銷售與收款內部控制-預覽頁
【正文】 通知單一式多聯(lián) ， 以完整和規(guī)范化的格式記錄不同的客戶訂單內容 ， 如所訂貨物的編號 、 數(shù)量 、 價格等 。 1 訂單 2 銷售通知單 銷售通知 已審批銷售通知單 3 已審批銷售通知單 5 4 銷售發(fā)票 說明 銷售部門 信貸部門 會計部門 銷售部門接收客戶訂單 銷售部門根據(jù)接收的訂單編制統(tǒng)一的銷售通知單 信貸管理部門根據(jù)企業(yè)的賒銷政策和客戶的資信情況批準賒銷信用 會計部門根據(jù)信貸管理部門批準的銷售通知單開具銷售發(fā)票 銷售部門根據(jù)信貸管理部門批準的銷售通知單組織銷售業(yè)務 三、 銷貨業(yè)務的執(zhí)行流程 ? 企業(yè)倉儲部門根據(jù)已授權審批的銷售通知單發(fā)貨。如果在發(fā)票和開具的賬單方面缺乏有效的控制，會導致企業(yè)財務狀況反映不實和舞弊行為的發(fā)生。當這些附件獲得之后，開票人員就可以據(jù)此開具發(fā)票。辦理現(xiàn)金收入或記錄應收賬款明細業(yè)務的人員不能同時辦理客戶折扣的業(yè)務。 七、 退貨理賠的控制流程 ? 驗收客戶退回的貨物 ? 調查退貨索賠 ? 核準退貨 ? 填制和郵寄貸項通知單 八、 計提壞賬準備和核銷壞賬 ? 企業(yè)應當定期或者至少于每年年度終了，對應收款項進行全面檢查，預計各項應收款項可能發(fā)生的壞賬，對于沒有把握能夠收回的應收款項，應當計提壞賬準備。 ? ★（ 2）所有訂單均由被授權人員核準，并對客戶信用狀況進行初步核查。銷售部門應根據(jù)本部門已掌握或客戶提供的信用資料，結合產品銷售市場情況，提出準予客戶賒銷的期限和額度，經部門領導審核后連同有關信用資料等一并傳送給信用管理部門。 第三節(jié) 銷售與收款業(yè)務流程及關鍵控制點 ? 生產訂單 ? 銷售部門及時將審批后的銷售計劃 /銷售訂單傳送給生產部門。 ? ★（ 1）法律部門和財務部根據(jù)本部門職責對銷售合同進行審核，提出書面審核意見交銷售部門修改合同。 第三節(jié) 銷售與收款業(yè)務流程及關鍵控制點 ? 組織銷售與收款 ? ★（ 1）財務部根據(jù)銷售合同和銷售實施方案 /銷售訂單，查詢核實客戶預留資金和客戶預付款的到帳情況或客戶信用額度使用情況，向銷售部門傳送核實信息或據(jù)實開具收款通知單。 ? ②發(fā)貨人員依據(jù)核準的發(fā)貨單（實際發(fā)貨量）對銷售訂單發(fā)貨，系統(tǒng)自動生成相應會計憑證，將核準的發(fā)貨單財務聯(lián)傳送給財務部，經會計主管復核后過帳，或發(fā)貨人員依據(jù)核準的發(fā)貨單（實際發(fā)貨量）錄入系統(tǒng)，并將核準的發(fā)貨單財務聯(lián)傳送到財務部進行帳務處理。 第三節(jié) 銷售與收款業(yè)務流程及關鍵控制點 ? 財務開票與記帳 ? （ 1）財務部依據(jù)銷售合同、核準的發(fā)貨單和已辦出庫手續(xù)等有關原始單據(jù)傳送到有關財稅系統(tǒng)開具銷售發(fā)票，并加蓋印單。屬于合同規(guī)定的折讓和退貨，則由銷售部門審核后，將銷售折讓通知書傳送財務部，將退貨產品入庫單和退貨通知書傳送倉儲部門。 ? （ 5）財務部審核銷售折讓通知書或退貨通知書及退貨產品入庫單后，編制 /錄入折讓或退貨會計憑證（系統(tǒng)生成退貨會計憑證的，不需編制 /錄入）。 ? ★（ 2）財務部應及時對賒銷貨款進行清結。同時做好客戶資信檔案的記錄。財務部應按季向分管業(yè)務的領導和財務總監(jiān)提供核銷合同遺留問題的清結情況，并督促銷售部門落實追索工作。具體程序為：根據(jù)已授權批準的商品價目表填寫銷售發(fā)票的金額，根據(jù)商品裝運憑證上的數(shù)量填寫銷售發(fā)票的數(shù)量；銷售發(fā)票的其中一聯(lián)交財務部丁職員據(jù)以登記與銷售業(yè)務相關的總賬和明細賬。 ? （ 4）公司的應收賬款賬齡分析由專門的“應收賬款賬齡分析計算機系統(tǒng)”完成，該系統(tǒng)由獨立的信息部門負責維護管理。”不恰當。 ? （ 3）“會計部門定期向顧客催收款項并寄送對賬單，對顧客提出的異議進行專門追查。信息部門擁有修改基礎數(shù)據(jù)的權限。
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