【正文】 債權(quán)債務(wù)清理： ◇ 財務(wù)部每月應(yīng)對債權(quán)、債務(wù)、應(yīng)收、預(yù)付款項及時清理，每季度要與施工單位進(jìn)行對 賬 。主要包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、非專利技術(shù)、經(jīng)營特許權(quán)、商譽權(quán)等。（可以去營業(yè)廳取得或網(wǎng)上打?。? （４）報銷時發(fā)票金額超過報銷標(biāo)準(zhǔn)的按標(biāo)準(zhǔn)報銷，低于標(biāo)準(zhǔn)的按實際金額報銷。 （ 2）前期借款在預(yù)計清賬時間內(nèi)未能及時核銷清賬，除特殊情況外不予申請下一次借款。在報銷汽車費時，司機(jī)需提供《車輛行駛?cè)沼洝罚?具體 見 行政管理制度 ）。 除特殊情況外，費用報銷定于每周 二 ，平時不予報銷。 8 .交接和核對 現(xiàn)場收款人員須每日通過郵件向公司報送 《銷售 收款日報表 》 ，在規(guī)定時間內(nèi)（ 每周五下午 ）將收據(jù)記 賬 聯(lián)及 POS 結(jié)算單等附件送交公司財務(wù)部；公司財務(wù)須審核 “銷售收款跟蹤臺賬” 、收據(jù)及其附件、 財務(wù)記錄、銀行對賬單 是否一致。轉(zhuǎn)賬或匯款方如和購房者名稱不符的，須取得《第三方 代付款 確認(rèn)書》。 （代理公司案場經(jīng)理） ： 負(fù)責(zé)統(tǒng)籌項目銷售工作，維護(hù)銷售現(xiàn)場收款的秩序，調(diào)度、協(xié)調(diào)現(xiàn)場相關(guān)人員的工作。 某成本計算對象完成投資額 分配比例 =―――――――――――――――－ 100% 項目完成投資總額 其他成本項目 前期工程費：能夠分清成本核算對象的，可直接計入房屋等成本核算對象的“前期 工程費”成本項目；應(yīng)由兩個或兩個以上的成本對象負(fù)擔(dān)的前期工程費，可通過“開發(fā)成本 — 土地開發(fā) — 前期工程費”科目歸集，再按建筑面積 (包括在建及未建面積 )分配計入各成本核算對象的成本項目。 “開發(fā)產(chǎn)品”科目：核算已開發(fā)完成并驗收合格的開發(fā)產(chǎn)品的實際成本。 財務(wù)費用：指企業(yè)為籌集開發(fā)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的各項費用。 營業(yè)費用：指在開發(fā)產(chǎn)品銷售環(huán)節(jié)發(fā)生的各項費用。屬于營利性的，或產(chǎn)權(quán)歸開發(fā)企業(yè)所有的，或未明確產(chǎn)權(quán)歸屬的，或無償贈與地方政府、公用事業(yè)單位以外其他單位的，應(yīng)當(dāng)單獨核算其成本，除開發(fā)企業(yè)自用應(yīng)按建造固定資產(chǎn)進(jìn)行處理外，其他一律按建造開發(fā)產(chǎn)品進(jìn)行處理。 ☆ 有甲供材料的，還應(yīng)包括相應(yīng)的甲供材料費。小區(qū)周圍設(shè)置的永久性圍墻、圍欄支出、園區(qū)大門、自然下沉整改費。 ☆ 其他：如土地開發(fā)權(quán)批復(fù)費、土地面積丈量測繪費等。 功能區(qū)分原則。 經(jīng)調(diào) 出 單位簽字認(rèn)可的 《天奕 集團(tuán)內(nèi)部資金調(diào)撥單》，由總部財務(wù)部報集團(tuán)公司總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)的常務(wù)副總審批。 庫存現(xiàn)金限額 ☆ 財務(wù)部門的庫存現(xiàn)金 上限 為 10000元，超過限額必須存銀行； ☆ 如因特殊情況當(dāng)日收取的現(xiàn)金來不及存銀行，必須報告公司領(lǐng)導(dǎo)后再作處理 ； ☆ 凡因違反規(guī)定造成的損失，由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償 。保證資金使用的安全、合理、高效， 充分發(fā)揮集團(tuán)資金集約化管理的優(yōu)勢， 保障公司運作和項目拓展及其他資金需要。 嚴(yán)格審核報銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費用報銷的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，做到合法準(zhǔn)確、手續(xù)完備、單證齊全。 1 協(xié)調(diào) 與銀行、稅務(wù)、工商 等 機(jī)構(gòu)的關(guān)系，并及時辦理公司與其之間的業(yè)務(wù)往來。 