銷售與收獲業(yè)務(wù)內(nèi)部控制-預(yù)覽頁
【正文】 ）綜合判斷法 （ 3）信用系數(shù)確定法 例題見書 P108109 銷售與收款業(yè)務(wù)的崗位分工 1 銷售業(yè)務(wù)的經(jīng)辦、審核和銷售通知單的簽發(fā)三個崗位必須由不同人員擔(dān)任。 4 應(yīng)收票據(jù)及票據(jù)抵押物或質(zhì)押物的保管崗位與應(yīng)收票據(jù)記錄崗位應(yīng)當(dāng)相互分離，分別由不同人員擔(dān)任。 3 經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人員的批準(zhǔn)意見辦理銷售與收款業(yè)務(wù)。 2 銷售費(fèi)用目標(biāo)，包括旅行費(fèi)用、招待費(fèi)用、運(yùn)輸費(fèi)用、費(fèi)用占凈銷售額的比例、各項(xiàng)損失等分指標(biāo)。 2 銷售定價(jià)控制制度 （一）保證產(chǎn)品售價(jià)的合理性 售價(jià)的高低直接影響到企業(yè)的銷售收入，售價(jià)的制定要靈活，適應(yīng)市場的變化，價(jià)格過高可能會失去市場，價(jià)格過低又會使企業(yè)失去部分收入。 （四）銷售定價(jià)的授權(quán)批準(zhǔn) 銷售定價(jià)的授權(quán)批準(zhǔn)，可以實(shí)行一般授權(quán)批準(zhǔn)和特殊授權(quán)批準(zhǔn)兩種方式。 ? 明確客戶信用評級方法和客戶信用授信表。 （二）、銷售部門對應(yīng)收賬款的收款控制 建立和健全銷售與收款一體化的應(yīng)收賬款收款的控制制度 實(shí)行合同條款控制 應(yīng)收賬款結(jié)算選擇堅(jiān)挺貨幣 （三）、應(yīng)收賬款記錄的內(nèi)部會計(jì)控制 1 按照客戶情況設(shè)置應(yīng)收賬款臺賬，及時(shí)登記每一客戶應(yīng)收賬款的余額增減變動情況和信用額度使用情況。 （四 ） 應(yīng)收賬款催收制度 應(yīng)收賬款賬齡分析制度 1信用期的欠款是未到償付期的欠款，欠款是正常的。 ⑦中間商遇到不測事件型 4 ?（ 1）選擇法院管轄。 ?（ 5）辦理債權(quán)文書公證。 （ 1）肯定式函證：一定要回函 （ 2）否定式函證：無錯則并不一定要回函 應(yīng)收款項(xiàng)函證應(yīng)做好的工作 （ 1）函證時(shí)間的選擇 （ 2）信函的發(fā)送、收回 （ 3）差異的分析與解決 五 監(jiān)督與檢查 一、銷售與收款內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度及方法 二、銷售與收款內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的重點(diǎn) （一）銷售與收款業(yè)務(wù)的相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況 （二）銷售與收款業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況 （三）銷售的管理情況 （四）收款的管理情況 （五）銷售退回和折讓的管理情況
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