【正文】 一筆業(yè)務(wù)若有不同的收款方式，須 在收據(jù)上注明收款方式及金額 。 因特殊情況需要，可憑客戶匯款的銀行回單原件開具收據(jù)。 . POS刷卡收款 POS交易單須請持卡人簽字確認，使用未設(shè)密碼的信用卡，收款員須核對卡背面的簽名和 POS 單的簽名是否一致。 ： 負責(zé)對項目現(xiàn)場收款員進行上崗前培訓(xùn)、考核，對現(xiàn)場收款情況執(zhí)行監(jiān)督和檢查，復(fù)核 “銷售收款跟蹤臺賬”及銀行賬戶實際收款， 檢查銷售現(xiàn)場票據(jù)的使用情況 ， 審核核銷票據(jù)。 如果有周轉(zhuǎn)房，每月應(yīng)計入開發(fā)間接費的周轉(zhuǎn)房攤銷，可比照房屋類固定資產(chǎn)的折舊年限采用平均年限法進行 攤銷，并按周轉(zhuǎn)房造價 5%計算殘值。 基礎(chǔ)設(shè)施費：一般能夠區(qū)分成本核算對象的，應(yīng)直接計入房屋等成本核算對象的“基 礎(chǔ)設(shè)施費”成本項目中 ；如果在開發(fā)的建設(shè)場地上有多個開發(fā)項目，不能區(qū)分成本核算對象時，其基礎(chǔ)設(shè)施費應(yīng)先在“開發(fā)成本 — 土地開發(fā) — 基礎(chǔ)設(shè)施費”科目進行歸集，待基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)完畢后，將歸集的費用按建筑面積 (包括在建及未建面積 )分配計入有關(guān)成本核算對象的“基礎(chǔ)設(shè)施費”成本項目中。 配套設(shè)施和房屋等開發(fā)產(chǎn)品非同步建設(shè) (有前有后、穿插進行 )的情況下：應(yīng)先通過“開發(fā)成本 — 配套設(shè)施開發(fā)”科目進行歸集，待配套設(shè)施完工后，再按房屋等成本核算對 象的建筑面積和分項平行結(jié)轉(zhuǎn)法，分配計入房屋等成本核算對象的成本項目。各級明細科目的設(shè)置詳見“成本核算科目明細表”。 ☆ 預(yù)提出包工程款：出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，在證明資料充分的前提下，其發(fā)票金額不足可以預(yù)提。包括利息凈支出（減 去利息資本化部分）、匯兌凈損失、金融機構(gòu)手續(xù)費 (含票據(jù)工本費 )，以及企業(yè)籌集資金發(fā)生的其他財務(wù)費用。 ☆ 財產(chǎn)保險費、勞動保險費、待業(yè)保險費、醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費。包括： ☆ 已完開發(fā)產(chǎn)品銷售以前的改裝修復(fù)費，開發(fā)產(chǎn)品看護費及按規(guī)定或協(xié)議應(yīng)交物業(yè)管理公司的空房物業(yè)管理費，根據(jù)規(guī)定或協(xié)議應(yīng)承擔(dān) 的按單位、面積分攤的空房和自留、自用物業(yè)水電費等。 項目營銷設(shè)施建造費： 項目營銷設(shè)施包括售樓部、樣板間、接待中心、展臺、展位等不同類型 。 按各項配套設(shè)施設(shè)立明細賬戶，如水泵房、水塔、鍋爐房、變電所、居委會、派出所、崗?fù)?、兒童樂園、自行車棚、建筑小品、環(huán)廊、中心公園、涼亭等。 裝修工程費 ☆ 公共部位裝修，指過道、入戶大門、電梯間等公共部位的裝修。 安裝工程費 （包括設(shè)備及加工材料費） ☆ 電氣安裝工程費：主體工程內(nèi)的照明等電氣設(shè)施安裝費，有甲供材料、設(shè)備的，還應(yīng)包 括相應(yīng)的甲供材料、設(shè)備費。 ☆ 環(huán)衛(wèi)工程費：指小區(qū)內(nèi)的環(huán) 境衛(wèi)生設(shè)施支出。 ☆ 供電工程費：變（配）電設(shè)備的購置費，設(shè)備安裝及電纜鋪設(shè)費，供（配）電貼費、電源建設(shè)費，交納的電增容費等。 ☆ “三通一平”費：接通紅線外施工用臨時給排水 (含地下排水管、溝開挖鋪設(shè)費用 )、供電、道路 (含按規(guī)定應(yīng)交的占道費、道路挖掘費 )等設(shè)施 的設(shè)計、建造、裝飾和進行場地平整發(fā)生的費用 (包括開工前垃圾清運費 )等。 前期工程費：指在取得土地開發(fā)權(quán)之后、項目開發(fā)前期發(fā)生的的水文地質(zhì)勘察、測繪 、規(guī)劃、設(shè)計、可行性研究、籌建、 場地通平等前期費用。