【正文】 他材料的采購計劃、采購資金和管理費用預 算等。 資金計劃編制要求 要有充分依據(jù)，既要自加壓力，又要實事求是。 ☆ 各部門應按照財務部統(tǒng)一 制定 的資金計劃報表 （資金計劃表格式見附 表 31） 填報，要做到正確、真實、完整。 ☆ 計劃的文字說明，要盡可能量化，既要把工作內(nèi)容表述清楚，又要簡明扼要。特別應該要把相關(guān)部門的配合和公司需要提供的條件寫清楚。 ☆ 計劃編制人及部門負責人對所編制的計劃書要簽名后上報。 ☆ 計劃經(jīng)批準，正式下達后，應立即分解落實到每一部門和員工。 ☆ 財務部門根據(jù)已審批的資金使用計劃表，合理安排資金，在計劃額度內(nèi)付款，各部門每月 實際發(fā)生的費用不得超過計劃，如確遇重大原因不能完成計劃或超過計劃的付款額度時，應及時匯報，并按計劃編制的程序進行調(diào)整和審批。 編報時間 年度資金計劃：每年 12 月 20 日前向財務部申報下一年度計劃，財務部門以此作為下一年度資金預算的依據(jù)。 月度 資金計劃 ： 每 月 1 號前 向財務部申報下周資金使 用計劃，營銷部同時要申報下月 銷售回款計劃，由財務部進行審核匯總后報總經(jīng)理審批，此計劃作為支付各種款項的依據(jù)。 周資金計劃： 每周四 中午 1 點 前 ，各部門需將下周擬付款及報銷的各項費用按財務不指定格式發(fā)給財務部， 由財務部進行審核匯總后報總經(jīng)理審批， 財務部應嚴格按照審批后的周資金計劃付款。即按照“先有預算，再有支出”的原則進行，原則上未經(jīng)上報計劃審批的不予付款。 4. 現(xiàn)金管理制度 現(xiàn)金的收取范圍 ☆ 收取的零星房款、業(yè)主的面積補差款 ； ☆ 收取的代墊施工單位的水電費 ； ☆ 代相關(guān)部門或其他單位 向業(yè)主收取的稅費 ； ☆ 其它必須用現(xiàn)金收取的現(xiàn)金收入。 現(xiàn)金的支付范圍 ☆ 借給行政人事部用于公司零星費用開支 ； ☆ 出差人員必須隨帶的差旅費 ； ☆ 支付給無轉(zhuǎn)賬條件的單位或個人的勞務報酬和購買零星物資的款項 ； ☆ 支付的各項辦公管理費用，如招待費、汽車費用、水電費、電話費等 ； ☆ 其它零星支付款項 。 庫存現(xiàn)金限額 ☆ 財務部門的庫存現(xiàn)金 上限 為 10000元，超過限額必須存銀行； ☆ 如因特殊情況當日收取的現(xiàn)金來不及存銀行，必須報告公司領(lǐng)導后再作處理 ； ☆ 凡因違反規(guī)定造成的損失，由當事人負責賠償 。 出納辦理現(xiàn)金收支的規(guī)定 現(xiàn)金收支必須堅持“收有憑，支有據(jù)”，杜絕出現(xiàn)收支不清、手續(xù)不全的現(xiàn)象； 收取現(xiàn)金時，必須使用驗鈔機檢驗鈔票的真?zhèn)危乐故杖〖賻?，出納點驗完畢后才能 讓交款人離開； 支付現(xiàn)金時，出納人員憑審批完畢、合法有效的報銷單據(jù)支付現(xiàn)金，付款時應當面點 驗清楚； 支付房款賠償金等大額現(xiàn)金時，出納還須查驗領(lǐng)款人的有效身份證件，如不是本人原 則上不讓領(lǐng)取，如有特殊情況須提供業(yè)主書面委托書； 每日終了，出納須盤點庫存現(xiàn)金，做到賬款相符；月末制作盤點表， 由財務主管監(jiān)盤并簽字；不準以白條抵庫，現(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，不得跨期、跨月處理賬務； 出納因特殊原因不能及時履行職責時，必須由財務部負責人指定專人代辦有關(guān)業(yè)務， 并做好交接，不得私自委托； 借款制度 嚴禁借款給職工個人或其他人，特殊情況須總經(jīng)理批準 ； 出差人員出差、行政人事部購買辦公用品、公司駕駛員需要暫借備用金，應由其填寫借款單，經(jīng)部門主管同意后財務部門審核 ， 再由副總經(jīng)理或總經(jīng)理批準后到財務部進行借款 。 