【正文】 配套設(shè)施費(fèi)”成本項(xiàng)目： 配套設(shè)施和房屋等開(kāi)發(fā)產(chǎn)品同步建設(shè)的情況下： ☆ 能分清成本核算對(duì)象的，應(yīng)直接計(jì)入房屋等成本核算對(duì)象的“配套設(shè)施費(fèi)”成本項(xiàng)目。預(yù)提數(shù)與實(shí)際數(shù)的差額，應(yīng)在配套設(shè)施完工時(shí)調(diào)整房屋等成本核算對(duì)象的“配套設(shè)施費(fèi)”成本項(xiàng)目?？少Y本化的借款費(fèi)用不包括借款手續(xù)費(fèi)及傭金等； 可確定借款用途并?？顚Ｓ玫?，可將借款費(fèi)用直接計(jì)入受益的成本核算對(duì)象；不能分清具體用途的借款費(fèi)用，可采用各項(xiàng)目累計(jì)投資額、各項(xiàng)目缺口資金等標(biāo)準(zhǔn)在受益的各成本核算對(duì)象間分?jǐn)?；如果一次性利息?shù)額較大時(shí)，也可先通過(guò)“待攤費(fèi)用”歸集后，再分配計(jì)入各成本核算對(duì)象的“開(kāi)發(fā)間接費(fèi)”。 ☆ 預(yù)付給承包單位的工程款和 備料款，不能直接作為建筑安裝工程費(fèi)支出，計(jì)入“開(kāi)發(fā)成本”科目，應(yīng)先在“預(yù)付賬款 — 預(yù)付承包單位款”科目核算，待工程價(jià)款結(jié)算時(shí)，再?gòu)膶?shí)際應(yīng)付工程款中扣回。如根據(jù)開(kāi)發(fā)特點(diǎn)，確需采取預(yù)提開(kāi)發(fā)間接費(fèi)辦法時(shí)，預(yù)提數(shù)與實(shí)際支出數(shù)之間的差額應(yīng)于年度終了時(shí)一次進(jìn)行調(diào)整。 適用范圍 適用于 北京天奕興華投資有限公司 及 全資、控股及受托非控股經(jīng)營(yíng)的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)各項(xiàng)目銷售現(xiàn)場(chǎng)的收款管理 ，包括委托銷售代理公司的案場(chǎng)銷售。 職責(zé) ： 負(fù)責(zé)項(xiàng)目銷售現(xiàn)場(chǎng)的收款工作，無(wú)法達(dá)到收款和開(kāi)票崗位分離的項(xiàng)目，收款員同時(shí)負(fù)責(zé)開(kāi)票和 “銷售收款跟蹤臺(tái)賬” 登記工作，確保收款準(zhǔn)確和單據(jù)的完整， 銷售 收款 臺(tái)賬 信息錄入及時(shí)、準(zhǔn)確。 公司財(cái)務(wù)部 （實(shí)際操作中可預(yù)先根據(jù)銷售現(xiàn)場(chǎng)收款員發(fā)送的“收據(jù)備查簿”電 子版）和銀行進(jìn)賬單回單聯(lián)編制記賬憑證，按房號(hào)及客戶名稱設(shè)置銷售收入明細(xì)賬。 6. 收款 現(xiàn)場(chǎng)可采用的收款方式和相關(guān)控制要求如下： 現(xiàn)金收款 為避免現(xiàn)金交易的風(fēng)險(xiǎn)，保障 客戶的 資金安全 ，公司不主張現(xiàn)金收款。 銀行卡付款客戶，原則上每套房款累計(jì)刷卡次數(shù)不得超過(guò) 3 次，每次付款刷卡次數(shù)不超過(guò) 1 次，超過(guò)次數(shù)由客戶自行承擔(dān)刷卡費(fèi)用。 轉(zhuǎn)賬（現(xiàn)金繳款單、銀行進(jìn)賬單、電匯等）收款 客戶以現(xiàn)金繳存公司賬戶、銀行進(jìn)賬單、電匯等方式繳款的，現(xiàn)場(chǎng)收款員聯(lián)系公司 財(cái)務(wù)部 出納查詢款項(xiàng)是否到賬，待收到公司財(cái)務(wù)確認(rèn)款項(xiàng)到賬的通知后，通知客戶前來(lái)辦理開(kāi)票事宜。 7. 票據(jù)管理 空白收據(jù)由公司統(tǒng)一印制， 收據(jù)一式三聯(lián)（存根聯(lián)、記 賬 聯(lián)、客戶聯(lián)），收據(jù)統(tǒng)一編號(hào) 。 ※ 銷售 發(fā)票由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一開(kāi)具 收據(jù)各欄內(nèi)容 應(yīng)盡可能 填寫(xiě)齊全，包括項(xiàng)目名稱、樓棟號(hào)、房號(hào)、客戶姓名、交款方式、款項(xiàng)性質(zhì)（ 訂金 /定金 /誠(chéng)意金 、 購(gòu)房 款等）、開(kāi)票人、日期等信息。 