【正文】 廠 長　　　　　　　　　　　 委 員： 副廠長　　　　　　　　　　　　　　　 副廠長　　　　　　　　　　　　　　　 主 任　　　　　　　　　　 執(zhí)行秘書：專 員3．二廠預算委員會：　主任委員：廠 長　　　　　　　　　　　　委 員：副廠長　　　　　　　　　　　　　　　 副廠長　　　　　　　　　　　　　　　 主 任　　　　　　　　　　　　　　　 科 長　　　　　　　　　　　　　　　 科 長　　　　　　　　　　 執(zhí)行秘書：專 員4預算委員會的職責：(1)決定公司或各廠的經(jīng)營目標及方針。(5)環(huán)境變更時，預算的修改及經(jīng)營方針的變更。(3)匯總各部門的初步預算，提出建議事項，交預算委員會討論。(7)其他有關預算推行的策劃與聯(lián)絡事項?！　?3日 貿(mào)易部、內(nèi)銷部及一、二廠各級主管開始編制預算，總務部、人事室、事業(yè)關系室開始擬訂各項管理計劃大綱及完成進度表。核定一、二廠提報的產(chǎn)能、用料、人工及費用預算標準、及各部門提報的管理計劃大綱及完成進度表。　　13日 一、二廠開始編制生產(chǎn)成本預算。　　6日 頒布年度經(jīng)營計劃及年度預算。為期編表計算及收支運用方便起見，預計資金僅指現(xiàn)金及銀行存款，至隨時可變現(xiàn)之有價證券則歸屬于資金調(diào)度之列。收 入第四條 內(nèi)外銷收入　　營業(yè)部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限，預計可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列。第七條 其他收入　　凡無法直接歸屬于上項收入者皆屬之，包括財務收入，增資收現(xiàn)、下腳收入等。(三)設備分期付款、分期繳納關稅等：會計部門依據(jù)分期付款償付日期予以編列。第十一條 經(jīng)常費用(一)托工工廠：托工經(jīng)辦部門應參照拖工廠商別約定付款條件等資料，斟酌預計支付數(shù)編列。(五)財務費用：會計部門依據(jù)財務部門資金調(diào)度情形，核算利息支付編列。 資金調(diào)度第十四條 資金調(diào)度(一)各公司營運資金由公司(事業(yè)部)最高主管負責籌劃，并由總管理處財務部門協(xié)助籌措調(diào)度。三、零基準預算制度 零基準預算的產(chǎn)生　　零基準預算又被稱做ZBB，即Zｅｒｏ－Bａｓｅ－Bｕｄｇｅｔｉｎｇ的略稱。為了突破當時的情況， 提出零基準預算為政策。而這個無意間與卡特前總統(tǒng)同時誕生的預算方式，在1978年被導入聯(lián)邦政府后，日本也開始注意了。零基準，就是從白紙狀態(tài)開始，希望能打破預算，也可能說是從什么都沒有的狀態(tài)出發(fā)的意思。　　就預算設定對象的各個業(yè)務個案，制作成記載其目的、預測中的成果及必要費用等的個別業(yè)務計劃表。第二條 資金范圍　　本辦法所稱資金，系指庫存現(xiàn)金，銀行存款及隨時可變現(xiàn)的有價證券而言。并于次月十五日前，編妥上月份實際與預計比較的資金來源運用比較表一式三份，呈總經(jīng)理核閱后，一份自存，一份留存總經(jīng)理室，一份送財務部。(二)預計核退營業(yè)稅雖非實際退現(xiàn)，但因能抵繳現(xiàn)金支出，得視同退現(xiàn)。第八條 資本支出(一)土地：依據(jù)購地支付計劃提供的支付預算數(shù)編列。第九條 材料支出　　資材部依請購、采購、結(jié)匯作業(yè)，分別預計內(nèi)外購原物料支付資金編列。(三)推銷費用：營業(yè)部依據(jù)營業(yè)計劃，參照以往月份推銷費用占營業(yè)額的比例推算編列。其數(shù)額在十萬元以上者，均應加以說明。(三)財務部應于次月五日前按月將有關銀行貸款額度，可動用資金，定期存款余額等資料編列“銀行短期借款明細表”呈總經(jīng)理核閱，作為經(jīng)營決策的參考。(二)結(jié)算中心具有管理和服務的雙重職能。