【正文】 第一條 為了加強會計基礎工作，提高會計工作質(zhì)量和水平，為企業(yè)的改革 和發(fā)展服務，根據(jù)《會計法》和財政部《會計基礎工作規(guī)范》及其他相關(guān)規(guī)定，制定本辦法。 第五條 會計工作考核每半年進行一次，檢查考核結(jié)果予以公布，對于每次考核優(yōu)秀單位，予以表揚并給予一定的獎勵，對于不合格或會計工作較以前嚴重滑坡 的單位，將對會計人員進行批評，情節(jié)嚴重的，調(diào)離會計工作崗位。 （三）按規(guī)定開設銀行帳戶，內(nèi)部銀行存款記帳，結(jié)帳及時，定期核對，收入資金及時上報，按期報送資金管理所需相關(guān)資料，資金支付審批程序嚴密。 第七條 對第六條規(guī)定的考核項目，采用百分制量化考核，凡總分達 85分以上者，視同會計核算工作達標， 85分以下者為未達標單位。 第十一條 對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，要求在一個月內(nèi)整改，并將整改情況和結(jié)果報財務資產(chǎn)部，若整改結(jié)果達到會計制度的要求，可減輕或免于第五條所規(guī)定的處分。 記帳、結(jié)帳不及時； 帳簿登記錯誤未按規(guī)定更 改； 現(xiàn)金、銀行日記帳日清月結(jié)； 帳簿記錄金額帳帳、帳 物、帳證相符。 ㈡原始憑證 10 分 、手續(xù)不齊全 ,購實物無驗收 、涂改、不按規(guī)定更正的。 一、會計核算一般要求 各單位應當按照《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定建立會計賬冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領導人或者其指定的人員簽名或者蓋章。支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。 職工公出借款憑據(jù)，必須附在記賬憑證之后。 原始憑證不得涂改、挖補。 三、記賬憑證的基本要求 記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期；憑證編號；經(jīng)濟業(yè)務摘要；會計科目；金額；所附原始憑證張數(shù)；填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構(gòu)負責人、會計主管人員簽名或者蓋章。一筆經(jīng)濟業(yè)務需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分數(shù)編號法編號。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復印件。 已經(jīng)登記入賬的記賬憑證，在當年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時，可以用紅字填寫一張與原內(nèi)容相同的記賬憑證，在摘要欄注明“注銷某月某日某號憑證”字樣，同時再用藍字重新填制一張正確的記賬憑證，注明“訂正某月某日某號憑證”字樣。 填制會計憑證，字跡必須清晰、工整，并符合下列要求： 阿拉伯數(shù)字應當一個一個地寫，不得連筆寫。 所有以元為單位（其他 貨幣種類為貨幣基本單位，下同）的阿拉伯數(shù)字，除表示單價等情況外，一律填寫到角分；無角分的，角位和分位可寫“ 00 或者符號“ ― ”；有角無分的，分位應當寫“ 0，不得用符號“ ― ”代替。 阿拉伯金額數(shù)字中間有“ 0”時，漢字大寫金額要寫“零”字；阿拉伯數(shù)字金額中間連續(xù)有幾個“ 0”時，漢字大寫金額中可以只寫一個“零”字；阿拉伯金額數(shù)字元位是“ 0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個“ 0”、元位也是“ 0”但角位不是“ 0”時，漢字大寫金額可以只寫一個“零”字，也可以不寫“零”字。 會計機構(gòu)、會計人員要妥善保管會計憑證。 對于數(shù)量過多的 原始憑證，可以單獨裝訂保管，在封面上注明記賬憑證日期、編號、種類，同時在記賬憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱及編號。 