【正文】 他材料的采購(gòu)計(jì)劃、采購(gòu)資金和管理費(fèi)用預(yù) 算等。 資金計(jì)劃編制要求 要有充分依據(jù)，既要自加壓力，又要實(shí)事求是。 ☆ 各部門應(yīng)按照財(cái)務(wù)部統(tǒng)一 制定 的資金計(jì)劃報(bào)表 （資金計(jì)劃表格式見附 表 31） 填報(bào)，要做到正確、真實(shí)、完整。 ☆ 計(jì)劃的文字說明，要盡可能量化，既要把工作內(nèi)容表述清楚，又要簡(jiǎn)明扼要。特別應(yīng)該要把相關(guān)部門的配合和公司需要提供的條件寫清楚。 ☆ 計(jì)劃編制人及部門負(fù)責(zé)人對(duì)所編制的計(jì)劃書要簽名后上報(bào)。 ☆ 計(jì)劃經(jīng)批準(zhǔn)，正式下達(dá)后，應(yīng)立即分解落實(shí)到每一部門和員工。 ☆ 財(cái)務(wù)部門根據(jù)已審批的資金使用計(jì)劃表，合理安排資金，在計(jì)劃額度內(nèi)付款，各部門每月 實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用不得超過計(jì)劃，如確遇重大原因不能完成計(jì)劃或超過計(jì)劃的付款額度時(shí)，應(yīng)及時(shí)匯報(bào)，并按計(jì)劃編制的程序進(jìn)行調(diào)整和審批。 編報(bào)時(shí)間 年度資金計(jì)劃：每年 12 月 20 日前向財(cái)務(wù)部申報(bào)下一年度計(jì)劃，財(cái)務(wù)部門以此作為下一年度資金預(yù)算的依據(jù)。 月度 資金計(jì)劃 ： 每 月 1 號(hào)前 向財(cái)務(wù)部申報(bào)下周資金使 用計(jì)劃，營(yíng)銷部同時(shí)要申報(bào)下月 銷售回款計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行審核匯總后報(bào)總經(jīng)理審批，此計(jì)劃作為支付各種款項(xiàng)的依據(jù)。 周資金計(jì)劃： 每周四 中午 1 點(diǎn) 前 ，各部門需將下周擬付款及報(bào)銷的各項(xiàng)費(fèi)用按財(cái)務(wù)不指定格式發(fā)給財(cái)務(wù)部， 由財(cái)務(wù)部進(jìn)行審核匯總后報(bào)總經(jīng)理審批， 財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的周資金計(jì)劃付款。即按照“先有預(yù)算，再有支出”的原則進(jìn)行，原則上未經(jīng)上報(bào)計(jì)劃審批的不予付款。 4. 現(xiàn)金管理制度 現(xiàn)金的收取范圍 ☆ 收取的零星房款、業(yè)主的面積補(bǔ)差款 ； ☆ 收取的代墊施工單位的水電費(fèi) ； ☆ 代相關(guān)部門或其他單位 向業(yè)主收取的稅費(fèi) ； ☆ 其它必須用現(xiàn)金收取的現(xiàn)金收入。 現(xiàn)金的支付范圍 ☆ 借給行政人事部用于公司零星費(fèi)用開支 ； ☆ 出差人員必須隨帶的差旅費(fèi) ； ☆ 支付給無轉(zhuǎn)賬條件的單位或個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬和購(gòu)買零星物資的款項(xiàng) ； ☆ 支付的各項(xiàng)辦公管理費(fèi)用，如招待費(fèi)、汽車費(fèi)用、水電費(fèi)、電話費(fèi)等 ； ☆ 其它零星支付款項(xiàng) 。 庫(kù)存現(xiàn)金限額 ☆ 財(cái)務(wù)部門的庫(kù)存現(xiàn)金 上限 為 10000元，超過限額必須存銀行； ☆ 如因特殊情況當(dāng)日收取的現(xiàn)金來不及存銀行，必須報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)后再作處理 ； ☆ 凡因違反規(guī)定造成的損失，由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償 。 出納辦理現(xiàn)金收支的規(guī)定 現(xiàn)金收支必須堅(jiān)持“收有憑，支有據(jù)”，杜絕出現(xiàn)收支不清、手續(xù)不全的現(xiàn)象； 收取現(xiàn)金時(shí)，必須使用驗(yàn)鈔機(jī)檢驗(yàn)鈔票的真?zhèn)?