現(xiàn)金的保管： 現(xiàn)金保管人為出納人員； 庫存現(xiàn)金必須存放保險柜，妥善 保管； 出納負責保管保險柜密碼和鑰匙，不準泄露保險柜密碼，不得隨意亂放保險柜鑰匙； 出納人員變動須按規(guī)定程序辦理交接手續(xù)，登記備案，并及時更換保險柜密碼 。 5. 銀行結(jié)算管理制度 銀行賬戶的管理 銀行賬戶是公司為辦理結(jié)算業(yè)務而在金融機構(gòu)開設的基本賬戶、一般賬戶、專用賬戶； 銀行賬戶只能用于規(guī)定業(yè)務范圍內(nèi)的結(jié)算，不得出租、出借、不得用于個人結(jié)算； 因需要設立或撤銷銀行賬戶，由財務部提出申請，由公司總經(jīng)理批準 。 辦理銀行收支的規(guī)定 通過銀行結(jié)算辦理收支業(yè)務必須堅持收有憑、支有據(jù)； 出納收到支票、 銀行匯票、本票等銀行結(jié)算憑證，應認真審驗，及時送存銀行； 出納人員必須按發(fā)票或合同上的印章單位簽發(fā)銀行結(jié)算票據(jù)； 公司原則上不辦理空白轉(zhuǎn)賬支票，如遇到無法預計的確切金額或者無法確定收款單位等特殊情況，必須按照如下程序辦理： ○ 填寫空白支票申請表，注明預計金額、用途等內(nèi)容； ○ 業(yè)務部門負責人簽字、副總經(jīng)理簽字、超過限額的總經(jīng)理簽字； ○ 簽發(fā)空白支票必須填寫日期、用途、限額，并在小寫金額處用人民幣符號封頂； ○ 空白支票領(lǐng)用人應在次日將支票存根交出納人員填制作證，同時進行注銷。 銀行票據(jù)的 管理 銀行票據(jù)包括：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、電匯申請書、銀行結(jié)算業(yè)務委托書、進賬單等；由出納負責銀行結(jié)算憑證的購買、使用和保管，并建立登記簿，逐項逐頁順號進行登記，不許涂改；辦理銀行票據(jù)付款時，業(yè)務經(jīng)辦人必須在存根和銀行票據(jù)登記本上簽字；作廢的結(jié)算票據(jù)應加蓋作廢章，定期進行裝訂，作為財務檔案保存，同時將作廢的支票的號碼登記在登記簿中。 財務部管理的 印鑒包括公章、財務專用章 、 法人章 發(fā)票專用章 等； 印鑒應分開保管，財務專用章由財務負責人保管，法人印鑒由本人或委托副總經(jīng)理進行保管 ， 發(fā)票專用章由財務部指定保管 。（ 具體使用規(guī)范參見行政管理制度 ） 銀行存款的管理 銀行日記賬按月與各開戶銀行進行對賬，及時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并由財務經(jīng)理進行復核；出納當日辦理完畢的收付單據(jù)，必須當日完成業(yè)務處理（特殊情況除外）。 6. 集團內(nèi)部資金調(diào)撥 管理制度 適用范圍：分公司、全資子公司（或具有實質(zhì)性全資的子公司），及其注冊、經(jīng)營、基本建設、對外投資過程中籌集和運用的各種資金。 資金 內(nèi)部 調(diào)撥程序 ，所有審批完成后方 可進行款項劃撥。 （ 1） 資金申請 。根據(jù) 公司的 業(yè)務經(jīng)營情況和 資金計劃安排， 資金需求單位填寫內(nèi)部資金 調(diào)撥 申請（ 格式 見附表 32《天奕集團內(nèi)部資金調(diào)撥單》）經(jīng)本單位財務部經(jīng)理審核，常務副 總審批后報總部財務部 。 （ 2） 資金調(diào)撥協(xié)調(diào)與安排 。 ○ 收到申請單位報來的資金申請，總部財務部及時與集團內(nèi)部各相關(guān)單位進行溝通，并制定出可行的資金內(nèi)部調(diào)撥方案 ，填好內(nèi)部資金調(diào)撥單 ，報財務總監(jiān)審批。 ○ 經(jīng)財務總監(jiān)審批 后 ，資金調(diào)出單位財務部經(jīng)理和常務副總審核和簽批。 （ 3）資金審批。 經(jīng)調(diào) 出 單位簽字認可的 《天奕 集團內(nèi)部資金調(diào)撥單》，由總部財務部報集團公司總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)的常務副總審批。 資金申請單位必須嚴格按照資金申請時確定的用款事項使用，不得隨意改變使用用途，確需改變使用用途，需報總部批準。 。 第四章 開發(fā)成本核算管理制度 成本核算的基本程序 第一步： 根據(jù)成本核算對象的確定原則和項目特點，確定成本核算對象。 第二步： 按成本核算及管理的要求，設置有關(guān)成本核算會計科目和 賬 簿，按成本核算對象歸集開發(fā)成本費用。 第三步： 按受益原則和配 比原則，確定應分攤 的成本費用在各成本核算對象之間的分配方法及分配 標準。 第四步： 將歸集的開發(fā)成本費用按確定的方法、標準在各成本核算對象之間進行分配。 第五步： 編制項目開發(fā)成本計算表，計算各成本核算對象的開發(fā)總成本。 第六步： 正確劃分完工和在建開發(fā)產(chǎn)品之間的開發(fā)成本，分別結(jié)轉(zhuǎn)完工開發(fā)產(chǎn)品成本，按建筑面積計算完工產(chǎn)品單位成本。 第七步： 正確劃分可售面積、不可售面積 (由主管部門劃分提供 )，根據(jù)有關(guān)規(guī)定分別計算可售面積、不可售面積應負擔的成本，按與結(jié)算銷售收入配比的原則正確結(jié)轉(zhuǎn)完工開發(fā)產(chǎn)品的銷售成本。 第八步： 編制 成本報表，根據(jù)成本管理和核算要求，總括反映各成本核算對象的成本情況。 2. 成本核算對象的確定 成本核算對象 是指為歸集和分配開發(fā)產(chǎn)品開發(fā)、建造過程中的各項耗費而確定的費用承擔項目。 成本核算對象確定原則 可否銷售原則。開發(fā)產(chǎn)品能夠?qū)ν怃N售的，作為獨立的積水成本對象進行成本核算；不能對外經(jīng)營銷售的，可先作為過渡性成本對象進行歸集，然后再將其相關(guān)成本攤?cè)肽軌? 對外經(jīng)營銷售的成本對象。 分類歸集原則。對同一開發(fā)地點、竣工時間相近、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)類型沒有明顯差異的群體開發(fā)的項目， 可作為一個成本對象進行核算。 功能區(qū)分原則。開發(fā)項目某組成部分相對獨立，且具有不同使用功能（如同一項目既有裙房、公寓、寫字樓等不同功能）時，在按期（區(qū)）劃分成本核算對象的基礎上，還應按功能劃分成本核算對象。 定價差異原則。開發(fā)產(chǎn)品因其產(chǎn)品類型或功能不同等而導致其預期售價存在較大差異的，分別作為成本對象進行核算。 成本差異原則。開發(fā)產(chǎn)品因建筑上存在明顯差異可能導致其建造成本出現(xiàn)較大差異的，分別作為成本對象進行核算。 權(quán)益區(qū)分原則。開發(fā)項目屬于受托代建的或多方合作 開發(fā)的，結(jié)合上述原則分別劃分成本對象進行核算。 ，對獨立的設計概算或施工圖預算的配套設施，不論其支出是否攤?cè)敕课莸乳_發(fā)產(chǎn)品成本，均應單獨作為成本核算對象。對于只為一個房屋等開發(fā)項目服 務的、應攤?cè)敕课莸乳_發(fā)項目成本且造價較低的配套設施，可以不單獨作為成本核算對象，發(fā)生的開發(fā)費用直接計入房屋等開發(fā)項目的成本。 成本核算對象確定時間 一般應在開工前確定，并報主管稅務機關(guān)備案。