從外單位取得的原始憑證如有遺 失，應當取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負責人、會計主管人員和單位領導人批準后，才能代作原始憑證。 現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。在賬簿扉頁上應當附啟用表，內(nèi)容包括：啟用日期、賬簿頁數(shù)、記賬人員和會計機構(gòu)負責人、會計主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章。裝訂后再按實際使用的賬頁順序編定頁碼。 登記完畢后，要在記賬憑證上簽名或者蓋章，并注明已經(jīng)登賬的符號，表示已經(jīng) 記賬。 各種賬簿按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁 。 現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結(jié)出余額。 發(fā)生收款和付款業(yè)務的，在輸入收款憑證和付款憑證的當天必須打印出現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并與庫存現(xiàn)金核對無誤。 由于記賬憑證錯誤而使賬簿記錄發(fā)生錯誤，應當按更正的記賬憑證登記賬簿。核對會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證字號、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符。核對會計賬簿記錄與財產(chǎn)等實有數(shù)額是否相符。需要結(jié)出當月發(fā)生額的，應當在摘要欄內(nèi)注明“本月合計”字樣，并在下面通欄劃單紅線。 年度終了，要把各賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會計年度，并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣；在下一會計年度新建有關(guān)會計賬簿的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。 第四條 財務資產(chǎn)部負責全處資金管理和收支業(yè)務。 第六條 基層財務是結(jié)算中心的分支機構(gòu)，財務人員由處委派。 第九條 為減少墊戶資金，處將視情況盡量減少銀行帳戶數(shù)量，逐漸取消各項目部在濟寧片區(qū)開立的銀行賬戶。 第十一條 資金收入管理執(zhí)行以下規(guī)定： 1. 沒有開立銀行帳戶的基層單位，其收入的資金必須存入財務資產(chǎn)部的基本帳戶中； 2. 在銀行開立帳戶的單位，收入的資金可以存入其開設的臨時結(jié)算戶中，但必須在存入銀行的一小時內(nèi)向結(jié)算中心匯報。 2. 辦理資金的審批程序為，首先由結(jié)算中心審查核實，并簽署部門意見，再報處領導審批。 1. 辦理資金結(jié)算時，要以審批后的資金使用計劃為依據(jù)， 不得任意擴大開支范圍。 5. 為保證資金按計劃使用，防止不必要的差錯，各單位在資金使用上一律執(zhí)行嚴格的資金使用審批制度。 實行前帳不清，后帳不借，項目部會計對此負有直接責任。按其約定的比例或金額，結(jié)算中心直接進行款項的劃轉(zhuǎn)。 第 五章 檢查監(jiān)督與獎罰 第十八條 有銀行帳號的單位，定期（每月）隨報表向結(jié)算中心報送當期銀行對帳單復印件，結(jié)算中心通過認真核對，檢查各單位資金申報和使用與實際是否相符。 第六章 附則 第二十二條 本辦法涉及用語的含義： 各單位為辦法中規(guī)定的到入結(jié)算中心管理范圍的內(nèi)設有會計核算的單位。 中煤第六十八工程處項目成本控制辦法 第一章 一般規(guī)定 第一條 項目成本控制包括成本預測、計劃、實施、核算、分析、考核、整理成本資料與編制成本報告。 第四條 項目經(jīng)理部應建立以項目經(jīng)理為中心的成本控制體系，按內(nèi)部各崗位和作業(yè)層進行成本目標分解，明確各管理人員和作業(yè)層的成本責任、權(quán)限及相互關(guān)系。 