維護(hù)與稅務(wù)機(jī)關(guān) 等相關(guān)業(yè)務(wù)單位 關(guān)系，積極充分的利用好 各項財稅 政策。 參與項目可行性研究分析，審核項目財務(wù)可行性，參與項目定位與產(chǎn)品定位方案論證。 制定、維護(hù)、改進(jìn)公司財務(wù)管理程序和政策，以滿足控制風(fēng) 險的要求，如：改進(jìn)應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、成本費用、現(xiàn)金、銀行存款的業(yè)務(wù)程序等。 負(fù)責(zé)向上級部門和政府有關(guān)部門報送財務(wù)報表，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。 記賬憑證的要素 ☆ 記賬憑證的名稱； ☆ 填制記賬憑證的日期； ☆ 記賬憑證的編號； ☆ 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項的內(nèi)容摘要； ☆ 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事向所涉及的會計科目及其記賬方向； ☆ 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項的金額； ☆ 所附原始憑證張數(shù)； ☆ 會計主管、記賬、審核、出納、制單等有關(guān)人員簽章。 ☆ 財務(wù)部門根據(jù)已審批的資金使用計劃表，合理安排資金，在計劃額度內(nèi)付款，各部門每月 實際發(fā)生的費用不得超過計劃，如確遇重大原因不能完成計劃或超過計劃的付款額度時，應(yīng)及時匯報，并按計劃編制的程序進(jìn)行調(diào)整和審批。 資金 內(nèi)部 調(diào)撥程序 ，所有審批完成后方 可進(jìn)行款項劃撥。 第七步： 正確劃分可售面積、不可售面積 (由主管部門劃分提供 )，根據(jù)有關(guān)規(guī)定分別計算可售面積、不可售面積應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本，按與結(jié)算銷售收入配比的原則正確結(jié)轉(zhuǎn)完工開發(fā)產(chǎn)品的銷售成本。對于只為一個房屋等開發(fā)項目服 務(wù)的、應(yīng)攤?cè)敕课莸乳_發(fā)項目成本且造價較低的配套設(shè)施，可以不單獨作為成本核算對象，發(fā)生的開發(fā)費用直接計入房屋等開發(fā)項目的成本。 ☆ “三通一平”費：接通紅線外施工用臨時給排水 (含地下排水管、溝開挖鋪設(shè)費用 )、供電、道路 (含按規(guī)定應(yīng)交的占道費、道路挖掘費 )等設(shè)施 的設(shè)計、建造、裝飾和進(jìn)行場地平整發(fā)生的費用 (包括開工前垃圾清運費 )等。 ☆ 環(huán)衛(wèi)工程費：指小區(qū)內(nèi)的環(huán) 境衛(wèi)生設(shè)施支出。 裝修工程費 ☆ 公共部位裝修，指過道、入戶大門、電梯間等公共部位的裝修。 項目營銷設(shè)施建造費： 項目營銷設(shè)施包括售樓部、樣板間、接待中心、展臺、展位等不同類型 。 ☆ 財產(chǎn)保險費、勞動保險費、待業(yè)保險費、醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費。 ☆ 預(yù)提出包工程款：出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，在證明資料充分的前提下，其發(fā)票金額不足可以預(yù)提。 配套設(shè)施和房屋等開發(fā)產(chǎn)品非同步建設(shè) (有前有后、穿插進(jìn)行 )的情況下：應(yīng)先通過“開發(fā)成本 — 配套設(shè)施開發(fā)”科目進(jìn)行歸集，待配套設(shè)施完工后，再按房屋等成本核算對 象的建筑面積和分項平行結(jié)轉(zhuǎn)法，分配計入房屋等成本核算對象的成本項目。 如果有周轉(zhuǎn)房，每月應(yīng)計入開發(fā)間接費的周轉(zhuǎn)房攤銷，可比照房屋類固定資產(chǎn)的折舊年限采用平均年限法進(jìn)行 攤銷，并按周轉(zhuǎn)房造價 5%計算殘值。 . POS刷卡收款 POS交易單須請持卡人簽字確認(rèn)，使用未設(shè)密碼的信用卡，收款員須核對卡背面的簽名和 POS 單的簽名是否一致。 同一筆業(yè)務(wù)若有不同的收款方式，須 在收據(jù)上注明收款方式及金額 。 （ 1）取得的定額專項發(fā)票“兌獎聯(lián)”不得自行撕毀； “僅限個人使用的”的定額發(fā)票不得作為報銷憑證。 （ 2）費用名稱與發(fā)票名稱保持一致，需要特殊說明的事項，另附紙張說明。 （具體單據(jù)格式見附件 64 ） （ 1）本單一式一聯(lián)，由報銷人填寫。 差旅費報銷的管理規(guī)定 （ 1）差旅費范圍主要包括員工差旅期間發(fā)生住宿費、交通費、餐費（不含招待費）等。 ◇ 融資租入的固定資產(chǎn)，其入賬價值按《企業(yè)會計準(zhǔn)則 租賃》的規(guī)定確定。 低值易耗品的管理 參照行政部門資產(chǎn)管理制度 其他資產(chǎn)的管理 其他資產(chǎn)是指除固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待灘費用之外其他長期資產(chǎn)。 管理職責(zé) ? 財務(wù)部負(fù)責(zé)依法繳納各種國稅和地方稅費。 ◇ 其他：指未列入以上各類的低值易耗品。 ◇ 自行建造的固定資產(chǎn)，按建造該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出，作為入賬價值。 （ 5） 《業(yè)務(wù)招待申請單》由財務(wù)部門按月整理、單獨裝訂，《業(yè)務(wù)招待申請單》上需注明會計憑證編號，以便備查。 （ 2） 要求收款 單位 、開票 單位 、 合同（協(xié)議）單位 名稱三統(tǒng)一 ，特殊情況必須報經(jīng)公司總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)同意。 出納 5 出納登記現(xiàn)金、銀行日記賬； 憑證制單 總賬復(fù)核 出納、會計 申請付款 /報銷 /借款 審核 審批 付款 記賬 （ 3）現(xiàn)金報銷或備用金借款，經(jīng)辦人領(lǐng)取款項后，需在報銷單或借款單上進(jìn)行領(lǐng)款確認(rèn)，出納同時蓋付訖章。 ： 根據(jù)費用性質(zhì) 和付款方式 填寫對應(yīng)單據(jù) （費用報銷單、付款申請單、差旅費報銷單、合同付款審批單） ；嚴(yán)格按單據(jù) 填制 要求認(rèn)真 填 寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內(nèi)容或事由 。 ※ 銷售 發(fā)票由公司財務(wù)部統(tǒng)一開具 收據(jù)各欄內(nèi)容 應(yīng)盡可能 填寫齊全，包括項目名稱、樓棟號、房號、客戶姓名、交款方式、款項性質(zhì)（ 訂金 /定金 /誠意金 、 購房 款等）、開票人、日期等信息。 6. 收款 現(xiàn)場可采用的收款方式和相關(guān)控制要求如下： 現(xiàn)金收款 為避免現(xiàn)金交易的風(fēng)險，保障 客戶的 資金安全 ，公司不主張現(xiàn)金收款。如根據(jù)開發(fā)特點，確需采取預(yù)提開發(fā)間接費辦法時，預(yù)提數(shù)與實際支出數(shù)之間的差額應(yīng)于年度終了時一次進(jìn)行調(diào)整。 公共配套設(shè)施開發(fā)成本：按建筑面積法進(jìn)行分配， 凡是不能有償轉(zhuǎn)讓的開發(fā)小區(qū)內(nèi)配套設(shè)施所發(fā)生的支出，均應(yīng)計入房屋等成本核算對象的“配套設(shè)施費”成本項目： 配套設(shè)施和房屋等開發(fā)產(chǎn)品同步建設(shè)的情況下： ☆ 能分清成本核算對象的，應(yīng)直接計入房屋等成本核算對象的“配套設(shè)施費”成本項目。 “預(yù)提費用”科目：核算按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和受益期限、對象，應(yīng)由本受益期、受益對象承擔(dān)的尚未支付的成本、費用。包括： ☆ 行政管理部門人員的工資、福利費，辦公費、差旅費、運輸費（包括駕駛員保險費）、折舊費、修理費、低值易耗品攤銷、辦公用水電費等。 開發(fā)間接費：指公司未直接組織和管理開發(fā)項目所發(fā)生的，且不能將其歸屬于特定成本對象的陳本費用支出。 ☆ 煤氣安裝工程費：主體工程內(nèi)的煤氣管線等燃?xì)庠O(shè)施安裝費。 ☆ 照明工程費：小區(qū)內(nèi)路燈照明設(shè)施支出。如：人防工程建設(shè)費、規(guī)劃技術(shù)服務(wù)費、新材料基金（墻改專項基金）、散裝水泥基金、白蟻防治費、拆遷管理費、招投標(biāo)管理費，房屋測繪費，房屋所有權(quán)工本費，地名費，地籍地形圖核地等。開發(fā)項目屬于受托代建的或多方合作 開發(fā)的，結(jié)合上述原則分別劃分成本對象進(jìn)行核算。 第五步： 編制項目開發(fā)成本計算表，計算各成本核算對象的開發(fā)總成本。