，防止收取假幣，出納點(diǎn)驗(yàn)完畢后才能 讓交款人離開； 支付現(xiàn)金時(shí)，出納人員憑審批完畢、合法有效的報(bào)銷單據(jù)支付現(xiàn)金，付款時(shí)應(yīng)當(dāng)面點(diǎn) 驗(yàn)清楚； 支付房款賠償金等大額現(xiàn)金時(shí)，出納還須查驗(yàn)領(lǐng)款人的有效身份證件，如不是本人原 則上不讓領(lǐng)取，如有特殊情況須提供業(yè)主書面委托書； 每日終了，出納須盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，做到賬款相符；月末制作盤點(diǎn)表， 由財(cái)務(wù)主管監(jiān)盤并簽字；不準(zhǔn)以白條抵庫(kù)，現(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，不得跨期、跨月處理賬務(wù)； 出納因特殊原因不能及時(shí)履行職責(zé)時(shí)，必須由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人指定專人代辦有關(guān)業(yè)務(wù)， 并做好交接，不得私自委托； 借款制度 嚴(yán)禁借款給職工個(gè)人或其他人，特殊情況須總經(jīng)理批準(zhǔn) ； 出差人員出差、行政人事部購(gòu)買辦公用品、公司駕駛員需要暫借備用金，應(yīng)由其填寫借款單，經(jīng)部門主管同意后財(cái)務(wù)部門審核 ， 再由副總經(jīng)理或總經(jīng)理批準(zhǔn)后到財(cái)務(wù)部進(jìn)行借款 。 現(xiàn)金的保管： 現(xiàn)金保管人為出納人員； 庫(kù)存現(xiàn)金必須存放保險(xiǎn)柜，妥善 保管； 出納負(fù)責(zé)保管保險(xiǎn)柜密碼和鑰匙，不準(zhǔn)泄露保險(xiǎn)柜密碼，不得隨意亂放保險(xiǎn)柜鑰匙； 出納人員變動(dòng)須按規(guī)定程序辦理交接手續(xù)，登記備案，并及時(shí)更換保險(xiǎn)柜密碼 。 5. 銀行結(jié)算管理制度 銀行賬戶的管理 銀行賬戶是公司為辦理結(jié)算業(yè)務(wù)而在金融機(jī)構(gòu)開設(shè)的基本賬戶、一般賬戶、專用賬戶； 銀行賬戶只能用于規(guī)定業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的結(jié)算，不得出租、出借、不得用于個(gè)人結(jié)算； 因需要設(shè)立或撤銷銀行賬戶，由財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)，由公司總經(jīng)理批準(zhǔn) 。 辦理銀行收支的規(guī)定 通過銀行結(jié)算辦理收支業(yè)務(wù)必須堅(jiān)持收有憑、支有據(jù)； 出納收到支票、 銀行匯票、本票等銀行結(jié)算憑證，應(yīng)認(rèn)真審驗(yàn)，及時(shí)送存銀行； 出納人員必須按發(fā)票或合同上的印章單位簽發(fā)銀行結(jié)算票據(jù)； 公司原則上不辦理空白轉(zhuǎn)賬支票，如遇到無法預(yù)計(jì)的確切金額或者無法確定收款單位等特殊情況，必須按照如下程序辦理： ○ 填寫空白支票申請(qǐng)表，注明預(yù)計(jì)金額、用途等內(nèi)容； ○ 業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字、副總經(jīng)理簽字、超過限額的總經(jīng)理簽字； ○ 簽發(fā)空白支票必須填寫日期、用途、限額，并在小寫金額處用人民幣符號(hào)封頂； ○ 空白支票領(lǐng)用人應(yīng)在次日將支票存根交出納人員填制作證，同時(shí)進(jìn)行注銷。 銀行票據(jù)的 管理 銀行票據(jù)包括：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、電匯申請(qǐng)書、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)委托書、進(jìn)賬單等；由出納負(fù)責(zé)銀行結(jié)算憑證的購(gòu)買、使用和保管，并建立登記簿，逐項(xiàng)逐頁(yè)順號(hào)進(jìn)行登記，不許涂改；辦理銀行票據(jù)付款時(shí)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人必須在存根和銀行票據(jù)登記本上簽字；作廢的結(jié)算票據(jù)應(yīng)加蓋作廢章，定期進(jìn)行裝訂，作為財(cái)務(wù)檔案保存，同時(shí)將作廢的支票的號(hào)碼登記在登記簿中。 