【正文】 與業(yè)主及時(shí)對(duì)帳 (所有應(yīng)收賬款至少每年核對(duì)一次 )，凡不能取得書(shū)面對(duì)帳手續(xù)的，項(xiàng)目會(huì)計(jì)主管必須說(shuō)明原因，并清欠辦主任及財(cái)務(wù)科長(zhǎng)匯報(bào)，否則將追究責(zé)任。 對(duì)核算錯(cuò)誤造成的超付款負(fù)直接責(zé)任。 項(xiàng)目經(jīng)理清收應(yīng)收賬款的過(guò)程中必須保留催要的書(shū)面證據(jù)，對(duì)不及時(shí)催收和收集、保留訴訟時(shí)效順延證據(jù)的，導(dǎo)致超過(guò)法律訴訟時(shí)效和其他經(jīng)濟(jì)、訴訟風(fēng)險(xiǎn)的，將追究項(xiàng)目經(jīng)理及相關(guān)人員責(zé)任。 對(duì)分包單位、農(nóng)民工、供應(yīng)商等債權(quán)單位的債權(quán)情況要掌握清楚，對(duì)超付款及投訴發(fā)生承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。 (六 ) 及時(shí)對(duì)工程保證金、質(zhì)保金的索要，避免只關(guān)注對(duì)業(yè)主質(zhì)量保證承諾，而忽視保證金和質(zhì)保金的內(nèi)容及期限。 集團(tuán)內(nèi)單位欠款，向集團(tuán)公司工程建設(shè)管理部報(bào)告，以求得妥善解決。 (三 ) 對(duì)于已落實(shí)準(zhǔn)確歷史形成的債務(wù)，可采取下列方法清欠 張榜公布，動(dòng)員一切可以動(dòng)員的力量，形成全員清欠的氛圍。對(duì)于工程在建期間，無(wú)法核對(duì)應(yīng)收帳款余額的，應(yīng)該與建設(shè)單位核對(duì)已回收工程款金額。項(xiàng)目經(jīng)理的承包兌現(xiàn)，嚴(yán)格按收帳款回收比例進(jìn)行兌現(xiàn)，真正落實(shí)項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)收款項(xiàng)回收的終身負(fù)責(zé)制。項(xiàng)目經(jīng)理部會(huì)計(jì)及清欠辦公室應(yīng)當(dāng)定期編制應(yīng)收帳款明 細(xì)表，向上級(jí)部門(mén)、處領(lǐng)導(dǎo)、項(xiàng)目經(jīng)理及相關(guān)部門(mén)提供應(yīng)收帳款發(fā)生、增減變動(dòng)、余額和賬齡等信息，及時(shí)分析應(yīng)收帳款管理情況，提請(qǐng)項(xiàng)目部及有關(guān)責(zé)任部門(mén)采取相應(yīng)的措施，減少企業(yè)資產(chǎn)損失。 負(fù)責(zé)竣工工程的清欠工作，把握訴訟時(shí)效。 負(fù)責(zé)協(xié)助項(xiàng)目部搞好兗礦集團(tuán)工程款的結(jié)算與對(duì)賬工作。同時(shí)設(shè)立 清欠辦公室，聘用清欠辦公室主任一名。當(dāng)前，由于各種原因，造成了我處應(yīng)收帳款數(shù)額巨大，已經(jīng)隱含了大量的壞帳損失，并給我處的生存和發(fā)展帶來(lái)了極大的不穩(wěn)定因素，嚴(yán)重影響了我處經(jīng)濟(jì)效益及職工收入的提高。 項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)以控制過(guò)程的考核為重點(diǎn)，控制過(guò)程的考核應(yīng)與竣工考核相結(jié)合。 第二十二條 項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)將成本分析的結(jié)果形成文件，為成本偏差的糾正與預(yù)防、成本控制方法的改進(jìn)，制定降低成本措施、改進(jìn)成本控制體系等提供依據(jù)。根據(jù)偏差原因制定改善成本控制的措施，控制下月施工任務(wù)的成本。 第十八條 項(xiàng)目成本核算應(yīng)采取會(huì)計(jì)核算、統(tǒng)計(jì)核算和業(yè)務(wù)核算相結(jié)合的方法，并應(yīng)做下列比較分析： 實(shí)際成本與責(zé)任目標(biāo)成本的比較分析。 材料費(fèi)應(yīng)根據(jù)當(dāng)月項(xiàng)目材料消耗和實(shí)際價(jià)格，計(jì)算當(dāng)期消耗，計(jì)人工程成本；周轉(zhuǎn)材料應(yīng)實(shí)行內(nèi)部調(diào)配制，按照當(dāng)月使用時(shí)間、數(shù)量、單價(jià)計(jì)算，計(jì)人工程成本。核算對(duì)象應(yīng)按單位工程劃分，并與施工項(xiàng)目管理責(zé)任目標(biāo)成本的界定范圍相一致。 第十四條 項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)加強(qiáng)施工調(diào)度，避免因施工計(jì)劃不周和盲目調(diào)度造成窩工損失、機(jī)械利用率降低、物料積壓等而 使施工成本增加。 第十條 項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)編制 目標(biāo)成本控制措施表 ，并將備分部分項(xiàng)工程成本控制目標(biāo)和要求、各成本要素的控制目標(biāo)和要求，落實(shí)到成本控制的責(zé)任者，并應(yīng)對(duì)確定的成本控制措施、方法和時(shí)間進(jìn)行檢查 和改善。 