【正文】 第一條 為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量和水平，為企業(yè)的改革 和發(fā)展服務(wù)，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》及其他相關(guān)規(guī)定，制定本辦法。 第五條 會(huì)計(jì)工作考核每半年進(jìn)行一次，檢查考核結(jié)果予以公布，對(duì)于每次考核優(yōu)秀單位，予以表揚(yáng)并給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)于不合格或會(huì)計(jì)工作較以前嚴(yán)重滑坡 的單位，將對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行批評(píng)，情節(jié)嚴(yán)重的，調(diào)離會(huì)計(jì)工作崗位。 （三）按規(guī)定開設(shè)銀行帳戶，內(nèi)部銀行存款記帳，結(jié)帳及時(shí)，定期核對(duì)，收入資金及時(shí)上報(bào)，按期報(bào)送資金管理所需相關(guān)資料，資金支付審批程序嚴(yán)密。 第七條 對(duì)第六條規(guī)定的考核項(xiàng)目，采用百分制量化考核，凡總分達(dá) 85分以上者，視同會(huì)計(jì)核算工作達(dá)標(biāo)， 85分以下者為未達(dá)標(biāo)單位。 第十一條 對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，要求在一個(gè)月內(nèi)整改，并將整改情況和結(jié)果報(bào)財(cái)務(wù)資產(chǎn)部，若整改結(jié)果達(dá)到會(huì)計(jì)制度的要求，可減輕或免于第五條所規(guī)定的處分。 記帳、結(jié)帳不及時(shí)； 帳簿登記錯(cuò)誤未按規(guī)定更 改； 現(xiàn)金、銀行日記帳日清月結(jié)； 帳簿記錄金額帳帳、帳 物、帳證相符。 ㈡原始憑證 10 分 、手續(xù)不齊全 ,購實(shí)物無驗(yàn)收 、涂改、不按規(guī)定更正的。 一、會(huì)計(jì)核算一般要求 各單位應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定建立會(huì)計(jì)賬冊(cè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或者蓋章。支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。 職工公出借款憑據(jù)，必須附在記賬憑證之后。 原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。 三、記賬憑證的基本要求 記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期；憑證編號(hào)；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要；會(huì)計(jì)科目；金額；所附原始憑證張數(shù)；填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或者蓋章。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號(hào)法編號(hào)。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號(hào)或者附原始憑證復(fù)印件。 已經(jīng)登記入賬的記賬憑證，在當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯(cuò)誤時(shí)，可以用紅字填寫一張與原內(nèi)容相同的記賬憑證，在摘要欄注明“注銷某月某日某號(hào)憑證”字樣，同時(shí)再用藍(lán)字重新填制一張正確的記賬憑證，注明“訂正某月某日某號(hào)憑證”字樣。 填制會(huì)計(jì)憑證，字跡必須清晰、工整，并符合下列要求： 阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)當(dāng)一個(gè)一個(gè)地寫，不得連筆寫。 所有以元為單位（其他 貨幣種類為貨幣基本單位，下同）的阿拉伯?dāng)?shù)字，除表示單價(jià)等情況外，一律填寫到角分；無角分的，角位和分位可寫“ 00 或者符號(hào)“ ― ”；有角無分的，分位應(yīng)當(dāng)寫“ 0，不得用符號(hào)“ ― ”代替。 阿拉伯金額數(shù)字中間有“ 0”時(shí)，漢字大寫金額要寫“零”字；阿拉伯?dāng)?shù)字金額中間連續(xù)有幾個(gè)“ 0”時(shí)，漢字大寫金額中可以只寫一個(gè)“零”字；阿拉伯金額數(shù)字元位是“ 0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“ 0”、元位也是“ 0”但角位不是“ 0”時(shí)，漢字大寫金額可以只寫一個(gè)“零”字，也可以不寫“零”字。 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員要妥善保管會(huì)計(jì)憑證。 對(duì)于數(shù)量過多的 原始憑證，可以單獨(dú)裝訂保管，在封面上注明記賬憑證日期、編號(hào)、種類，同時(shí)在記賬憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱及編號(hào)。 從外單位取得的原始憑證如有遺 失，應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。 現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。