【正文】 計配合：按照公司管理要求，積極配合致遠(yuǎn)公司審計 部相關(guān) 工作，并按要求定期提供相關(guān)的報表； ☆ 其他事項 ：負(fù)責(zé)公司營業(yè)執(zhí)照的年檢工作；配合銷售負(fù)責(zé)銀行監(jiān)管協(xié)議的簽訂工作； 及時完成上級領(lǐng)導(dǎo)安排的其它臨時性任務(wù)。 參與公司重大并購重組，考察、審計、評價目標(biāo)企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量及未來盈利能力。 負(fù)責(zé)項目成本核算與控制。 負(fù)責(zé)公司全面成本核算、會計核算和分析工作。 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的 會計明細(xì)核算工作，建立固定資產(chǎn)輔助明細(xì)帳，及時辦理記帳登記工作。 認(rèn)真審查臨時借支的用途、金額和批準(zhǔn)手續(xù)，嚴(yán)格執(zhí)行領(lǐng)用支票的手續(xù)，控制使用限額和報銷期限。 會計核算的基本原則 ☆ 會計制度：執(zhí)行《中華人民共和國會計法》 、 《企業(yè)會計 基本準(zhǔn)則 》 及 《企業(yè)會計 具體準(zhǔn)則 》 ； ☆ 會計年度：以公歷一月一日至十二月三十一日為財務(wù)核算年度，月份結(jié)賬日期為每月月末； ☆ 記賬本位幣：以“人民幣”作為記 賬 本位幣； ☆ 記賬原則：以“權(quán)責(zé)發(fā)生制”為記賬原則； ☆ 記賬方法：采用借貸 復(fù)式記賬方法； ☆ 計價基礎(chǔ)：以歷史成本為計價基礎(chǔ)； ☆ 攤銷方法：低值易耗品采用一次性攤銷原則； ☆ 折舊方法：采用直線法計提折舊，殘值率為 5%； ☆ 會計信息質(zhì)量要求：可靠性、相關(guān)性、可比性、及時性、謹(jǐn)慎性、重要性、可理解性、實質(zhì)重于形式。（附表 24） 財務(wù)報表 ☆ 債權(quán)債務(wù)往來表；（附表 25） ☆ 資金投入表 ； （附表 26） ☆ 合同付款表；（附表 27） ☆ 固定資產(chǎn)及折舊明細(xì)表；（附表 28） ☆ 成本分析表；（附表 29） ☆ 費(fèi)用分 析表；（附表 210） 匯總記 賬 憑證 填制記 賬 憑證 憑證審核 明細(xì)賬 日記賬 總 賬 原始憑證確認(rèn)與計量 試算平衡 會計報表 財務(wù)分析報表 ☆ 汽車使用費(fèi)明細(xì)表；（附表 211） ☆ 業(yè)務(wù)招待費(fèi)明細(xì)表；（附表 212） ☆ 差旅費(fèi)明細(xì)表；（附表 213） ☆ 郵電通訊費(fèi)明細(xì)表；（附表 214） ☆ 貸款明細(xì)表；（附表 215） ☆ 銷售收入明細(xì)表；（附表 216） 注：月度分析報表，根據(jù)實際情況需要，可適時增加。特別應(yīng)該要把相關(guān)部門的配合和公司需要提供的條件寫清楚。 4. 現(xiàn)金管理制度 現(xiàn)金的收取范圍 ☆ 收取的零星房款、業(yè)主的面積補(bǔ)差款 ； ☆ 收取的代墊施工單位的水電費(fèi) ； ☆ 代相關(guān)部門或其他單位 向業(yè)主收取的稅費(fèi) ； ☆ 其它必須用現(xiàn)金收取的現(xiàn)金收入。 財務(wù)部管理的 印鑒包括公章、財務(wù)專用章 、 法人章 發(fā)票專用章 等； 印鑒應(yīng)分開保管，財務(wù)專用章由財務(wù)負(fù)責(zé)人保管，法人印鑒由本人或委托副總經(jīng)理進(jìn)行保管 ， 發(fā)票專用章由財務(wù)部指定保管 。 ○ 經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審批 后 ，資金調(diào)出單位財務(wù)部經(jīng)理和常務(wù)副總審核和簽批。 第四步： 將歸集的開發(fā)成本費(fèi)用按確定的方法、標(biāo)準(zhǔn)在各成本核算對象之間進(jìn)行分配。 分類歸集原則。 權(quán)益區(qū)分原則。 ☆ 拆遷補(bǔ)償費(fèi)：有關(guān)地上、地下建筑物或附著物的拆遷補(bǔ)償支出，安置及動遷支出，農(nóng)作 物補(bǔ)償、危房補(bǔ)償費(fèi)等；拆遷舊建筑物回收的殘值應(yīng)估價入賬，分別沖減有關(guān)成本。 ☆ 行政規(guī)費(fèi)及報批報建費(fèi)用：項目報建時按規(guī)定向政府有關(guān)部門交納的報批費(fèi)。 基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)：指項目開發(fā)過程中發(fā)生的小區(qū)內(nèi)、建筑安裝工程施工圖預(yù)算項目之外的道 路、供電、供水、供氣、供熱、排污、排洪、通訊、照明、綠化等基礎(chǔ)設(shè)施工程費(fèi)用， 紅線外兩米與大市政接口的費(fèi)用，以及向水、電、氣、熱、通訊等大市政公司交納的費(fèi)用。 ☆ 電視工程費(fèi)：小區(qū)內(nèi)有線電視 (閉路電視 )的線路鋪設(shè)和按規(guī)定應(yīng)交納的有關(guān)費(fèi)用，包括寬帶工程、有限電視工程。主要包括以下內(nèi)容： 土建工程費(fèi) ☆ 基礎(chǔ)工程費(fèi)：土石方、樁基、護(hù) 壁 (坡 )工程費(fèi)，基礎(chǔ)處理費(fèi)、樁基咨詢費(fèi)。 ☆ 消防安裝工程費(fèi)：主體工程內(nèi)的自動噴灑、消防栓、消防報警系統(tǒng)等消防設(shè)施安裝費(fèi)。 其他 工程收尾所發(fā)生的零星工程費(fèi)和乙方保修期后應(yīng)由開發(fā)商承擔(dān)的維修費(fèi)（零星工程費(fèi)和乙方保修期后應(yīng)由開發(fā)商承擔(dān)的維修費(fèi)能夠歸類的，應(yīng)按從屬主體原則歸類計入上述相應(yīng)費(fèi)用中），現(xiàn)場垃圾清運(yùn)費(fèi)、工程保險費(fèi)等。其中配套設(shè)施費(fèi)項目用以核算分配的其他配套設(shè)施費(fèi)。 資金成本 直接用于項目開發(fā)所借入資金的利息支出、匯兌損失，減去利息收入和匯兌收益的凈額。 管理費(fèi)用：指企業(yè)行政、財務(wù)、人事等行政管理部門，為組織和管理房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費(fèi)用。 ☆ 環(huán)境費(fèi)：支付清潔工的工資、擺花費(fèi)、租花費(fèi)等 ☆ 租金：包括房屋租金、車庫租金等。各級明細(xì)科目的設(shè)置詳見“房地產(chǎn)成本核算科目明細(xì)表”。如：項目開發(fā)前期為項目開發(fā)而發(fā)生的貸款利息支出 (分?jǐn)偲谙逓轭A(yù)計項目開發(fā)期，項目開發(fā)期超過一年的列“長期待攤費(fèi)用” )、廣告費(fèi)、低值易耗品攤銷、預(yù)付保險費(fèi)、預(yù)付報刊費(fèi)等。 方法二：將公用占地面積先分?jǐn)偟椒课莸瘸杀竞怂銓ο蟮恼嫉孛娣e上，房屋等成本核算對象自身的占地面積加分?jǐn)偟墓谜嫉孛娣e，再乘以單位面積的地價及拆遷補(bǔ)償費(fèi)來分配。 ：按直接成本法或預(yù)算造價發(fā)進(jìn)行分配 ☆ 借款費(fèi)用資本化的期限：可自房地產(chǎn)產(chǎn)品開發(fā)投入起至完工交付時止，其間開發(fā)商主動實施的停工其間不包括在內(nèi)； ☆ 可資本化的借款費(fèi)用包括：與開發(fā)項目直接相關(guān)的借款利息支出、匯兌損失、債券溢價 ，減去債券折價、利息收入、匯兌收益以及借款到位后、使用前的其他投資收益，如利息收入等減項微小也可直接計入財務(wù)費(fèi)用。計算公式為： 某項工程的實際建筑安裝工程費(fèi) = 工程標(biāo)價該 項工程預(yù)算造價 /各項工程預(yù)算造價合計 開發(fā)間接費(fèi)： 應(yīng)先通過“開發(fā)間接費(fèi)”科目歸集，于每季末根據(jù)實際發(fā)生數(shù)按建筑面積分配計入各項目的各成本核算對象，一般不得以計劃數(shù)計入開發(fā)成本。 遵守公司制度的同時兼顧客戶感受，全心全意為客戶服務(wù)。同時核對銷售 合同中的相關(guān)金額，如發(fā)現(xiàn)問題及時與營銷部有關(guān)人員溝通。 支票付款如遇票據(jù)退票，應(yīng)及時與客戶聯(lián)系，同時告知置業(yè)顧問進(jìn)行催收，要求客戶一周內(nèi)補(bǔ)齊退票款項?，F(xiàn)場收款人員須于整本收據(jù)使用完畢 當(dāng)月遞送 公司財務(wù)，公司財務(wù)須即時審核核銷收據(jù)編號是否連續(xù)完整、作廢聯(lián)次是否完整。 如是刷卡客戶，退 訂（ 定 ） 、退房必須由客戶自行承擔(dān)原刷卡費(fèi)用，并在退款中扣除 ；現(xiàn)金退款應(yīng)提前預(yù)約。 一般報銷及付款規(guī)定 ，各經(jīng)辦人員對取得的原始單據(jù)的合法性和有效性負(fù)責(zé)，假發(fā)票 及 非國 家規(guī)定的有效發(fā)票、不符合財務(wù)制度要求的發(fā)票以及其他非正規(guī)途徑取得的發(fā)票不予報銷。根據(jù)合同進(jìn)度預(yù)付款項或支付押金、保證金、暫付款除外。（日常費(fèi)用單筆業(yè)務(wù)金額超過 5000元，需同時提請總經(jīng)理審核批準(zhǔn)） 總經(jīng)理 （常務(wù)副總 或總經(jīng)理 ） 4 審核付款業(yè)務(wù)是否合理，付款審批手續(xù)是否齊全，核對預(yù)算，安排資金付款。在填具體內(nèi)容時應(yīng)注意，對于每月定額報銷額度的，如：每月報銷的通訊費(fèi)，每月報銷的汽油費(fèi)等，在費(fèi)用名稱處無須寫某個月份，則需簡單注明電話費(fèi)或汽油費(fèi)即可。 （具體單據(jù)格式見附件 63 ） （ 1）本單一式一聯(lián)，由經(jīng)辦人填寫。 （ 6）適用此單據(jù)情況情形：因工外出而發(fā)生的住宿費(fèi)、交通費(fèi)、餐費(fèi)等。 （ 4） 財務(wù)部門根據(jù)審核批準(zhǔn)的《業(yè)務(wù)招待申請單》，審核費(fèi)用報銷單并給予報銷或付款。 （２）員工報銷通訊費(fèi)必須提供正式通訊費(fèi)發(fā)票，通訊費(fèi)發(fā)票必須是員工自己使用的通訊號 碼，即公司通訊錄中登記在冊的號碼所產(chǎn)生的費(fèi)用。 ◇ 外購的固定資產(chǎn)成本包括買價、增值稅、進(jìn)口關(guān)稅等相關(guān)稅費(fèi)，以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所 發(fā)生的可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出。 