當(dāng)某些環(huán)節(jié)或分部分項(xiàng)工程施工條件尚不明確時(shí)，可按照類(lèi)似工程施工經(jīng)驗(yàn)或招標(biāo)文件所提供的計(jì)量依據(jù)計(jì)算暫估費(fèi)用。 第二章 成本計(jì)劃 第六條 企業(yè)應(yīng)按下列程序確定項(xiàng)目經(jīng)理部的責(zé)任目標(biāo)成本： 在施工合同簽訂后，由處根據(jù)合同造價(jià)、施工圖和招標(biāo)文件中的工程量清單，確定正常情況下的企業(yè)管理費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用和制造成本。 項(xiàng)目經(jīng)理部編制成本計(jì)劃。項(xiàng)目經(jīng)理部承擔(dān)的成本責(zé)任與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)在 “經(jīng)營(yíng)承包責(zé)任狀”及“經(jīng)營(yíng)承包實(shí)施細(xì)則”中明確。 第二十三條 本辦法由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部制定，并負(fù)責(zé)組織實(shí)施，未盡事宜，各單位在執(zhí)行過(guò)程中及時(shí)反映，以便作出相應(yīng)的補(bǔ)充規(guī)定。 第二十條 檢查中，對(duì)收入不申報(bào)、不按規(guī)定時(shí)間申報(bào)或先用后報(bào)的現(xiàn)象，一經(jīng)查出，對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰，單位負(fù)責(zé)人按違規(guī)金額千分之二罰款，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人按單位主要負(fù)責(zé)人減半罰款。 4. 除以上幾種情況外 ,處暫按百分之二十的比例 ,從基層單位每次回收款中扣款。 第十六條 結(jié)算中心在基層單位每次的回收款中按以下原則從回收款中扣除應(yīng)上交部分和其他應(yīng)收款項(xiàng)： 1. 與處簽定的經(jīng)營(yíng)承包責(zé)任狀中 ,有確定的上繳比例 或要求的，結(jié)算中心按其經(jīng)營(yíng)承包責(zé)任狀中上繳比例和要求直接劃款。 第十四條 備用金管理的有關(guān)規(guī)定： 基層單位負(fù)責(zé)人備用金借 款每月不能超過(guò)一萬(wàn)元，其他人員不能超過(guò)五千元，超過(guò)部分必須經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，財(cái)務(wù)方可辦理。 3. 會(huì)計(jì)人員在辦理每一筆資金支付時(shí)，要附上單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的中煤第六十八工程處“支款單”。 4. 《資金使用計(jì)劃》一式兩份，經(jīng)審批后，結(jié)算中心和基層單位各留一份。 第十二條 執(zhí)行嚴(yán)格的資金使用申報(bào)審批制度： 1. 資金使用前，使用單位要填寫(xiě)“資金使用計(jì)劃表”，同時(shí)附上申報(bào)日帳面?zhèn)鶛?quán)債務(wù)詳細(xì)資 料，報(bào)處批準(zhǔn)。 第四章 結(jié)算管理 第十條 結(jié)算中心開(kāi)設(shè)“開(kāi)戶(hù)單位存款”帳，按開(kāi)戶(hù)單位分別登記。 第七條 處工會(huì)和社保辦的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，因其資金來(lái)源和支出有相應(yīng)的政策規(guī)定，暫不列作結(jié)算中心管理范圍，其資金收支按上級(jí)有關(guān)部門(mén)和工程處規(guī)定辦理，其它設(shè)有會(huì)計(jì)核算的單位均為結(jié)算中心管理范圍。 4. 定期對(duì)基 層單位資金管理辦法執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，實(shí)施嚴(yán)格的監(jiān)督，并建議處領(lǐng)導(dǎo)采取必要的獎(jiǎng)罰。 第二條 通過(guò)內(nèi)部資金市場(chǎng)的運(yùn)作，突出處依法行使法人資金管理權(quán)，使全處資金處于統(tǒng)一的管理和控制之中。全年累計(jì)發(fā)生額下面應(yīng)當(dāng)通欄劃雙紅線。 (五 )定期結(jié)賬 各單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定定期結(jié)賬： 結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬。核對(duì)不同會(huì)計(jì)賬簿之間的賬簿記錄是否相符，包括：總賬有關(guān)賬戶(hù)的余額核對(duì)，總賬與明細(xì)賬核對(duì)，總賬與日記賬核對(duì)，會(huì)計(jì)部門(mén)的財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬與財(cái)產(chǎn)物資保管和使用部門(mén)的有關(guān)明細(xì)賬核對(duì)等。