成本對象一經(jīng)確定，不能隨意更改或相互混淆，以保證成本核算的準確性。 3. 成本費用項目及核算 內(nèi)容 ，按制造成本法設置成本項目。成本項目一般包括下列七項： ☆ 土地征用及拆遷補償費 ☆ 前期工程費 ☆ 基礎設施費 ☆ 建筑安裝工程費 ☆ 配套設施費 ☆ 開發(fā)間接費 ☆ 資金成本 各成本項目的開支范圍如下： 土地征用及拆遷補償費：指為取得土地開發(fā)使用權(quán)（或開發(fā)權(quán)）而發(fā)生的各項費用， 主要包括以下內(nèi)容： ☆ 土地征用費：支付的土地出讓金、土地轉(zhuǎn)讓費、土地效益金、土地開發(fā)費，交納的契稅、耕地占用稅，土地閑置費、土地變更用途和超面積補交的地價 及相關(guān)稅費、補償合作方地價、合作項目建房轉(zhuǎn)入分給合作方的房屋成本和相應稅金等。 ☆ 拆遷補償費：有關(guān)地上、地下建筑物或附著物的拆遷補償支出，安置及動遷支出，農(nóng)作 物補償、危房補償費等；拆遷舊建筑物回收的殘值應估價入賬，分別沖減有關(guān)成本。 ☆ 市政配套費：指向政府部門交納的大市政配套費，征用生地向當?shù)厥姓窘患{的紅線外道路、水、電、氣、熱、通訊等的建造費、管線鋪設費等。 ☆ 其他：如土地開發(fā)權(quán)批復費、土地面積丈量測繪費等。 前期工程費：指在取得土地開發(fā)權(quán)之后、項目開發(fā)前期發(fā)生的的水文地質(zhì)勘察、測繪 、規(guī)劃、設計、可行性研究、籌建、 場地通平等前期費用。主要包括以下內(nèi)容： ☆ 項目咨詢調(diào)研費用：支付給社會中介服務機構(gòu)的市場調(diào)研費，可行性研究報告費。 ☆ 勘測丈量費：水文、地址、文物和地基勘察費，沉降觀測費，日照測試費，拔地定樁驗線費、復線費、定線費、建筑面積丈量費。 ☆ 規(guī)劃設計費：項目立項后的總體規(guī)劃設計，單體設計費，管線設計費，改造設計費，建造施工圖設計費、園林景觀設計費、裝修工程設計費、制圖、曬圖費，規(guī)劃設計模型制作費，方案評審費。（景觀設計、精裝設計等可根據(jù)實際情況合并在施工合同中，在基礎設施費 或建筑安裝工程費用中列支）。 ☆ 行政規(guī)費及報批報建費用：項目報建時按規(guī)定向政府有關(guān)部門交納的報批費。如：人防工程建設費、規(guī)劃技術(shù)服務費、新材料基金（墻改專項基金）、散裝水泥基金、白蟻防治費、拆遷管理費、招投標管理費，房屋測繪費，房屋所有權(quán)工本費，地名費，地籍地形圖核地等。 ☆ 招標費用：支付給招標代理公司的工程施工、工程設備招標代理費，以及為工程招標所發(fā)生的標底編制等費用。 ☆ “三通一平”費：接通紅線外施工用臨時給排水 (含地下排水管、溝開挖鋪設費用 )、供電、道路 (含按規(guī)定應交的占道費、道路挖掘費 )等設施 的設計、建造、裝飾和進行場地平整發(fā)生的費用 (包括開工前垃圾清運費 )等。 ☆ 臨時設施費：工地甲方臨時辦公室，臨時場地占用費，臨時借用空地租費，以及沿紅線周圍設置的臨時圍墻、圍欄等設施的設計、建造、裝飾等費用。臨時設施內(nèi)的資產(chǎn)，如空調(diào)、電視機，家具等不屬于臨時設施費。 ☆ 預算編審費：支付給社會中介服務機構(gòu)受聘為項目編制或?qū)彶轭A算而發(fā)生的費用。 ☆ 其他：包括擋光費、危房補償鑒定費、危房補償鑒定技術(shù)咨詢費、環(huán)境監(jiān)測費等。 基礎設施費：指項目開發(fā)過程中發(fā)生的小區(qū)內(nèi)、建筑安裝工程施工圖預算項目之外的道 路、供電、供水、供氣、供熱、排污、排洪、通訊、照明、綠化等基礎設施工程費用， 紅線外兩米與大市政接口的費用，以及向水、電、氣、熱、通訊等大市政公司交納的費用。主要包括以下內(nèi)容：