對于只為一個房屋等開發(fā)項目服 務(wù)的、應(yīng)攤?cè)敕课莸乳_發(fā)項目成本且造價較低的配套設(shè)施，可以不單獨作為成本核算對象，發(fā)生的開發(fā)費用直接計入房屋等開發(fā)項目的成本。開發(fā)項目某組成部分相對獨立，且具有不同使用功能（如同一項目既有裙房、公寓、寫字樓等不同功能）時，在按期（區(qū)）劃分成本核算對象的基礎(chǔ)上，還應(yīng)按功能劃分成本核算對象。 第七步： 正確劃分可售面積、不可售面積 (由主管部門劃分提供 )，根據(jù)有關(guān)規(guī)定分別計算可售面積、不可售面積應(yīng)負擔(dān)的成本，按與結(jié)算銷售收入配比的原則正確結(jié)轉(zhuǎn)完工開發(fā)產(chǎn)品的銷售成本。 資金申請單位必須嚴格按照資金申請時確定的用款事項使用，不得隨意改變使用用途，確需改變使用用途，需報總部批準。 資金 內(nèi)部 調(diào)撥程序 ，所有審批完成后方 可進行款項劃撥。 出納辦理現(xiàn)金收支的規(guī)定 現(xiàn)金收支必須堅持“收有憑，支有據(jù)”，杜絕出現(xiàn)收支不清、手續(xù)不全的現(xiàn)象； 收取現(xiàn)金時，必須使用驗鈔機檢驗鈔票的真?zhèn)?，防止收取假幣，出納點驗完畢后才能 讓交款人離開； 支付現(xiàn)金時，出納人員憑審批完畢、合法有效的報銷單據(jù)支付現(xiàn)金，付款時應(yīng)當(dāng)面點 驗清楚； 支付房款賠償金等大額現(xiàn)金時，出納還須查驗領(lǐng)款人的有效身份證件，如不是本人原 則上不讓領(lǐng)取，如有特殊情況須提供業(yè)主書面委托書； 每日終了，出納須盤點庫存現(xiàn)金，做到賬款相符；月末制作盤點表， 由財務(wù)主管監(jiān)盤并簽字；不準以白條抵庫，現(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，不得跨期、跨月處理賬務(wù)； 出納因特殊原因不能及時履行職責(zé)時，必須由財務(wù)部負責(zé)人指定專人代辦有關(guān)業(yè)務(wù)， 并做好交接，不得私自委托； 借款制度 嚴禁借款給職工個人或其他人，特殊情況須總經(jīng)理批準 ； 出差人員出差、行政人事部購買辦公用品、公司駕駛員需要暫借備用金，應(yīng)由其填寫借款單，經(jīng)部門主管同意后財務(wù)部門審核 ， 再由副總經(jīng)理或總經(jīng)理批準后到財務(wù)部進行借款 。 ☆ 財務(wù)部門根據(jù)已審批的資金使用計劃表，合理安排資金，在計劃額度內(nèi)付款，各部門每月 實際發(fā)生的費用不得超過計劃，如確遇重大原因不能完成計劃或超過計劃的付款額度時，應(yīng)及時匯報，并按計劃編制的程序進行調(diào)整和審批。 資金管理原則 公司的資金運作實行統(tǒng)一調(diào)度、 綜合平衡 、 優(yōu)化投向 、 保證重點、 有償使用 、 靈活調(diào)度原則 ； 公司資金管理兼顧風(fēng)險控制與運作效率、管理與服務(wù)、集權(quán)與授權(quán)的要求； 根據(jù)重要和急用優(yōu)先安排原則； 公司資金管理實施總經(jīng)理負責(zé)制。 記賬憑證的要素 ☆ 記賬憑證的名稱； ☆ 填制記賬憑證的日期； ☆ 記賬憑證的編號； ☆ 經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的內(nèi)容摘要； ☆ 經(jīng)濟業(yè)務(wù)事向所涉及的會計科目及其記賬方向； ☆ 經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的金額； ☆ 所附原始憑證張數(shù)； ☆ 會計主管、記賬、審核、出納、制單等有關(guān)人員簽章。 復(fù)核 人力資源 部提供的薪資發(fā)放名冊，按時發(fā)放公司 員 工的工資及其他收入。 負責(zé)向上級部門和政府有關(guān)部門報送財務(wù)報表，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。 1完成上級交給的其他日常事務(wù)性工作。 制定、維護、改進公司財務(wù)管理程序和政策，以滿足控制風(fēng) 險的要求，如：改進應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、成本費用、現(xiàn)金、銀行存款的業(yè)務(wù)程序等。 