對(duì)賬工作每年至少進(jìn)行一次。對(duì)于錯(cuò)誤的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)全部劃紅線更正，不得只更正其中的錯(cuò)誤數(shù)字。 對(duì)需要結(jié)計(jì)本月發(fā)生額的賬戶(hù)，結(jié)計(jì)“過(guò)次頁(yè)”的本頁(yè)合計(jì)數(shù)應(yīng)當(dāng)為自本月初起至本頁(yè)末止的發(fā)生額合計(jì)數(shù)；對(duì)需要結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的賬戶(hù)，結(jié)計(jì)“過(guò)次頁(yè)”的本頁(yè)合計(jì)數(shù)應(yīng)當(dāng)為自年初起至本頁(yè)末止的累計(jì)數(shù)；對(duì)既不需要結(jié)計(jì)本月發(fā)生額也不需要結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的賬戶(hù)，可以只將每頁(yè)末的余額結(jié)轉(zhuǎn)次頁(yè)。 凡需要結(jié)出余額的賬戶(hù)，結(jié)出余額后，應(yīng)當(dāng)在“借或貸”等欄內(nèi)寫(xiě)明“借”或者“貸”等字樣。 登記賬簿要用藍(lán)黑墨水或者碳素墨水書(shū)寫(xiě)，不得使用圓珠筆（銀行的復(fù)寫(xiě)賬簿除外）或者鉛筆書(shū)寫(xiě)。 (二 )登記會(huì)計(jì)賬簿 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證登記會(huì)計(jì)賬簿。 啟用訂本式賬簿，應(yīng)當(dāng)從第一頁(yè)到最后一頁(yè)順序編定頁(yè)數(shù)，不得跳頁(yè)、缺號(hào)。 實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，用計(jì)算機(jī)打印的會(huì)計(jì)賬簿必須連續(xù)編號(hào)，經(jīng)審核無(wú)誤后裝訂成冊(cè)，并由記賬人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽字或者蓋章。 四、登記會(huì)計(jì)賬簿 各單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿。 原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時(shí)，經(jīng)本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員批準(zhǔn)，可以復(fù)制。 會(huì)計(jì)憑證登記完畢后，應(yīng)當(dāng)按照分類(lèi)和編號(hào)順序保管，不得散亂丟失。打印出的機(jī)制記賬憑證要加蓋制單人員、審核人員、記賬人 員及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員印章或者簽字。大寫(xiě)金額數(shù)字到元或者角為止的，在“元”或者“角”字之后應(yīng)當(dāng)寫(xiě)“整”字或者“正”字；大寫(xiě)金額數(shù)字有分的，分字后面不寫(xiě)“整”或者“正”字。幣種符號(hào)與阿拉伯金額數(shù)字之間不得留有空白。發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)用藍(lán)字填制一張更正的記賬憑證。原始憑證分割單必須具備原始憑證的 基本內(nèi)容：憑證名稱(chēng)、填制憑證日期、填制憑證單位名稱(chēng)或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱(chēng)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額和費(fèi)用分?jǐn)偳闆r等。但不得將不同內(nèi)容和類(lèi)別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。 以自制的原始憑證或者原始憑證匯總表代替記賬憑證的，也必須具備記賬憑證應(yīng)有的項(xiàng)目。 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員要根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記賬憑證。 經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。 一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫(xiě)紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫(xiě)紙功能的除外）套寫(xiě)，并連續(xù)編號(hào)。 凡填有大寫(xiě)和小寫(xiě)金額的原始憑證，大寫(xiě)與小寫(xiě)金額必須相符。 