財(cái)務(wù)部管理的 印鑒包括公章、財(cái)務(wù)專用章 、 法人章 發(fā)票專用章 等； 印鑒應(yīng)分開保管，財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管，法人印鑒由本人或委托副總經(jīng)理進(jìn)行保管 ， 發(fā)票專用章由財(cái)務(wù)部指定保管 。（ 具體使用規(guī)范參見行政管理制度 ） 銀行存款的管理 銀行日記賬按月與各開戶銀行進(jìn)行對(duì)賬，及時(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并由財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行復(fù)核；出納當(dāng)日辦理完畢的收付單據(jù)，必須當(dāng)日完成業(yè)務(wù)處理（特殊情況除外）。 6. 集團(tuán)內(nèi)部資金調(diào)撥 管理制度 適用范圍：分公司、全資子公司（或具有實(shí)質(zhì)性全資的子公司），及其注冊(cè)、經(jīng)營(yíng)、基本建設(shè)、對(duì)外投資過程中籌集和運(yùn)用的各種資金。 資金 內(nèi)部 調(diào)撥程序 ，所有審批完成后方 可進(jìn)行款項(xiàng)劃撥。 （ 1） 資金申請(qǐng) 。根據(jù) 公司的 業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況和 資金計(jì)劃安排， 資金需求單位填寫內(nèi)部資金 調(diào)撥 申請(qǐng)（ 格式 見附表 32《天奕集團(tuán)內(nèi)部資金調(diào)撥單》）經(jīng)本單位財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，常務(wù)副 總審批后報(bào)總部財(cái)務(wù)部 。 （ 2） 資金調(diào)撥協(xié)調(diào)與安排 。 ○ 收到申請(qǐng)單位報(bào)來的資金申請(qǐng)，總部財(cái)務(wù)部及時(shí)與集團(tuán)內(nèi)部各相關(guān)單位進(jìn)行溝通，并制定出可行的資金內(nèi)部調(diào)撥方案 ，填好內(nèi)部資金調(diào)撥單 ，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。 ○ 經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批 后 ，資金調(diào)出單位財(cái)務(wù)部經(jīng)理和常務(wù)副總審核和簽批。 （ 3）資金審批。 經(jīng)調(diào) 出 單位簽字認(rèn)可的 《天奕 集團(tuán)內(nèi)部資金調(diào)撥單》，由總部財(cái)務(wù)部報(bào)集團(tuán)公司總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)的常務(wù)副總審批。 資金申請(qǐng)單位必須嚴(yán)格按照資金申請(qǐng)時(shí)確定的用款事項(xiàng)使用，不得隨意改變使用用途，確需改變使用用途，需報(bào)總部批準(zhǔn)。 。 第四章 開發(fā)成本核算管理制度 成本核算的基本程序 第一步： 根據(jù)成本核算對(duì)象的確定原則和項(xiàng)目特點(diǎn)，確定成本核算對(duì)象。 第二步： 按成本核算及管理的要求，設(shè)置有關(guān)成本核算會(huì)計(jì)科目和 賬 簿，按成本核算對(duì)象歸集開發(fā)成本費(fèi)用。 第三步： 按受益原則和配 比原則，確定應(yīng)分?jǐn)?的成本費(fèi)用在各成本核算對(duì)象之間的分配方法及分配 標(biāo)準(zhǔn)。 第四步： 將歸集的開發(fā)成本費(fèi)用按確定的方法、標(biāo)準(zhǔn)在各成本核算對(duì)象之間進(jìn)行分配。 第五步： 編制項(xiàng)目開發(fā)成本計(jì)算表，計(jì)算各成本核算對(duì)象的開發(fā)總成本。 第六步： 正確劃分完工和在建開發(fā)產(chǎn)品之間的開發(fā)成本，分別結(jié)轉(zhuǎn)完工開發(fā)產(chǎn)品成本，按建筑面積計(jì)算完工產(chǎn)品單位成本。 第七步： 正確劃分可售面積、不可售面積 (由主管部門劃分提供 )，根據(jù)有關(guān)規(guī)定分別計(jì)算可售面積、不可售面積應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本，按與結(jié)算銷售收入配比的原則正確結(jié)轉(zhuǎn)完工開發(fā)產(chǎn)品的銷售成本。 