1負責(zé)公司的籌融資管理及調(diào)配、組織實施。 參與項目可行性研究分析，審核項目財務(wù)可行性，參與項目定位與產(chǎn)品定位方案論證。 組織貫徹國家財務(wù)會計相關(guān)的法律、法規(guī)及方針、政策，規(guī)避財務(wù)會計的政策及法律風(fēng)險。 維護與稅務(wù)機關(guān) 等相關(guān)業(yè)務(wù)單位 關(guān)系，積極充分的利用好 各項財稅 政策。 按時提供財務(wù)報告和必要的財務(wù)分析，并確保這些報告可靠、準確。 1 協(xié)調(diào) 與銀行、稅務(wù)、工商 等 機構(gòu)的關(guān)系，并及時辦理公司與其之間的業(yè)務(wù)往來。 做好會計原始憑證、帳冊、報表等會計檔案的整理、歸檔工作。 嚴格審核報銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費用報銷的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，做到合法準確、手續(xù)完備、單證齊全。 原始憑證的要素 ☆ 原始憑證名稱； ☆ 填制原始憑證的日期； ☆ 原始憑證的單位名稱； ☆ 經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容（含數(shù)量、單價、金額等）； ☆ 填制單位簽章（財務(wù)專用章或發(fā)票專用章）； ☆ 有關(guān)人員簽章； ☆ 原始憑證附件； ☆ 購買實物的原始憑證須附驗收證明或購物清單； ☆ 稅務(wù)部門的監(jiān)管章 。保證資金使用的安全、合理、高效， 充分發(fā)揮集團資金集約化管理的優(yōu)勢， 保障公司運作和項目拓展及其他資金需要。 ☆ 計劃經(jīng)批準，正式下達后，應(yīng)立即分解落實到每一部門和員工。 庫存現(xiàn)金限額 ☆ 財務(wù)部門的庫存現(xiàn)金 上限 為 10000元，超過限額必須存銀行； ☆ 如因特殊情況當(dāng)日收取的現(xiàn)金來不及存銀行，必須報告公司領(lǐng)導(dǎo)后再作處理 ； ☆ 凡因違反規(guī)定造成的損失，由當(dāng)事人負責(zé)賠償 。 6. 集團內(nèi)部資金調(diào)撥 管理制度 適用范圍：分公司、全資子公司（或具有實質(zhì)性全資的子公司），及其注冊、經(jīng)營、基本建設(shè)、對外投資過程中籌集和運用的各種資金。 經(jīng)調(diào) 出 單位簽字認可的 《天奕 集團內(nèi)部資金調(diào)撥單》，由總部財務(wù)部報集團公司總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)的常務(wù)副總審批。 第六步： 正確劃分完工和在建開發(fā)產(chǎn)品之間的開發(fā)成本，分別結(jié)轉(zhuǎn)完工開發(fā)產(chǎn)品成本，按建筑面積計算完工產(chǎn)品單位成本。 功能區(qū)分原則。 ，對獨立的設(shè)計概算或施工圖預(yù)算的配套設(shè)施，不論其支出是否攤?cè)敕课莸乳_發(fā)產(chǎn)品成本，均應(yīng)單獨作為成本核算對象。 ☆ 其他：如土地開發(fā)權(quán)批復(fù)費、土地面積丈量測繪費等。 ☆ 招標費用：支付給招標代理公司的工程施工、工程設(shè)備招標代理費，以及為工程招標所發(fā)生的標底編制等費用。小區(qū)周圍設(shè)置的永久性圍墻、圍欄支出、園區(qū)大門、自然下沉整改費。 ☆ 綠化工程費（景觀工程費）：小區(qū)內(nèi)人工草坪、栽花、種樹等綠化支出；綠地建設(shè)費。 ☆ 有甲供材料的，還應(yīng)包括相應(yīng)的甲供材料費。 ☆ 采暖安裝工程費：主體工程內(nèi)的水暖、汽暖等供熱設(shè)施安裝費。屬于營利性的，或產(chǎn)權(quán)歸開發(fā)企業(yè)所有的，或未明確產(chǎn)權(quán)歸屬的，或無償贈與地方政府、公用事業(yè)單位以外其他單位的，應(yīng)當(dāng)單獨核算其成本，除開發(fā)企業(yè)自用應(yīng)按建造固定資產(chǎn)進行處理外，其他一律按建造開發(fā)產(chǎn)品進行處理。