項目經(jīng)理部進行成本核算。 第七條 項目經(jīng)理在接受企業(yè)法定代表人委托之后，應通過主持編制項目管理實施規(guī)劃尋求降低成本的途徑，組織編制施工預算，確定項目的計劃目標成本。 第九條 項目經(jīng)理部進行目標成本分解應符合下列要求 : ， 按工程部位進行項目成本分解，為分部分項工程成本核算提供依據(jù)。 第十二條 項目經(jīng)理部應根據(jù)計劃目標成本的控制要求，做好施工采購策劃，通過生產(chǎn)要素的優(yōu)化配置、合理使用、動態(tài)管理，有效控制實際成本。 第四章 成本核算 第十六條 項目經(jīng)理部應根據(jù)財務制度和會計制度的有關(guān)規(guī)定，在企業(yè)職能部門的指導下，建立項目成本核算制，明確項目成本核算的原則、范圍、程序、方法、內(nèi)容、責任及要求，并設置核算臺賬，記錄原始數(shù)據(jù)。施工產(chǎn)值及實際成本的歸集，宜按照下列方法進行 : 應按照統(tǒng)計人員提供的當月完成工程量的價值及有關(guān)規(guī)定，作為當期工程結(jié)算收入。 其他直接費應根據(jù)有關(guān)核算資料進行賬務處理，計人工程成本。 第十九條 項目經(jīng)理部應在跟蹤核算分析的基礎上，編制月度項目成本報告，上報企業(yè)成本主管部門進行指導檢查和考核。包括 :實際工程量與預算工程量的對比分析，實際消耗量與計劃消耗量的對比分析，實際采用價格與計劃價格的對比分析，各種費用實際發(fā)生額與計劃支出額的對比分析。 第二十四條 項目成本考核內(nèi)容應包括 :計劃目標成本完成情況考核，成本管理工作業(yè)績考核。 項目成本考核的結(jié)果應形成文件，為獎罰責任人提供依據(jù)。 一、 加強領導，明確職責，成立專門機構(gòu)。清欠辦公室主要的職責是： 負責建立健全應收賬款臺賬，收集整理與應收賬款回收有關(guān)的資料，及時提供應收賬款清理回收情況，對于未按合同條件回收工程款的工程項目，及時督促項目經(jīng)理回收工程款并向財務資產(chǎn)部部長及處領導匯報。 負責我處與建設單位簽定的經(jīng)濟合同的保管與傳閱工作。 二、 建立健全應收款項臺賬管理 項目經(jīng)理部及清欠辦公室應當按照施工項目設立應收帳款臺帳，詳細與建設單位應收帳款的發(fā)生、增減變動、余額及其每筆賬齡等財務信息。 三、 建立應收帳款催收責任制度 為了加強應收款項的催收，確定基層單位負責人為應收款項催收的第一責任人，基層單位會計主管為第二責任人。 四、 建立應 收帳款年度清查制度 每年終年終時，清欠辦公室應組織、監(jiān)督和指導項目經(jīng)理部會計全面清查應收帳款，積極和建設單位進行對帳，做到債權(quán)明確，賬實相符，賬賬相符。 五、 應收帳款回收的方法和措施 (一 ) 摸清、摸準各類應收賬款情況，包括準確的債務單位、拖欠額度及年限、催要的難度、債務人現(xiàn)狀 (指政府、房地產(chǎn)開發(fā)公司、公司企業(yè)是否改制、經(jīng)營狀況、行業(yè)及是否集團公司內(nèi)等 )、項目是否辦理工程竣工決算 (已經(jīng)履行完合同未辦理竣工決算的應說明原因 )并針對債務人情況進行評價、分類、排隊，落實責任人。 催要無望的付諸法律手段依法討債，訴訟前做好訴前調(diào)查，視拖欠單位償還能 力，盡量采取“風險代理”或訴前財產(chǎn)保全，再進入訴訟程序，杜絕打贏官司執(zhí)行不到錢物的現(xiàn)象發(fā)生。 (五 ) 對于已完工程項目解體后，未處理完的債權(quán)債務要移交處機關(guān)相關(guān)職能部門。 (八 ) 采取多種形式清欠，對于拖欠時間長、金額大、回收困難的視其情況給予幫助清欠的人員一定的獎勵，建設單位確實無能力償還的，實行以物抵債。 項目經(jīng)理對補充合同、設計變更、分包合 同等資料的書面化負責，指定專人保管，確保向會計主管及時提供。 (二 ) 項目部主管會計的職責 熟悉掌握有關(guān)合同資金撥付辦法、墊資 、質(zhì)保金等情況建立清欠臺帳，按月登記、實現(xiàn)資金動態(tài)管理并向清欠辦匯報。 若發(fā)生會計主管更換，必須進行書面交接工