第八步： 編制 成本報(bào)表，根據(jù)成本管理和核算要求，總括反映各成本核算對(duì)象的成本情況。 2. 成本核算對(duì)象的確定 成本核算對(duì)象 是指為歸集和分配開發(fā)產(chǎn)品開發(fā)、建造過程中的各項(xiàng)耗費(fèi)而確定的費(fèi)用承擔(dān)項(xiàng)目。 成本核算對(duì)象確定原則 可否銷售原則。開發(fā)產(chǎn)品能夠?qū)ν怃N售的，作為獨(dú)立的積水成本對(duì)象進(jìn)行成本核算；不能對(duì)外經(jīng)營(yíng)銷售的，可先作為過渡性成本對(duì)象進(jìn)行歸集，然后再將其相關(guān)成本攤?cè)肽軌? 對(duì)外經(jīng)營(yíng)銷售的成本對(duì)象。 分類歸集原則。對(duì)同一開發(fā)地點(diǎn)、竣工時(shí)間相近、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)類型沒有明顯差異的群體開發(fā)的項(xiàng)目， 可作為一個(gè)成本對(duì)象進(jìn)行核算。 功能區(qū)分原則。開發(fā)項(xiàng)目某組成部分相對(duì)獨(dú)立，且具有不同使用功能（如同一項(xiàng)目既有裙房、公寓、寫字樓等不同功能）時(shí)，在按期（區(qū)）劃分成本核算對(duì)象的基礎(chǔ)上，還應(yīng)按功能劃分成本核算對(duì)象。 定價(jià)差異原則。開發(fā)產(chǎn)品因其產(chǎn)品類型或功能不同等而導(dǎo)致其預(yù)期售價(jià)存在較大差異的，分別作為成本對(duì)象進(jìn)行核算。 成本差異原則。開發(fā)產(chǎn)品因建筑上存在明顯差異可能導(dǎo)致其建造成本出現(xiàn)較大差異的，分別作為成本對(duì)象進(jìn)行核算。 權(quán)益區(qū)分原則。開發(fā)項(xiàng)目屬于受托代建的或多方合作 開發(fā)的，結(jié)合上述原則分別劃分成本對(duì)象進(jìn)行核算。 ，對(duì)獨(dú)立的設(shè)計(jì)概算或施工圖預(yù)算的配套設(shè)施，不論其支出是否攤?cè)敕课莸乳_發(fā)產(chǎn)品成本，均應(yīng)單獨(dú)作為成本核算對(duì)象。對(duì)于只為一個(gè)房屋等開發(fā)項(xiàng)目服 務(wù)的、應(yīng)攤?cè)敕课莸乳_發(fā)項(xiàng)目成本且造價(jià)較低的配套設(shè)施，可以不單獨(dú)作為成本核算對(duì)象，發(fā)生的開發(fā)費(fèi)用直接計(jì)入房屋等開發(fā)項(xiàng)目的成本。 成本核算對(duì)象確定時(shí)間 一般應(yīng)在開工前確定，并報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。成本對(duì)象一經(jīng)確定，不能隨意更改或相互混淆，以保證成本核算的準(zhǔn)確性。 3. 成本費(fèi)用項(xiàng)目及核算 內(nèi)容 ，按制造成本法設(shè)置成本項(xiàng)目。成本項(xiàng)目一般包括下列七項(xiàng)： ☆ 土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi) ☆ 前期工程費(fèi) ☆ 基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi) ☆ 建筑安裝工程費(fèi) ☆ 配套設(shè)施費(fèi) ☆ 開發(fā)間接費(fèi) ☆ 資金成本 各成本項(xiàng)目的開支范圍如下： 土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)：指為取得土地開發(fā)使用權(quán)（或開發(fā)權(quán)）而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用， 主要包括以下內(nèi)容： ☆ 土地征用費(fèi)：支付的土地出讓金、土地轉(zhuǎn)讓費(fèi)、土地效益金、土地開發(fā)費(fèi)，交納的契稅、耕地占用稅，土地閑置費(fèi)、土地變更用途和超面積補(bǔ)交的地價(jià) 及相關(guān)稅費(fèi)、補(bǔ)償合作方地價(jià)、合作項(xiàng)目建房轉(zhuǎn)入分給合作方的房屋成本和相應(yīng)稅金等。 ☆ 拆遷補(bǔ)償費(fèi)：有關(guān)地上、地下建筑物或附著物的拆遷補(bǔ)償支出，安置及動(dòng)遷支出，農(nóng)作 物補(bǔ)償、危房補(bǔ)償費(fèi)等；拆遷舊建筑物回收的殘值應(yīng)估價(jià)入賬，分別沖減有關(guān)成本。 ☆ 市政配套費(fèi)：指向政府部門交納的大市政配套費(fèi)，征用生地向當(dāng)?shù)厥姓窘患{的紅線外道路、水、電、氣、熱、通訊等的建造費(fèi)、管線鋪設(shè)費(fèi)等。 ☆ 其他：如土地開發(fā)權(quán)批復(fù)費(fèi)、土地面積丈量測(cè)繪費(fèi)等。 前期工程費(fèi)：指在取得土地開發(fā)權(quán)之后、項(xiàng)目開發(fā)前期發(fā)生的的水文地質(zhì)勘察、測(cè)繪 、規(guī)劃、設(shè)計(jì)、可行性研究、籌建、 場(chǎng)地通平等前期費(fèi)用。主要包括以下內(nèi)容： ☆ 項(xiàng)目咨詢調(diào)研費(fèi)用：支付給社會(huì)中介服務(wù)機(jī)構(gòu)的市場(chǎng)調(diào)研費(fèi)，可行性研究報(bào)告費(fèi)。 ☆ 勘測(cè)丈量費(fèi)：水文、地址、文物和地基勘察費(fèi)，沉降觀測(cè)費(fèi)，日照測(cè)試費(fèi)，拔地定樁驗(yàn)線費(fèi)、復(fù)線費(fèi)、定線費(fèi)、建筑面積丈量費(fèi)。 ☆ 規(guī)劃設(shè)計(jì)費(fèi)：項(xiàng)目立項(xiàng)后的總體規(guī)劃設(shè)計(jì)，單體設(shè)計(jì)費(fèi)，管線設(shè)計(jì)費(fèi)，改造設(shè)計(jì)費(fèi)，建造施工圖設(shè)計(jì)費(fèi)、園林景觀設(shè)計(jì)費(fèi)、裝修工程設(shè)計(jì)費(fèi)、制圖、曬圖費(fèi)，規(guī)劃設(shè)計(jì)模型制作費(fèi)，方案評(píng)審費(fèi)。（景觀設(shè)計(jì)、精裝設(shè)計(jì)等可根據(jù)實(shí)際情況合并在施工合同中，在基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi) 或建筑安裝工程費(fèi)用中列支）。 ☆ 行政規(guī)費(fèi)及報(bào)批報(bào)建費(fèi)用：項(xiàng)目報(bào)建時(shí)按規(guī)定向政府有關(guān)部門交納的報(bào)批費(fèi)。如：人防工程建設(shè)費(fèi)、規(guī)劃技術(shù)服務(wù)費(fèi)、新材料基金（墻改專項(xiàng)基金）、散裝水泥基金、白蟻防治費(fèi)、拆遷管理費(fèi)、招投標(biāo)管理費(fèi)，房屋測(cè)繪費(fèi)，房屋所有權(quán)工本費(fèi)，地名費(fèi)，地籍地形圖核地等。 ☆ 招標(biāo)費(fèi)用：支付給招標(biāo)代理公司的工程施工、工程設(shè)備招標(biāo)代理費(fèi)，以及為工程招標(biāo)所發(fā)生的標(biāo)底編制等費(fèi)用。 ☆ “三通一平”費(fèi)：接通紅線外施工用臨時(shí)給排水 (含地下排水管、溝開挖鋪設(shè)費(fèi)用 )、供電、道路 (含按規(guī)定應(yīng)交的占道費(fèi)、道路挖掘費(fèi) )等設(shè)施 的設(shè)計(jì)、建造、裝飾和進(jìn)行場(chǎng)地平整發(fā)生的費(fèi)用 (包括開工前垃圾清運(yùn)費(fèi) )等。 ☆ 臨時(shí)設(shè)施費(fèi)：工地甲方臨時(shí)辦公室，臨時(shí)場(chǎng)地占用費(fèi)，臨時(shí)借用空地租費(fèi)，以及沿紅線周圍設(shè)置的臨時(shí)圍墻、圍欄等設(shè)施的設(shè)計(jì)、建造、裝飾等費(fèi)用。臨時(shí)設(shè)施內(nèi)的資產(chǎn)，如空調(diào)、電視機(jī)，家具等不屬于臨時(shí)設(shè)施費(fèi)。 ☆ 預(yù)算編審費(fèi)：支付給社會(huì)中介服務(wù)機(jī)構(gòu)受聘為項(xiàng)目編制或?qū)彶轭A(yù)算而發(fā)生的費(fèi)用。 ☆ 其他：包括擋光費(fèi)、危房補(bǔ)償鑒定費(fèi)、危房補(bǔ)償鑒定技術(shù)咨詢費(fèi)、環(huán)境監(jiān)測(cè)費(fèi)等。 基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)：指項(xiàng)目開發(fā)過程中發(fā)生的小區(qū)內(nèi)、建筑安裝工程施工圖預(yù)算項(xiàng)目之外的道 路、供電、供水、供氣、供熱、排污、排洪、通訊、照明、綠化等基礎(chǔ)設(shè)施工程費(fèi)用， 紅線外兩米與大市政接口的費(fèi)用，以及向水、電、氣、熱、通訊等大市政公司交納的費(fèi)用。主要包括以下內(nèi)容：