原始憑證的基本要求是： 原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱(chēng)；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱(chēng)或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱(chēng)；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價(jià)和金額。 。 記帳不及時(shí)每帳戶(hù)扣，結(jié)帳不及時(shí)每帳戶(hù)扣 分。 第十三條 本辦法自二○○四年四月一日起執(zhí)行。 第九條 財(cái)務(wù)資產(chǎn)部依據(jù)第六條規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)制定詳細(xì)的評(píng)分辦法，并統(tǒng)一評(píng)分格式，參加考核的人員按照考核標(biāo)準(zhǔn)實(shí)事求是地做好評(píng)分記錄。報(bào)表之間，報(bào)表各項(xiàng)目之間對(duì)應(yīng)關(guān)系相互一致，報(bào)表格式符合統(tǒng)一要求。做到記帳及時(shí)，關(guān)系對(duì)應(yīng)、數(shù)字準(zhǔn)確；現(xiàn)金和銀行日記帳按日逐筆順序登記，結(jié)出余額，銀行日記帳定期與銀行核對(duì)，調(diào)整無(wú)誤，做到帳證、帳帳、帳表、帳實(shí)相符。 第三條 處財(cái)務(wù)資產(chǎn)部是全處各單位會(huì)計(jì)工作的主管部門(mén)，負(fù)責(zé)組織實(shí)施對(duì)各基層單位會(huì)計(jì)工作的檢查、指導(dǎo)、考核及相關(guān)管理工作。會(huì)計(jì)檔案若有遺失，應(yīng)由保管人員說(shuō)明情況，并追究保管人員的責(zé)任，涉及犯罪的移交司法機(jī)關(guān)處 理。 移交會(huì)計(jì)檔案的單位，應(yīng)當(dāng)編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)檔案名稱(chēng) 、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容。 基層單位因業(yè)務(wù)移交其他單位辦理所涉及的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由原單位保管，承接業(yè)務(wù)單位可查閱、復(fù)印與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)檔案，對(duì)其中未結(jié)清的會(huì)計(jì)事 項(xiàng)所涉及的原始憑證，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出由業(yè)務(wù)承接單位保存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。 項(xiàng)目部解體后，在解體前形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部審查并移交檔案室保管。 銷(xiāo)毀會(huì)計(jì) 檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由檔案機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷(xiāo)。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。 會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。 會(huì)計(jì)檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況需要，必須經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)資產(chǎn)部批準(zhǔn)，方可提供查閱或者復(fù)印，并辦理登記手續(xù)，限期歸還；查閱或者復(fù)印會(huì)計(jì)檔案的人員，嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫(huà)、拆封和抽換。 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)在會(huì)計(jì)檔案移交本單位檔案部門(mén)時(shí)，應(yīng)按下列程序進(jìn)行： 開(kāi)列清冊(cè)，填寫(xiě)交接清單； 在帳簿使用日期欄填寫(xiě)移交日期； 交接人員按移交清冊(cè)和交接清單項(xiàng)目核查無(wú)誤后簽章。 五、會(huì)計(jì)檔案的移交 當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)保管一年，期滿(mǎn)之后，應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)編制移交清冊(cè)，移交本單位檔案機(jī)構(gòu)統(tǒng)一保管；未設(shè)立檔案機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專(zhuān)人保管。 賬簿裝訂后的其他要求 會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)牢固、平整，不得有折角、缺角、錯(cuò)頁(yè)、調(diào)頁(yè)、加空