退訂（定）、退房 客戶如需辦理退訂（定）、退房等業(yè)務(wù)，由客戶提出申請(qǐng)，置業(yè)顧問(wèn)協(xié)助客戶按公司規(guī)定填寫(xiě)退房（定）申請(qǐng)書(shū)（格式見(jiàn)附件 55）并 通過(guò)公司相關(guān)審批和授權(quán)后，由客戶本人帶齊相關(guān)證件及購(gòu)房資料（銷售合同、認(rèn)購(gòu)書(shū)、發(fā)票、收據(jù)等），到公司財(cái)務(wù)部辦理。 現(xiàn)場(chǎng)收款員每日盤(pán)點(diǎn)票據(jù)，確保票據(jù)和附件完整，每月由項(xiàng)目銷售負(fù)責(zé)人不定期監(jiān)盤(pán)一次，公司財(cái)務(wù) 部 至少每 月 抽查一次， 檢查領(lǐng)用的收據(jù) 是否完整并按編號(hào)連續(xù)使用。 20xx 汾湖設(shè)計(jì)產(chǎn)業(yè)園”為例展示 第六章 日常報(bào)銷與對(duì)外付款制度 1 編制 目的 為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷行為 ， 倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合 理控制費(fèi) 用 支出，按照正常流程支付工程款項(xiàng)以及其他往來(lái)款項(xiàng)， 特制定本制度。 ： 根據(jù)費(fèi)用性質(zhì) 和付款方式 填寫(xiě)對(duì)應(yīng)單據(jù) （費(fèi)用報(bào)銷單、付款申請(qǐng)單、差旅費(fèi)報(bào)銷單、合同付款審批單） ；嚴(yán)格按單據(jù) 填制 要求認(rèn)真 填 寫(xiě)，注明附件張數(shù)；金額大小寫(xiě)須完全一致（不得涂改）；簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由 。注：部分乘車憑證需與相對(duì)應(yīng)的發(fā)票一起使用方可作為報(bào)銷憑據(jù)。 （ 5）取得的發(fā)票或收據(jù)，內(nèi)容填寫(xiě) 完整 ， 即應(yīng)該填寫(xiě)的項(xiàng)目要逐項(xiàng) 據(jù)實(shí) 填寫(xiě)，不可缺漏 ， 不 得涂改，發(fā)票抬頭必須寫(xiě)明公司全稱 ，如： “北京天奕興華投資有限公司”。 序號(hào) 流程 說(shuō)明 責(zé)任崗位 1 經(jīng)辦人員根據(jù)合同、發(fā)票、《申購(gòu)單》等原件，填制《合同付款審批單》、《付款申請(qǐng)單》、《費(fèi)用報(bào)銷單》、《差旅費(fèi)報(bào)銷單》、《借款申請(qǐng)單》，并經(jīng)部門(mén)經(jīng)理（主管副總）簽字確認(rèn)； 經(jīng)辦人員 部 門(mén) 經(jīng) 理 （主管副總） 2 審核付款金額是否正確、合規(guī)，所附原始單據(jù)是否正確、合法，審批單、報(bào)銷單上所要求填寫(xiě)的內(nèi)容是否正確 ；是否在預(yù)算范圍之內(nèi)。 出納 5 出納登記現(xiàn)金、銀行日記賬； 憑證制單 總賬復(fù)核 出納、會(huì)計(jì) 申請(qǐng)付款 /報(bào)銷 /借款 審核 審批 付款 記賬 （ 3）現(xiàn)金報(bào)銷或備用金借款，經(jīng)辦人領(lǐng)取款項(xiàng)后，需在報(bào)銷單或借款單上進(jìn)行領(lǐng)款確認(rèn)，出納同時(shí)蓋付訖章。 （ 4）大小寫(xiě)金額在規(guī)定空格內(nèi)規(guī)范填寫(xiě)，本單涂改一律無(wú)效。對(duì)于公司司機(jī)，一般報(bào)銷汽車費(fèi)用用此報(bào)銷單，但如到異地，且出差時(shí)間超過(guò)一天，須填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷單。 （ 3）大小寫(xiě)金額請(qǐng)?jiān)谝?guī)定空格內(nèi)規(guī)范填寫(xiě)，本單涂改一律無(wú)效。 （ 2） 要求收款 單位 、開(kāi)票 單位 、 合同（協(xié)議）單位 名稱三統(tǒng)一 ，特殊情況必須報(bào)經(jīng)公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)同意。 （ 3）出差期間的業(yè)務(wù)招待費(fèi)（餐費(fèi)、禮品等）發(fā)票不列入本單。 （具體單據(jù)格式見(jiàn)附件 65 ） （ 1）本單一式一聯(lián)，由借款人填寫(xiě)。 3 日常報(bào)銷與對(duì)外付款的特殊規(guī)定 業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷管理規(guī)定 （ 1） 業(yè)務(wù)招待費(fèi)范圍主要包括餐費(fèi)、禮品費(fèi)、參觀旅游費(fèi)及其他用于對(duì)客戶、外部相關(guān)單位（人員）為招待對(duì)象而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。 （ 5） 《業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)單》由財(cái)務(wù)部門(mén)按月整理、單獨(dú)裝訂，《業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)單》上需注明會(huì)計(jì)憑證編號(hào)，以便備查。 （ 3）員工報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的所有費(fèi)用填寫(xiě)完整“差旅費(fèi)明細(xì)表”并作為附件放在報(bào)銷憑證中，無(wú)“差旅費(fèi)明細(xì)表”的不予報(bào)銷。 （３）使用定額通訊費(fèi)發(fā)票報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供通訊費(fèi)明細(xì)單。保證公司資產(chǎn)的安全、有效利 用和管理。 ◇ 自行建造的固定資產(chǎn)，按建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出，作為入賬價(jià)值。 ◇ 非貨幣性交易中取得的固定資產(chǎn)，其入賬價(jià)值按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 非貨幣性資產(chǎn)交換》的規(guī)定確定。 無(wú)形資產(chǎn)管理 無(wú)形資產(chǎn)的含義 是指公司為生產(chǎn)、提供勞務(wù)、出租給他人，或?yàn)楣芾砟康亩钟械摹?沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性長(zhǎng)期資產(chǎn)。 無(wú)形資產(chǎn)的出售 公司出售無(wú)形資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)將所得價(jià)款與該無(wú)形資產(chǎn)的賬 面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益；當(dāng)無(wú)形資產(chǎn)預(yù)期不能為公司帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益時(shí)，公司應(yīng)將該無(wú)形資產(chǎn)的賬 面價(jià)值予以轉(zhuǎn)銷。 ◇ 其他：指未列入以上各類的低值易耗品。 財(cái)產(chǎn)清查制度 各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)、物資每年年終前必須進(jìn)行全面清查，做到 賬 實(shí)相符，以保證年度會(huì)計(jì)決算的準(zhǔn)確性和完整性。 開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的盤(pán)點(diǎn)：以營(yíng)銷部、財(cái)務(wù)部為主，行政部參與，根據(jù)規(guī)劃、施工、預(yù)售許可證、銷售窗口表等資料一一核實(shí)； 低值易耗品的清查每年年終清查一次，具體參照固定資產(chǎn)管理制度。 ◇ 對(duì)清查中發(fā)現(xiàn) 的呆 賬 、壞 賬 ，應(yīng)寫(xiě)明原因，落實(shí)責(zé)任，財(cái)務(wù)部統(tǒng)一匯總，向總經(jīng)理匯報(bào)，按規(guī)定程序?qū)徟?，做相?yīng)的 賬 務(wù)處理。 管理職責(zé) ? 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)依法繳納各種國(guó)稅和地方稅費(fèi)。 管理原則 ? 依法納稅，不偷、漏、抗稅，合理節(jié)稅、避稅，依法力爭(zhēng)減、緩、免稅，防止重復(fù)計(jì)稅。年終進(jìn)行全面清查。 固定資產(chǎn)的清查： ◇ 固定資產(chǎn)清查于每年 12月下旬以行政部為主，以財(cái)務(wù)固定資產(chǎn)明細(xì)表和行政部臺(tái) 賬 為依據(jù)，匯同相關(guān)部門(mén)共同進(jìn)行清點(diǎn)，清點(diǎn)完畢由行政部填制固定資產(chǎn)清查表，一式三份，參加盤(pán)點(diǎn)人分別核對(duì)、簽名。 低值易耗品的管理 參照行政部門(mén)資產(chǎn)管理制度 其他資產(chǎn)的管理 其他資產(chǎn)是指除固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待灘費(fèi)用之外其他長(zhǎng)期資產(chǎn)。 ◇ 辦公用品：包括辦公用辦公桌椅、沙發(fā)、文件柜、手機(jī)、計(jì)算機(jī)、照相機(jī)、錄音機(jī)、掛鐘、電風(fēng)扇、保險(xiǎn)柜、取暖器等。 無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和攤銷 ◇ 無(wú)形資產(chǎn)按照取得的實(shí)際成本計(jì)價(jià)； ◇ 購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)以實(shí)際支付的價(jià)款作為入賬價(jià)值； ◇ 投資者投入的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)以投資各方確認(rèn)的價(jià)值作為入賬價(jià)值； ◇ 自行開(kāi)發(fā)并依法申請(qǐng)取得的無(wú)形資產(chǎn)，其入賬價(jià)值應(yīng)按依法取得時(shí)發(fā)生注冊(cè)費(fèi)、律師費(fèi)等費(fèi)用確定； ◇ 通過(guò)非貨幣性交易換入的無(wú)形資產(chǎn)，其入賬價(jià)值應(yīng)按〈企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 非貨幣性資產(chǎn)交換〉的規(guī)定確定； ◇ 通過(guò)債務(wù)重組取得的無(wú)形資產(chǎn)，其入賬價(jià)值 應(yīng)按〈企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 債務(wù)重組〉的規(guī)定確定； ◇ 無(wú)形資產(chǎn)的成本，應(yīng)自取得當(dāng)月起在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)分期平均攤銷。其中：房屋建筑物折舊年限 20年、運(yùn)輸設(shè)備折舊年限 4年，電子設(shè)備折舊年限 3年，固定資產(chǎn)殘值率為 5%；固定資產(chǎn)折舊方法和年限一經(jīng)確定不得隨意變更，如需變更，則需報(bào)董事會(huì)、稅務(wù)部門(mén)批準(zhǔn)，并隨財(cái)務(wù)年度報(bào)告對(duì)外披露。 ◇ 融資租入的固定資產(chǎn)，其入賬價(jià)值按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 租賃》的規(guī)定確定。 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià) ◇ 固定資產(chǎn)應(yīng)按其成本入賬。（標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)公司行政制度） （ 5）手機(jī)費(fèi)用實(shí)行托收制度的，實(shí)際扣繳金額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，從當(dāng)月工資中扣除。 （ 1）通訊費(fèi)主要是包括員工在公司期間發(fā)生的移動(dòng)通訊費(fèi)，含通話費(fèi)、短信費(fèi)、漫游費(fèi)等。 差旅費(fèi)報(bào)銷的管理規(guī)定 （ 1）差旅費(fèi)范圍主要包括員工差旅期間發(fā)生住宿費(fèi)、交通費(fèi)、餐費(fèi)（不含招待費(fèi)）等。 （ 3） 員工在出差期間或其他客觀原因需臨時(shí)招待，無(wú)法事先提交申請(qǐng)，發(fā)生的 招待費(fèi)用實(shí)施報(bào)銷時(shí)，必須補(bǔ)填《業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)單》，并提交相應(yīng)權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)。 （ 3）大小寫(xiě)金額請(qǐng)?jiān)谝?guī)定空格內(nèi)規(guī)范填寫(xiě)，本單涂改一律無(wú)效。 （ 5）大小寫(xiě)金額請(qǐng)?jiān)谝?guī)定空格內(nèi)規(guī)范填寫(xiě)，本單涂改一律無(wú)效。 （具體單據(jù)格式見(jiàn)附件 64 ） （ 1）本單一式一聯(lián)，由報(bào)銷人填寫(xiě)。 注意：合同付款審批單的付款事項(xiàng)，原則上必須在總經(jīng)理簽字后，且已經(jīng)取得等額有效發(fā)票后，方可付款。 （具體單據(jù)格式見(jiàn)附件 62 ） （ 1）本單 一式一聯(lián)，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人填寫(xiě)，經(jīng)辦部門(mén)及 成本控制 部應(yīng)保留復(fù)印件。