開發(fā)間接費的內(nèi)容包括： 工程管理費用：內(nèi)部獨立核算的、開發(fā)項目現(xiàn)場管理的人員工資及福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、修理費、辦公費、辦公用水電費、差旅費、市內(nèi)交通費、運輸費、通訊費、業(yè)務(wù)交際費、勞動保護費、低值易耗品攤銷、周轉(zhuǎn)房攤 銷等。 營業(yè)費用：指在開發(fā)產(chǎn)品銷售環(huán)節(jié)發(fā)生的各項費用。 ☆ 工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費。 財務(wù)費用：指企業(yè)為籌集開發(fā)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的各項費用。本科 目一般應(yīng)按費用的內(nèi)容設(shè)置二級科目進行核算。 “開發(fā)產(chǎn)品”科目：核算已開發(fā)完成并驗收合格的開發(fā)產(chǎn)品的實際成本。 ☆ 不能分清成本核算對象的，應(yīng)先由“開發(fā)成本 — 配套設(shè)施開發(fā)”科目的相應(yīng)成本項進行歸集，再分配計入房屋等成本核算對象的“配套設(shè)施費”成本項目。 某成本計算對象完成投資額 分配比例 =―――――――――――――――－ 100% 項目完成投資總額 其他成本項目 前期工程費：能夠分清成本核算對象的，可直接計入房屋等成本核算對象的“前期 工程費”成本項目；應(yīng)由兩個或兩個以上的成本對象負擔(dān)的前期工程費，可通過“開發(fā)成本 — 土地開發(fā) — 前期工程費”科目歸集，再按建筑面積 (包括在建及未建面積 )分配計入各成本核算對象的成本項目。 成本應(yīng)計入房屋等開發(fā)產(chǎn)品的不能有償轉(zhuǎn)讓的配套設(shè)施、留作自用的固定資產(chǎn)，均不分配開發(fā)間接費。 （代理公司案場經(jīng)理） ： 負責(zé)統(tǒng)籌項目銷售工作，維護銷售現(xiàn)場收款的秩序，調(diào)度、協(xié)調(diào)現(xiàn)場相關(guān)人員的工作。 若客戶帶現(xiàn)金到現(xiàn)場，銷售人員應(yīng)耐心做好對客戶的解釋工作，由項目銷售經(jīng)理安排人員陪同客戶將現(xiàn)金存入就近銀行的公司 指定 賬戶。轉(zhuǎn)賬或匯款方如和購房者名稱不符的，須取得《第三方 代付款 確認書》。 客戶領(lǐng)取收據(jù)，需提請客戶在《收據(jù)備忘登記簿》上簽字確認。 8 .交接和核對 現(xiàn)場收款人員須每日通過郵件向公司報送 《銷售 收款日報表 》 ，在規(guī)定時間內(nèi)（ 每周五下午 ）將收據(jù)記 賬 聯(lián)及 POS 結(jié)算單等附件送交公司財務(wù)部；公司財務(wù)須審核 “銷售收款跟蹤臺賬” 、收據(jù)及其附件、 財務(wù)記錄、銀行對賬單 是否一致。 。 除特殊情況外，費用報銷定于每周 二 ，平時不予報銷。 費用報銷單填寫要求 （具體單據(jù)格式見附件 61） （ 1）本單一式一聯(lián)，由報銷人填寫。在報銷汽車費時，司機需提供《車輛行駛?cè)沼洝罚?具體 見 行政管理制度 ）。 （ 3）大小寫金額請在規(guī)定空格內(nèi)規(guī)范填寫，本單涂改一律無效 （ 4）適用此單據(jù)情況情形，合同付款以外的對外付款，如：辦公室物業(yè)管理費、空調(diào)養(yǎng)護費、零星購置的辦公用品、會議費、服務(wù)費、往來款項等。 （ 2）前期借款在預(yù)計清賬時間內(nèi)未能及時核銷清賬，除特殊情況外不予申請下一次借款。 按月裝訂整理完成后交由行政人事部存檔保管。（可以去營業(yè)廳取得或網(wǎng)上打?。? （４）報銷時發(fā)票金額超過報銷標準的按標準報銷，低于標準的按實際金額報銷。 ◇ 投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資各方確認的價值，作為入賬價值。主要包括專利權(quán)、商標權(quán)、非專利技術(shù)、經(jīng)營特許權(quán)、商譽權(quán)等。 低值易耗品的攤銷 低值易耗品采用一次性攤銷，直接在費用中列支。 債權(quán)債務(wù)清理： ◇ 財務(wù)部每月應(yīng)對債權(quán)、債務(wù)、應(yīng)收、預(yù)付款項及時清理，每季度要與施工單位進行對 賬 。 ? 財務(wù)人員有