在賬簿扉頁上應(yīng)當(dāng)附啟用表，內(nèi)容包括：啟用日期、賬簿頁數(shù)、記賬人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章。裝訂后再按實(shí)際使用的賬頁順序編定頁碼。 登記完畢后，要在記賬憑證上簽名或者蓋章，并注明已經(jīng)登賬的符號(hào)，表示已經(jīng) 記賬。 各種賬簿按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁 。 現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結(jié)出余額。 發(fā)生收款和付款業(yè)務(wù)的，在輸入收款憑證和付款憑證的當(dāng)天必須打印出現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并與庫存現(xiàn)金核對(duì)無誤。 由于記賬憑證錯(cuò)誤而使賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)按更正的記賬憑證登記賬簿。核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時(shí)間、憑證字號(hào)、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符。核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與財(cái)產(chǎn)等實(shí)有數(shù)額是否相符。需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線。 年度終了，要把各賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會(huì)計(jì)年度，并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣；在下一會(huì)計(jì)年度新建有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。 第四條 財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)全處資金管理和收支業(yè)務(wù)。 第六條 基層財(cái)務(wù)是結(jié)算中心的分支機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)人員由處委派。 第九條 為減少墊戶資金，處將視情況盡量減少銀行帳戶數(shù)量，逐漸取消各項(xiàng)目部在濟(jì)寧片區(qū)開立的銀行賬戶。 第十一條 資金收入管理執(zhí)行以下規(guī)定： 1. 沒有開立銀行帳戶的基層單位，其收入的資金必須存入財(cái)務(wù)資產(chǎn)部的基本帳戶中； 2. 在銀行開立帳戶的單位，收入的資金可以存入其開設(shè)的臨時(shí)結(jié)算戶中，但必須在存入銀行的一小時(shí)內(nèi)向結(jié)算中心匯報(bào)。 2. 辦理資金的審批程序?yàn)?，首先由結(jié)算中心審查核實(shí)，并簽署部門意見，再報(bào)處領(lǐng)導(dǎo)審批。 1. 辦理資金結(jié)算時(shí)，要以審批后的資金使用計(jì)劃為依據(jù)， 不得任意擴(kuò)大開支范圍。 5. 為保證資金按計(jì)劃使用，防止不必要的差錯(cuò)，各單位在資金使用上一律執(zhí)行嚴(yán)格的資金使用審批制度。 實(shí)行前帳不清，后帳不借，項(xiàng)目部會(huì)計(jì)對(duì)此負(fù)有直接責(zé)任。按其約定的比例或金額，結(jié)算中心直接進(jìn)行款項(xiàng)的劃轉(zhuǎn)。 第 五章 檢查監(jiān)督與獎(jiǎng)罰 第十八條 有銀行帳號(hào)的單位，定期（每月）隨報(bào)表向結(jié)算中心報(bào)送當(dāng)期銀行對(duì)帳單復(fù)印件，結(jié)算中心通過認(rèn)真核對(duì)，檢查各單位資金申報(bào)和使用與實(shí)際是否相符。 第六章 附則 第二十二條 本辦法涉及用語的含義： 各單位為辦法中規(guī)定的到入結(jié)算中心管理范圍的內(nèi)設(shè)有會(huì)計(jì)核算的單位。 中煤第六十八工程處項(xiàng)目成本控制辦法 第一章 一般規(guī)定 第一條 項(xiàng)目成本控制包括成本預(yù)測、計(jì)劃、實(shí)施、核算、分析、考核、整理成本資料與編制成本報(bào)告。 第四條 項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)建立以項(xiàng)目經(jīng)理為中心的成本控制體系，按內(nèi)部各崗位和作業(yè)層進(jìn)行成本目標(biāo)分解，明確各管理人員和作業(yè)層的成本責(zé)任、權(quán)限及相互關(guān)系。 項(xiàng)目經(jīng)理部進(jìn)行成本核算。 第七條 項(xiàng)目經(jīng)理在接受企業(yè)法定代表人委托之后，應(yīng)通過主持編制項(xiàng)目管理實(shí)施規(guī)劃尋求降低成本的途徑，組織編制施工預(yù)算，確定項(xiàng)目的計(jì)劃目標(biāo)成本。 第九條 項(xiàng)目經(jīng)理部進(jìn)行目標(biāo)成本分解應(yīng)符合下列要求 : ， 按工程部位進(jìn)行項(xiàng)目成本分解，為分部分項(xiàng)工程成本核算提供依據(jù)。 第十二條 項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)根據(jù)計(jì)劃目標(biāo)成本的控制要求，做好施工采購策劃，通過生產(chǎn)要素的優(yōu)化配置、合理使用、動(dòng)態(tài)管理，有效控制實(shí)際成本。 