（ 具體使用規(guī)范參見行政管理制度 ） 銀行存款的管理 銀行日記賬按月與各開戶銀行進(jìn)行對賬，及時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并由財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行復(fù)核；出納當(dāng)日辦理完畢的收付單據(jù)，必須當(dāng)日完成業(yè)務(wù)處理（特殊情況除外）。 ☆ 計劃編制人及部門負(fù)責(zé)人對所編制的計劃書要簽名后上報。 會計核算的具體方法 賬戶設(shè)置與要求 賬賬 戶的設(shè)置是按照“國家統(tǒng)一的會計制度”規(guī)定的科目要求，結(jié)合房地產(chǎn)企業(yè)與本公司自身的特色，對會計科目作出設(shè)置； 明細(xì) 賬 戶的設(shè)置是以既方便核算、又能清晰反映公司經(jīng)濟(jì)活動、同時能滿足投資者的需求為目標(biāo) ； 隨著公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的不斷拓展，對會計 賬 戶的設(shè)置必須留有修改的空間，以便需要時進(jìn)行適當(dāng)?shù)难a充； 賬戶設(shè)置及要求（見附件 21） 會計憑證分類及要素 會計憑證分為原始憑證和記賬憑證。 負(fù)責(zé)公司的各項債權(quán)、債務(wù)的清理結(jié)算工作。 負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理及內(nèi)部控制，根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展的計劃完成年度財務(wù)預(yù)算，并跟蹤其執(zhí)行情況。 崗位職責(zé) ☆ 財務(wù)總監(jiān) 建立與完善集團(tuán)財務(wù)管理機(jī)制并進(jìn)行不斷的優(yōu)化、運行監(jiān)督，協(xié)調(diào)與其他部門業(yè)務(wù)關(guān)系。 1 按照公司要求參加公司會議，參與重大相關(guān)事項的決策。 ☆ 會計主管 在部門經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，按照公司財務(wù)制度和核算管理的有關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)公司本部（含代管分公司）各種核算和其他業(yè)務(wù)的記帳工作。 負(fù)責(zé)及時解 繳各種社會統(tǒng)籌保險、公積金等基金的工作。 3. 資金計劃管理 各部門管理范圍 財務(wù)部：籌資、投資、稅費開支等計劃和預(yù)算； 市場部：項目的報建報批、各項規(guī)費等前期費用的預(yù)算； 工程部：項目開發(fā)、征地拆遷、開發(fā)費用、工程材料及設(shè)備請購計劃、工程進(jìn)度付款計劃、工程造價預(yù)算等； 營 銷招商部：銷售 、租賃 收入、銷售費用 （廣告、宣傳推廣） 等計劃和預(yù)算； 設(shè)計部：工程概念設(shè)計、總體設(shè)計、精裝修設(shè)計等費用； 行政人事部：固定資產(chǎn)、低值易耗品及其他材料的采購計劃、采購資金和管理費用預(yù) 算等。 現(xiàn)金的保管： 現(xiàn)金保管人為出納人員； 庫存現(xiàn)金必須存放保險柜，妥善 保管； 出納負(fù)責(zé)保管保險柜密碼和鑰匙，不準(zhǔn)泄露保險柜密碼，不得隨意亂放保險柜鑰匙； 出納人員變動須按規(guī)定程序辦理交接手續(xù)，登記備案，并及時更換保險柜密碼 。 。 定價差異原則。主要包括以下內(nèi)容： ☆ 項目咨詢調(diào)研費用：支付給社會中介服務(wù)機(jī)構(gòu)的市場調(diào)研費，可行性研究報告費。 ☆ 給排水工程費：自來水、雨（污）水排放、防洪等給排水設(shè)施的建造、管線鋪設(shè)費用，以及向自來水公司交納的水增容費等。主體工程內(nèi)的通訊、保安監(jiān)視、有線電視系統(tǒng)等電訊設(shè)施安裝費。對配套設(shè)施與 房屋等開發(fā)產(chǎn)品不同步開發(fā)，或房屋等開發(fā)完成等待出售或出租，而配套 設(shè)施尚未全部完成的，經(jīng)批準(zhǔn)后可接配套設(shè)施的預(yù)算成本 對不能有償轉(zhuǎn)讓、不能直接計入各成本核算對象的各項公共配套設(shè)施，如果工程規(guī)模較大，可以各該配套設(shè)施作為成本核算對象。 ☆ 小區(qū)內(nèi)、主體外臨時樣板房、售樓處的設(shè)計、建造、裝飾等費用。 4. 會計科目與賬簿設(shè)置 “開