《健安醫(yī)藥集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度》-預(yù)覽頁
【正文】 交手續(xù)必須有監(jiān)交人，一般財(cái)務(wù)人員辦理移交的監(jiān)交人為財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人辦理移交的監(jiān)交人為公司總經(jīng)理。 三、工作結(jié)果的考核：重點(diǎn)考核目標(biāo)管理的完成情況，成本費(fèi)用控制情況，資產(chǎn)保值，增值情況及與所在企業(yè)經(jīng)營者和相關(guān)企業(yè)經(jīng)營者的配合程度及工作的合理、合法性。 三、認(rèn)真總結(jié)，準(zhǔn)確分析：每個(gè)期末應(yīng)及時(shí)總結(jié)生產(chǎn)經(jīng)營狀況，檢查財(cái)務(wù) 計(jì)劃，預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)總結(jié)結(jié)算經(jīng)營結(jié)果，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠信息依據(jù)。 二、現(xiàn)金的管理：各企業(yè)必須嚴(yán)格按國 務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》，加強(qiáng)現(xiàn)金收支的管理，屬現(xiàn)金支付范圍以外的項(xiàng)目必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，具體包括以下內(nèi)容。 非經(jīng)公司批準(zhǔn)，嚴(yán)禁將公款存入個(gè)人帳戶或以私人名義用公款進(jìn)行其它經(jīng)營活動，違者以貪污處理。 銀行帳戶印鑒由出納和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人分開保管，不準(zhǔn)一人統(tǒng)一保管。 支票的使用必須有支票使用登記薄，登記支票領(lǐng)用，使用情況，包括支票號碼，收款單位，付款金額，付款日期，付款內(nèi)容， 所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章，支票 領(lǐng)用登記薄納入財(cái)務(wù)檔案統(tǒng)一管理，以便查找。 每月 25 日前必須上報(bào)下月月度預(yù)算計(jì)劃，該預(yù)算 指標(biāo)一經(jīng)審批，則作為當(dāng)月發(fā)生費(fèi)用的審批依據(jù)。 經(jīng)辦人可將相關(guān)事項(xiàng)直接交由常務(wù)副總審批，或可由財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)交。 1此權(quán)限表適用期限暫定為： 20xx 年 1 月 1 日 20xx 年 12 月 31 日。 部門人員調(diào)動或離職等，部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項(xiàng)的回收及移交。 付款申請單必須附有有效發(fā)票、入庫單、質(zhì)檢單，方可作為報(bào)銷支付依據(jù)。 發(fā)票開票員須根據(jù)銷售部門的發(fā)票申請單如實(shí)開具。 如付款公司名稱與申請發(fā)票名稱不符合，申請開票人必須同時(shí)上交由付款方加蓋財(cái)務(wù)章的付款說明交財(cái)務(wù)備案，如無說明要求業(yè)務(wù)人員補(bǔ)交說明。 嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)銷制度，款項(xiàng)支出時(shí)填寫支出憑證并將發(fā)票（所有票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人必須在票據(jù)背面簽字，并有一人以上證明人簽字）交給財(cái)務(wù)。 第二十二條：差旅費(fèi)報(bào)銷管理 出差人員出差，需持有經(jīng)部門經(jīng)理，公司總經(jīng)理簽字的 《出差申請單》。 3）一般人員乘坐飛機(jī)報(bào) 銷時(shí)，需憑總經(jīng)理審批單予以核銷。 3）出差期間的交際應(yīng)酬費(fèi)，須先請示總經(jīng)理特批。 在所屬企業(yè)間出差辦事，如企業(yè)能提供住、食，則不享受任何差旅補(bǔ)助費(fèi)，如不能提供則按標(biāo)準(zhǔn)享受補(bǔ)貼。 借款原則是前清后借，凡上次借款未清（無正當(dāng)理由），不能第二次借款。 資金占用費(fèi)按銀行同期利率計(jì)算。 第二十四條：會計(jì)檔案管理 會計(jì)憑證、會計(jì)帳薄、會計(jì)報(bào)表、會計(jì)文件是企業(yè)的重要檔案，各公司必須指定專人保管、確保完整無缺，具體要求如下： 會計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、年份，起止號碼，由會計(jì)及有關(guān)人員蓋章簽名，歸檔保存。嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，本單位人員調(diào)閱會計(jì)檔案 須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理或主管會計(jì)同意，外單位調(diào)閱，需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意，因特殊情況，需外借財(cái)務(wù)檔案的須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)。實(shí)行審批、經(jīng)辦、執(zhí)行等程序 ，集團(tuán)財(cái)務(wù)審批權(quán)屬集團(tuán)總經(jīng)理，企業(yè)財(cái)務(wù)審批權(quán)屬企業(yè)總經(jīng)理。 第二十九條：為嚴(yán)肅本制度的約束性，特對違反 本制度的所屬企業(yè)明確其責(zé)任。 第三十一條：本制度自 20xx 年 1 月 1 日執(zhí)行。若各企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況擬變更現(xiàn)行 會計(jì)政策 ，應(yīng)在變更年度前三個(gè)月向集團(tuán)提出變更申請，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。會計(jì)報(bào)告上報(bào)集團(tuán)的時(shí)間為：年報(bào)在年度結(jié)束后 15 日內(nèi)，季報(bào)在季度結(jié)束后 10日內(nèi)，月報(bào)在月度結(jié)束后 8 日內(nèi)。 第十條：根椐謹(jǐn)慎性原則要求，應(yīng)收帳款應(yīng)設(shè)臵壞帳準(zhǔn)備的備抵科目進(jìn)行核算，壞帳準(zhǔn)備采用備抵法計(jì)提，計(jì)提方法為應(yīng)收帳 款余額百分比法，提取比例為%。所屬企業(yè)間內(nèi)部往來款項(xiàng)，每月末與對方單位及時(shí)核對確保準(zhǔn)確無誤。 第十五條：固定資產(chǎn)折舊政策：固定資 產(chǎn)折舊計(jì)提方法采用直線法，殘值率為 5%，折舊年限根椐《企業(yè)會計(jì)制度》和不同的固定資產(chǎn)類型企業(yè)自定，但所屬企業(yè)對固定資產(chǎn)的分類及折舊年限必須保持一致。 盤盈或盤虧的 資產(chǎn) ，如在期末結(jié)賬前尚未經(jīng)批準(zhǔn)的，應(yīng)在對外提供財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告時(shí)先按上述規(guī)定 進(jìn)行處理，并在會計(jì)報(bào)表附注中作出說明；如果其后批準(zhǔn)處理的金額與已處理的金額不一致，應(yīng)按其差額調(diào)整會計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的年初數(shù)。 短期借款、帶息應(yīng)付票據(jù) 等 流動負(fù)債 ， 應(yīng)當(dāng) 根椐 本金 或 面值，按照確定的利率按期計(jì)提利息，計(jì)入損益。 銷售商品的收入，應(yīng)當(dāng)在下列條件均能滿足時(shí)予以確認(rèn)： (一 )企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方； (二 )企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實(shí)施控制； (三 )與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)； (四 )相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量。 第二十五條：產(chǎn)成品的生產(chǎn)成本，按品種法進(jìn)行核算： 第二十 六條： 自制半成品 的 生產(chǎn)成本按照產(chǎn)成品生產(chǎn)成本的核算方法進(jìn)行核算。 “生產(chǎn)成本 — 基本生產(chǎn)成本 —— 燃料和動力” 科目，核算從輔助 生產(chǎn)成本中分配來的水、電 、熱力、機(jī)修成本。 第二十九條： 所得稅費(fèi)用采用應(yīng)付稅款法 進(jìn)行核算， 不確認(rèn)時(shí)間性差異對所得稅的影響金額，按照當(dāng)期計(jì)算的應(yīng)交所得稅確 認(rèn)為當(dāng)期所得稅費(fèi)用 。 第四章 附則 第三十四條：各所屬企業(yè)按照本制度規(guī)定，并結(jié)合自身的生產(chǎn)，經(jīng)營特點(diǎn)和管理的需要，提出補(bǔ)充和完善內(nèi)容，并制定適合本企業(yè)的會計(jì)核算制度和實(shí)施細(xì)則，報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行
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