主要包括：辦公費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、汽車使用費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)等。 （ 2）費(fèi)用名稱與發(fā)票名稱保持一致，需要特殊說(shuō)明的事項(xiàng)，另附紙張說(shuō)明。 財(cái) 務(wù) 復(fù) 核 （財(cái)務(wù) 經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān) ） 3 審核通過(guò)后，按各單據(jù)列示，交相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字。 費(fèi)用報(bào)銷及付款審核流程 說(shuō)明：（ 1）“三統(tǒng)一”原則即合同（協(xié)議）單位、發(fā)票抬頭單位、收款單位一致。 （ 4）除行政事業(yè)性收費(fèi)單位開(kāi)出的收據(jù)之外，其他收據(jù)不得作為付款或報(bào)銷憑證。 （ 1）取得的定額專項(xiàng)發(fā)票“兌獎(jiǎng)聯(lián)”不得自行撕毀； “僅限個(gè)人使用的”的定額發(fā)票不得作為報(bào)銷憑證。其中往來(lái)款項(xiàng)含：子分公司付款、母子公司付款以及其他公司、個(gè)人往來(lái)款項(xiàng)等。 現(xiàn)場(chǎng)收款人員休假，由項(xiàng)目銷售負(fù)責(zé)人安排人員進(jìn)行交接，并做好交接記錄，包含移交票據(jù)號(hào)碼 、客戶編號(hào)發(fā)放 等， 現(xiàn)場(chǎng)收款員 接班時(shí)對(duì)接交票據(jù) 、 POS 結(jié)算金額、結(jié)算票據(jù)等核對(duì)，若出現(xiàn)不符須及時(shí)查明原因并報(bào)告公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。（如：原交款方式為支票，則退款以支票形式退原出票單位 ； 以銀行卡支付，則將款項(xiàng)退至原銀行卡賬戶中；以匯款支付，則將款項(xiàng)退至匯款方賬戶中；以現(xiàn)金支付，則現(xiàn)金形式退 還給客戶本人） 。 同一筆業(yè)務(wù)若有不同的收款方式，須 在收據(jù)上注明收款方式及金額 。銷售現(xiàn)場(chǎng)領(lǐng)用的空白收據(jù)須放置在保險(xiǎn)柜內(nèi)并妥善保管，若有遺失、損毀 、作廢 須立即報(bào)告公司財(cái)務(wù)部。 因特殊情況需要，可憑客戶匯款的銀行回單原件開(kāi)具收據(jù)。票據(jù)的出票方如和購(gòu)房者名稱不符的，須取得《第三方 代付款確認(rèn)書(shū)》（格式見(jiàn) 附件 52）。 . POS刷卡收款 POS交易單須請(qǐng)持卡人簽字確認(rèn)，使用未設(shè)密碼的信用卡，收款員須核對(duì)卡背面的簽名和 POS 單的簽名是否一致。次月 5日前編制月末《銷售收款明細(xì)表》、《客戶欠款情況反饋表》給營(yíng)銷部，便于營(yíng)銷部催款； ，對(duì)客戶房款繳付存在的問(wèn)題及時(shí)上報(bào)部門(mén)經(jīng)理并與營(yíng)銷部溝通、解決；對(duì)延遲付款的客戶，應(yīng)按合同規(guī)定計(jì)算滯納金及違約金，營(yíng)銷部復(fù)核，并根據(jù)實(shí)際情況開(kāi)具《催款通知單》； 《認(rèn)購(gòu)登記表》、《房屋銷售合同》，并按財(cái)務(wù)檔案管理規(guī)定存檔、保管。 ： 負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)收款員進(jìn)行上崗前培訓(xùn)、考核，對(duì)現(xiàn)場(chǎng)收款情況執(zhí)行監(jiān)督和檢查，復(fù)核 “銷售收款跟蹤臺(tái)賬”及銀行賬戶實(shí)際收款， 檢查銷售現(xiàn)場(chǎng)票據(jù)的使用情況 ， 審核核銷票據(jù)。 兼顧安全和效率，對(duì)于事前控制不足的采取補(bǔ)償控制措施。 如果有周轉(zhuǎn)房，每月應(yīng)計(jì)入開(kāi)發(fā)間接費(fèi)的周轉(zhuǎn)房攤銷，可比照房屋類固定資產(chǎn)的折舊年限采用平均年限法進(jìn)行 攤銷，并按周轉(zhuǎn)房造價(jià) 5%計(jì)算殘值。根據(jù)經(jīng)計(jì)算得出的建筑安裝工程費(fèi)，計(jì)入有關(guān)房屋等成本核算對(duì)象的“建筑安裝工程費(fèi)”成本項(xiàng)目。 基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)