、固定資產(chǎn)的管理 ◇ 固定資產(chǎn)入賬時，須有行政部門的簽字、購物清單及相應(yīng)的編號（行政部門統(tǒng)一編制的）； ◇ 固定資產(chǎn)的日常管理參照行政部門資產(chǎn)管理制度。 ◇ 家具用具：包括各種床、凳、被褥、臥具、液化氣灶等。 ◇ 清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈盤虧的固定資產(chǎn)，不得隨意核銷，應(yīng)認(rèn)真查 明原因分清責(zé)任，并填制“固定資產(chǎn)盈虧表”一式三份“，按審批權(quán)限上繳，在未經(jīng)批準(zhǔn)前不得自行銷毀入賬，財務(wù)部應(yīng)作”待處理財產(chǎn)損益“ 賬 務(wù)處理。 ? 依照國家和地方有關(guān)法規(guī)繳納相關(guān)費(fèi)用，拒絕亂收費(fèi)。清查中往來款項超過 6個月的要查明原因，落實專人負(fù)責(zé)清理。其管理比照固定資產(chǎn)等進(jìn)行專項管理 。 ◇ 無形資產(chǎn)的攤銷期為 10年。 ◇ 債務(wù)重組中取得的固定資產(chǎn)，其入賬價值按《企業(yè)會計準(zhǔn)則 債務(wù)重組》的規(guī)定確定。 第七章 財務(wù)管理制度 編制 目的 為了公司的生存和發(fā)展，以提高預(yù)見性，防止盲目性，盡可能的規(guī)避經(jīng)濟(jì)風(fēng)險度，使錯綜復(fù)雜的財務(wù)活動有序進(jìn)行。 （ 2）根據(jù)公司財務(wù)管理要求，差旅費(fèi)原則上按個人報銷，即 2人或 2人以上同時出差的員工，應(yīng)按個人實 際產(chǎn)生的費(fèi)用分別報銷，如是共同發(fā)生的費(fèi)用（發(fā)票無法區(qū)分）應(yīng)按實際應(yīng)承擔(dān)的費(fèi)用分?jǐn)?，并在“差旅費(fèi)明細(xì)表” （具體單據(jù)格式見附件 66） 中說明。 （ 4）適用此單據(jù)情況情形：公司司機(jī)車輛周轉(zhuǎn)備用金、出差人員出差備用金、公司暫為員工墊付寢室水電費(fèi)備用金、購買辦公用品備用金等。 （ 2）本單按同一出差人（包括同行人）一次出差內(nèi)容填寫，允許同一出差人將不同時間的多次出差 一起報銷，但必須分時間寫清楚，不能簡單合并。 （ 2） 要求收款 單位 、開票 單位 、 合同（協(xié)議）單位 名稱三統(tǒng)一 ，特殊情況必須報經(jīng)公司總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)同意。 （ 3）零星小單據(jù)分類粘貼平整，加寫金額小計，便于審核。 （ 2）財務(wù)復(fù) 核后，經(jīng)辦人將付款（費(fèi)用報銷）單連同原始憑證一起遞交相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員審批，并將審批后的單據(jù)送交財務(wù)部安排付款或報銷。 （ 2）旅游景點門票原則上不得報銷 ，因業(yè)務(wù)招待、公司福利而發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用應(yīng)取得相應(yīng)的有效票據(jù)，而非門票（門票與報銷憑據(jù)合二為一的除外）。 