集團內(nèi)各二級公司應在每年年初根據(jù)董事會下達的利潤任務編制資金計劃，報資金管理部，資金管理部根據(jù)公司的年度任務，經(jīng)營民展規(guī)劃，資金來源以及各二級的資金效益狀況進行綜合平衡后，編制總公司及二級公司定額借款，全部借款的最高限額以及為二級公司信用擔保的最高限額，報董事會審批后下達執(zhí)行。(三)擔保的審批。對外擔保，由資金部審核，財務總監(jiān)和總裁加簽后報董事長審批。集團內(nèi)各二級公司的外匯調(diào)劑由資金部統(tǒng)一辦理，特殊情況需自行調(diào)劑的，一律報財務審批，審批同意后，方可自行辦理。(一)定期檢查各二級公司的現(xiàn)金庫存狀況。第七條 統(tǒng)計報表各二級公司必須在旬后一日內(nèi)向資金部報送旬末在銀行存款、借款、結(jié)算業(yè)務統(tǒng)計表，資金部匯總后于旬后2日內(nèi)報財委、總經(jīng)理、董事長。：指財務主管根據(jù)財務管理制度對已審批的支付款項從單據(jù)和數(shù)量上加以核準并備案。六、借款和各項費用開支標準及審批程序第一條 為進一步完善財務管理，嚴格執(zhí)行財務制度，依據(jù)公司的規(guī)范化管理實施大綱，特制定本標準及程序。(三)其他臨時借款，如業(yè)務費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第一條第一款。第三條 出差開支標準及報銷審批(一)住宿公司部門副經(jīng)理以上人員，平均每天不能超過80元，主辦業(yè)務不能超過60元，業(yè)務員不能超過45元。(四)其他雜費如存包裹費、電話費，雜項費用控制在人均每天10元內(nèi)，憑單據(jù)報銷。第四條 業(yè)務招待費標準及審批(一)總公司本部各業(yè)務部的業(yè)務招待費，‰之內(nèi)，由部門經(jīng)理掌握，總公司本部的各行政職能部門，按總公司分配下達指標使用，由財務部經(jīng)理掌握，下屬公司根據(jù)完成的營業(yè)收入，控制在4‰內(nèi)，由經(jīng)理掌握開支，超過一部分一律在年終利潤分配留成公益金中予以扣除。(二)公司職員已辦理獨生子女證的子(女)憑區(qū)以上醫(yī)院證明享受醫(yī)藥費待遇，沒有辦理獨生子女證的，只準一個孩子享受醫(yī)療費全報待遇，其余子女享受半費待遇。(五)其他福利及醫(yī)藥費開支，50元以下由財務部經(jīng)理批準，50元500元由總會計師批準，超過500元的開支一律報財務部總監(jiān)批準。第七條 補充說明如經(jīng)費開支審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在期間行使相應的審批權(quán)力。(一)各指標的計算口徑和格式按附表一和企業(yè)財務分析表進行。 財務狀況分析 第四條 生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析從產(chǎn)量、產(chǎn)值、質(zhì)量及銷售等方面對公司本期的生產(chǎn)經(jīng)營活動作一簡單評價并與上年同期水平作一對比說明。第六條 利潤分析(一)分析主要業(yè)務利潤占利潤總額的比例(主要業(yè)務利潤按工業(yè)、貿(mào)易和其他行業(yè)分為產(chǎn)品銷售利潤、商品銷售利潤和營業(yè)利潤)。。，包括預付貨款、定金及借給外單位的款項等，對于借給外單位和其他用途而掛應收帳款科目的款項應單獨列出并作出說明。(三)季度分析和年度分析應根據(jù)各項借款的利息率與資金利潤率的對比，分析各項借款的經(jīng)濟性，以作為調(diào)整借款渠道和計劃的依據(jù)之一。 措施與建議第十條 通過分析對所存在的問題，提出解決措施和途徑，包括：(一)根據(jù)分析結(jié)合具體情況，對企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營提出合理化建議。第十二條 各企業(yè)財務分析應在每月十號前報財務管理部，一式二份