銷售與收款內(nèi)部控制-預(yù)覽頁
【正文】 通知單一式多聯(lián) ， 以完整和規(guī)范化的格式記錄不同的客戶訂單內(nèi)容 ， 如所訂貨物的編號 、 數(shù)量 、 價格等 。 1 訂單 2 銷售通知單 銷售通知 已審批銷售通知單 3 已審批銷售通知單 5 4 銷售發(fā)票 說明 銷售部門 信貸部門 會計部門 銷售部門接收客戶訂單 銷售部門根據(jù)接收的訂單編制統(tǒng)一的銷售通知單 信貸管理部門根據(jù)企業(yè)的賒銷政策和客戶的資信情況批準(zhǔn)賒銷信用 會計部門根據(jù)信貸管理部門批準(zhǔn)的銷售通知單開具銷售發(fā)票 銷售部門根據(jù)信貸管理部門批準(zhǔn)的銷售通知單組織銷售業(yè)務(wù) 三、 銷貨業(yè)務(wù)的執(zhí)行流程 ? 企業(yè)倉儲部門根據(jù)已授權(quán)審批的銷售通知單發(fā)貨。如果在發(fā)票和開具的賬單方面缺乏有效的控制，會導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)狀況反映不實和舞弊行為的發(fā)生。當(dāng)這些附件獲得之后，開票人員就可以據(jù)此開具發(fā)票。辦理現(xiàn)金收入或記錄應(yīng)收賬款明細(xì)業(yè)務(wù)的人員不能同時辦理客戶折扣的業(yè)務(wù)。 七、 退貨理賠的控制流程 ? 驗收客戶退回的貨物 ? 調(diào)查退貨索賠 ? 核準(zhǔn)退貨 ? 填制和郵寄貸項通知單 八、 計提壞賬準(zhǔn)備和核銷壞賬 ? 企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或者至少于每年年度終了，對應(yīng)收款項進(jìn)行全面檢查，預(yù)計各項應(yīng)收款項可能發(fā)生的壞賬，對于沒有把握能夠收回的應(yīng)收款項，應(yīng)當(dāng)計提壞賬準(zhǔn)備。 ? ★（ 2）所有訂單均由被授權(quán)人員核準(zhǔn)，并對客戶信用狀況進(jìn)行初步核查。銷售部門應(yīng)根據(jù)本部門已掌握或客戶提供的信用資料，結(jié)合產(chǎn)品銷售市場情況，提出準(zhǔn)予客戶賒銷的期限和額度，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審核后連同有關(guān)信用資料等一并傳送給信用管理部門。 第三節(jié) 銷售與收款業(yè)務(wù)流程及關(guān)鍵控制點 ? 生產(chǎn)訂單 ? 銷售部門及時將審批后的銷售計劃 /銷售訂單傳送給生產(chǎn)部門。 ? ★（ 1）法律部門和財務(wù)部根據(jù)本部門職責(zé)對銷售合同進(jìn)行審核，提出書面審核意見交銷售部門修改合同。 第三節(jié) 銷售與收款業(yè)務(wù)流程及關(guān)鍵控制點 ? 組織銷售與收款 ? ★（ 1）財務(wù)部根據(jù)銷售合同和銷售實施方案 /銷售訂單，查詢核實客戶預(yù)留資金和客戶預(yù)付款的到帳情況或客戶信用額度使用情況，向銷售部門傳送核實信息或據(jù)實開具收款通知單。 ? ②發(fā)貨人員依據(jù)核準(zhǔn)的發(fā)貨單（實際發(fā)貨量）對銷售訂單發(fā)貨，系統(tǒng)自動生成相應(yīng)會計憑證，將核準(zhǔn)的發(fā)貨單財務(wù)聯(lián)傳送給財務(wù)部，經(jīng)會計主管復(fù)核后過帳，或發(fā)貨人員依據(jù)核準(zhǔn)的發(fā)貨單（實際發(fā)貨量）錄入系統(tǒng)，并將核準(zhǔn)的發(fā)貨單財務(wù)聯(lián)傳送到財務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)處理。 第三節(jié) 銷售與收款業(yè)務(wù)流程及關(guān)鍵控制點 ? 財務(wù)開票與記帳 ? （ 1）財務(wù)部依據(jù)銷售合同、核準(zhǔn)的發(fā)貨單和已辦出庫手續(xù)等有關(guān)原始單據(jù)傳送到有關(guān)財稅系統(tǒng)開具銷售發(fā)票，并加蓋印單。屬于合同規(guī)定的折讓和退貨，則由銷售部門審核后，將銷售折讓通知書傳送財務(wù)部，將退貨產(chǎn)品入庫單和退貨通知書傳送倉儲部門。 ? （ 5）財務(wù)部審核銷售折讓通知書或退貨通知書及退貨產(chǎn)品入庫單后，編制 /錄入折讓或退貨會計憑證（系統(tǒng)生成退貨會計憑證的，不需編制 /錄入）。 ? ★（ 2）財務(wù)部應(yīng)及時對賒銷貨款進(jìn)行清結(jié)。同時做好客戶資信檔案的記錄。財務(wù)部應(yīng)按季向分管業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)總監(jiān)提供核銷合同遺留問題的清結(jié)情況，并督促銷售部門落實追索工作。具體程序為：根據(jù)已授權(quán)批準(zhǔn)的商品價目表填寫銷售發(fā)票的金額，根據(jù)商品裝運(yùn)憑證上的數(shù)量填寫銷售發(fā)票的數(shù)量；銷售發(fā)票的其中一聯(lián)交財務(wù)部丁職員據(jù)以登記與銷售業(yè)務(wù)相關(guān)的總賬和明細(xì)賬。 ? （ 4）公司的應(yīng)收賬款賬齡分析由專門的“應(yīng)收賬款賬齡分析計算機(jī)系統(tǒng)”完成，該系統(tǒng)由獨立的信息部門負(fù)責(zé)維護(hù)管理?！辈磺‘?dāng)。 ? （ 3）“會計部門定期向顧客催收款項并寄送對賬單，對顧客提出的異議進(jìn)行專門追查。信息部門擁有修改基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的權(quán)限。
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