第四章 成本核算 第十六條 項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定，在企業(yè)職能部門的指導(dǎo)下，建立項(xiàng)目成本核算制，明確項(xiàng)目成本核算的原則、范圍、程序、方法、內(nèi)容、責(zé)任及要求，并設(shè)置核算臺(tái)賬，記錄原始數(shù)據(jù)。施工產(chǎn)值及實(shí)際成本的歸集，宜按照下列方法進(jìn)行 : 應(yīng)按照統(tǒng)計(jì)人員提供的當(dāng)月完成工程量的價(jià)值及有關(guān)規(guī)定，作為當(dāng)期工程結(jié)算收入。 其他直接費(fèi)應(yīng)根據(jù)有關(guān)核算資料進(jìn)行賬務(wù)處理，計(jì)人工程成本。 第十九條 項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)在跟蹤核算分析的基礎(chǔ)上，編制月度項(xiàng)目成本報(bào)告，上報(bào)企業(yè)成本主管部門進(jìn)行指導(dǎo)檢查和考核。包括 :實(shí)際工程量與預(yù)算工程量的對(duì)比分析，實(shí)際消耗量與計(jì)劃消耗量的對(duì)比分析，實(shí)際采用價(jià)格與計(jì)劃價(jià)格的對(duì)比分析，各種費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額與計(jì)劃支出額的對(duì)比分析。 第二十四條 項(xiàng)目成本考核內(nèi)容應(yīng)包括 :計(jì)劃目標(biāo)成本完成情況考核，成本管理工作業(yè)績考核。 項(xiàng)目成本考核的結(jié)果應(yīng)形成文件，為獎(jiǎng)罰責(zé)任人提供依據(jù)。 一、 加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，明確職責(zé)，成立專門機(jī)構(gòu)。清欠辦公室主要的職責(zé)是： 負(fù)責(zé)建立健全應(yīng)收賬款臺(tái)賬，收集整理與應(yīng)收賬款回收有關(guān)的資料，及時(shí)提供應(yīng)收賬款清理回收情況，對(duì)于未按合同條件回收工程款的工程項(xiàng)目，及時(shí)督促項(xiàng)目經(jīng)理回收工程款并向財(cái)務(wù)資產(chǎn)部部長及處領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。 負(fù)責(zé)我處與建設(shè)單位簽定的經(jīng)濟(jì)合同的保管與傳閱工作。 二、 建立健全應(yīng)收款項(xiàng)臺(tái)賬管理 項(xiàng)目經(jīng)理部及清欠辦公室應(yīng)當(dāng)按照施工項(xiàng)目設(shè)立應(yīng)收帳款臺(tái)帳，詳細(xì)與建設(shè)單位應(yīng)收帳款的發(fā)生、增減變動(dòng)、余額及其每筆賬齡等財(cái)務(wù)信息。 三、 建立應(yīng)收帳款催收責(zé)任制度 為了加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)的催收，確定基層單位負(fù)責(zé)人為應(yīng)收款項(xiàng)催收的第一責(zé)任人，基層單位會(huì)計(jì)主管為第二責(zé)任人。 四、 建立應(yīng) 收帳款年度清查制度 每年終年終時(shí)，清欠辦公室應(yīng)組織、監(jiān)督和指導(dǎo)項(xiàng)目經(jīng)理部會(huì)計(jì)全面清查應(yīng)收帳款，積極和建設(shè)單位進(jìn)行對(duì)帳，做到債權(quán)明確，賬實(shí)相符，賬賬相符。 五、 應(yīng)收帳款回收的方法和措施 (一 ) 摸清、摸準(zhǔn)各類應(yīng)收賬款情況，包括準(zhǔn)確的債務(wù)單位、拖欠額度及年限、催要的難度、債務(wù)人現(xiàn)狀 (指政府、房地產(chǎn)開發(fā)公司、公司企業(yè)是否改制、經(jīng)營狀況、行業(yè)及是否集團(tuán)公司內(nèi)等 )、項(xiàng)目是否辦理工程竣工決算 (已經(jīng)履行完合同未辦理竣工決算的應(yīng)說明原因 )并針對(duì)債務(wù)人情況進(jìn)行評(píng)價(jià)、分類、排隊(duì)，落實(shí)責(zé)任人。 催要無望的付諸法律手段依法討債，訴訟前做好訴前調(diào)查，視拖欠單位償還能 力，盡量采取“風(fēng)險(xiǎn)代理”或訴前財(cái)產(chǎn)保全，再進(jìn)入訴訟程序，杜絕打贏官司執(zhí)行不到錢物的現(xiàn)象發(fā)生。 (五 ) 對(duì)于已完工程項(xiàng)目解體后，未處理完的債權(quán)債務(wù)要移交處機(jī)關(guān)相關(guān)職能部門。 (八 ) 采取多種形式清欠，對(duì)于拖欠時(shí)間長、金額大、回收困難的視其情況給予幫助清欠的人員一定的獎(jiǎng)勵(lì)，建設(shè)單位確實(shí)無能力償還的，實(shí)行以物抵債。 項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)補(bǔ)充合同、設(shè)計(jì)變更、分包合 同等資料的書面化負(fù)責(zé)，指定專人保管，確保向會(huì)計(jì)主管及時(shí)提供。 (二 ) 項(xiàng)目部主管會(huì)計(jì)的職責(zé) 熟悉掌握有關(guān)合同資金撥付辦法、墊資 、質(zhì)保金等情況建立清欠臺(tái)帳，按月登記、實(shí)現(xiàn)資金動(dòng)態(tài)管理并向清欠辦匯報(bào)。 若發(fā)生會(huì)計(jì)主管更換，必須進(jìn)行書面交接工