注： 1 客戶繳款注意事項的溫馨提示 （客戶須知）見附件 56 2 附件中相關(guān)項目以“天奕 收據(jù)換開發(fā) 票，須收回原收據(jù)客戶聯(lián)，如果客戶收據(jù)遺失，須由客戶出具 《收據(jù) 遺失聲明 》（格式見附件 53） ，同時留存客戶身份證復(fù)印件 等相關(guān)資料；因客戶換房或更名需換開發(fā)票（收據(jù)）， 必須出具有相應(yīng)審批單（附件 54：換房（更名）申請書）方可辦理 ） 。收據(jù)備注項需注明回單編號，并加蓋“票據(jù)金額實際進(jìn)賬后生效”。收款員當(dāng)天須完成 POS 機(jī)結(jié)算處理，結(jié)算筆數(shù)、金額 與 收據(jù) 收款方式數(shù)據(jù)及 “銷售收款跟蹤臺賬”上 POS 收款方式數(shù)據(jù)核對一致。 5. 方法和過程控制 銷售現(xiàn)場收款員 根據(jù)營銷部簽定的協(xié)議或合同準(zhǔn)確收取訂金 /誠意金、房款，開具與收款金額相符的收據(jù)給客戶，并請客戶在《收據(jù)備查登記簿》中簽名；及時將款項送存銀行（當(dāng)日收款，當(dāng) 日解交銀行）；及時根據(jù)收據(jù)登記“銷售收款跟蹤臺賬”，每日上班 10:00 前須將上一日更新過的“銷售收款跟蹤臺賬”、“收據(jù)備查登記簿”電子版發(fā)送到財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、主管及公司財務(wù)部指定的郵箱。 第五章 銷售現(xiàn)場收款管理制度 編制 目的 規(guī)范房產(chǎn)銷售現(xiàn)場的收款、開票等環(huán)節(jié)的操作，確保銷售收款的安全和效率。 建筑安裝工程費(fèi)： ☆ 一般應(yīng)在與承包單位進(jìn)行工程價款結(jié)算時，按承包單位根據(jù)當(dāng)月實際完成工作量提出，經(jīng)甲方審定、雙方確認(rèn)的“已完工程月報表”、“工程價款結(jié)算單”所確定的工程價款，直接計入房屋等成本核算對象的“建筑安裝工程費(fèi)”成本項目。 等開發(fā)產(chǎn)品，后建配套設(shè)施；或房屋等開發(fā)產(chǎn)品已開發(fā)完工移交或出售，而配套設(shè)施尚未全部完工的情況下：可按配套設(shè)施的預(yù)算成本 (或計劃成本 )進(jìn)行預(yù)提，并歸集在“開發(fā)成本 — 配套設(shè)施開發(fā)”科目的相應(yīng)成本項目，再按房屋等成本核算對象的建筑面積，分配計入房屋等成本核算對象的“配套設(shè)施費(fèi)”成本項目。公司在 進(jìn)行“開發(fā)產(chǎn)品”核算的同時，應(yīng)收集、整理具體到每戶的可售面積構(gòu)成、銷售及其回款情況的詳細(xì)資料。（計稅成本允許預(yù)提的最高金額不超過合同總金額的 10%） ☆ 預(yù)提公共配套設(shè)施費(fèi)用：公共配套設(shè)施尚未建造或尚未完工的，可按預(yù)算造價合理預(yù)提建造費(fèi)用。 4. 會計科目與賬簿設(shè)置 “開發(fā)成本”科目： 核算在房屋等產(chǎn)品開發(fā)過程中所發(fā)生的各項費(fèi)用。 ☆ 稅金：指按照規(guī)定支付的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、 印花稅等。 ☆ 小區(qū)內(nèi)、主體外臨時樣板房、售樓處的設(shè)計、建造、裝飾等費(fèi)用。 ① 利用開發(fā)完成或部分完成的樓宇內(nèi)的商品房 或公共配套設(shè)施 裝修、裝飾后作為項目營銷設(shè)施使用 的，所發(fā)生的裝修費(fèi)用。對配套設(shè)施與 房屋等開發(fā)產(chǎn)品不同