見附件 51） ，待收到公 司財務確認款項到 賬 后 及時告知客戶并在“收據備查簿”中登記說明 。轉賬或匯款方如和購房者名稱不符的，須取得《第三方 代付款 確認書》。 銷售 收據收 、 發(fā) 由公司財務部出納統(tǒng)一 登記，按編號順序使用。 客戶領取收據，需提請客戶在《收據備忘登記簿》上簽字確認。 客戶退款，以原 付 款方式為標準進行退款。 8 .交接和核對 現場收款人員須每日通過郵件向公司報送 《銷售 收款日報表 》 ，在規(guī)定時間內（ 每周五下午 ）將收據記 賬 聯(lián)及 POS 結算單等附件送交公司財務部；公司財務須審核 “銷售收款跟蹤臺賬” 、收據及其附件、 財務記錄、銀行對賬單 是否一致。 2 日常報銷與對外付款一般規(guī)定 日常費用報銷及對外付款主要包括內容 日 常費用主要包括差旅費、 通訊 費、交通費、辦公費、業(yè)務招待費 、汽車費用 等 費用；對外付款主要包括：工程款、設計費、土地款、廣告費、宣傳費、固定資產購置、往來款項等。 。 （ 3）取得發(fā)票（報銷憑據）時應注意是否有對方單位的“財務專用章”、“發(fā)票專用章”或公司公章，是否具有套印的稅務部門或有權監(jiān)制部門的專用章。 除特殊情況外，費用報銷定于每周 二 ，平時不予報銷。 審核是否符合“三統(tǒng)一”原則。 費用報銷單填寫要求 （具體單據格式見附件 61） （ 1）本單一式一聯(lián)，由報銷人填寫。 （ 5）適用此單據情況情形： 日常發(fā)生的以現金結算的報銷。在報銷汽車費時，司機需提供《車輛行駛日記》（ 具體 見 行政管理制度 ）。 （ 4）適用此單據情況情形，公司所有以合同形式對外的付款，主要包括：工程款、設計費、土地款、廣告費、宣傳費、租賃費、咨詢費、監(jiān)理費等。 （ 3）大小寫金額請在規(guī)定空格內規(guī)范填寫，本單涂改一律無效 （ 4）適用此單據情況情形，合同付款以外的對外付款，如：辦公室物業(yè)管理費、空調養(yǎng)護費、零星購置的辦公用品、會議費、服務費、往來款項等。 （ 4） 車船票必須保留日期， 天數包括路途及停留日 。 （ 2）前期借款在預計清賬時間內未能及時核銷清賬，除特殊情況外不予申請下一次借款。 （ 2） 業(yè)務招待費原則上實行先申請后使用的方式，由經辦人員填寫《業(yè)務招待申請單》，《業(yè)務招待申請單》（具體 參見行政管理制度 ） 。 按月裝訂整理完成后交由行政人事部存檔保管。 （ 4）差旅費在員工差旅結束后當月及時到財務部報銷。（可以去營業(yè)廳取得或網上打?。? （４）報銷時發(fā)票金額超過報銷標準的按標準報銷，低于標準的按實際金額報銷。 資產管理內容 ☆ 固定資產管理 ☆ 無形資產管理 ☆ 低值易耗品管理 固定資產管理 固定資產的標準 固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等；不屬于生產經營主要設備，單位價值在 20xx元以上（含 20xx元），并且使用期限超過兩年的，也應當作為固定資產。 ◇ 投資者投入的固定資產，按投資各方確認的價值，作為入賬價值。 固定資產的折舊 公司根據固定資產分類，確定固定資產的使 用年限，采用（直線法）計提折舊。主要包括專利權、商標權、非專利技術、經營特許權、商譽權等。 5 低值易耗品管理制度 （ 1）低值易耗品是指單位價值在 20xx 元以下，使用年限在一年以上的各種勞動工具、辦公用品等； （ 2）低值易耗品可分為以下 幾類： ◇ 工具：包括用工具、修理工具和簡易設備。 低值易耗品的攤銷 低值易耗品采用一次性攤銷，直接在費用中列支。 公司的年終財產清查工作應組成以分管財務領導為首的，行政部門、財務部門參加的領導小組，負責公司財產清查盤點工作。 債權債務清理： ◇ 財務部每月應對債權、債務、應收、預付款項及時清理，每季度要與施工單位進行對 賬 。 第八章 稅收管理制度 管理目的 依法、公正、合理的處理好國家、所有者和公司的利益關系。 ? 財務人員有