銷售業(yè)務(wù)、利潤業(yè)務(wù)-預(yù)覽頁
【正文】 － A產(chǎn)品 48000 －－ B產(chǎn)品 16000 貸：庫存商品 64000 劉孝民 基礎(chǔ)會計(jì) 例 5：企業(yè)對外出售不需用的丁材料 500公斤，單價(jià)20元，增值稅發(fā)票上注明的價(jià)款 10000元，增值稅1700元，款項(xiàng)尚未收到；材料單位成本為 15元。 例９ ：某公司為宣傳新產(chǎn)品發(fā)生廣告費(fèi) 8200元，均用銀行存款支付。 公允價(jià)值變動(dòng)損益 177。 主要包括非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失、公益性捐贈支出、盤虧損失、罰款支出、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失等。 例 3：企業(yè)確定一筆應(yīng)付賬款 4000元為無法支付的款項(xiàng)，應(yīng)予轉(zhuǎn)銷。 （賬結(jié)法） 年度終了 ，應(yīng)將本年收入和支出相抵后結(jié)出的本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤或虧損，轉(zhuǎn)入 “ 利潤分配 ” 科目，結(jié)轉(zhuǎn)后 “ 本年利潤 ” 應(yīng)無余額 。 資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法 ，是從資產(chǎn)負(fù)債表出發(fā)，通過比較資產(chǎn)負(fù)債表上列示的資產(chǎn)、負(fù)債按照會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確定的賬面價(jià)值與按照稅法規(guī)定確定的計(jì)稅基礎(chǔ)，對于兩者之間的差異分別應(yīng)納稅暫時(shí)性差異與可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債與遞延所得稅資產(chǎn)，并在此基礎(chǔ)上確定每一會計(jì)期間利潤表中的所得稅費(fèi)用。 納稅調(diào)整額） 稅率 第二步：遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債 第三步：倒擠 所得稅費(fèi)用 。假定甲公司全年無其他納稅調(diào)整因素。 劉孝民 基礎(chǔ)會計(jì) 利潤分配的順序 (超過 5年補(bǔ)虧期 ) 。 。 劉孝民 基礎(chǔ)會計(jì) 設(shè)置的主要賬戶 利潤分配 ：核算企業(yè)利潤的分配 (或虧損的彌補(bǔ) )和歷年分配 (或彌補(bǔ) )后的余額。 劉孝民 基礎(chǔ)會計(jì) 利潤分配 分配數(shù) 本年利潤 凈利潤 利潤分配 分配數(shù) 應(yīng)付現(xiàn)金股利 等 提 取法定盈余公積 盈余公積 應(yīng)付股利 賬務(wù)處理 劉孝民 基礎(chǔ)會計(jì) 盈余公積 利潤分配 —盈余公積補(bǔ)虧 實(shí)收資本 /股本 應(yīng)付股利 盈余公積 利潤分配 —提取法定盈余公積 利潤分配 —提取任意盈余公積 ① 提取法定 盈余公積 ② 提取任意 盈余公積 ③ 盈余公積補(bǔ)虧 ④ 轉(zhuǎn)增資本 ⑤ 向投資者分配股利或利潤 結(jié)余額 劉孝民 基礎(chǔ)會計(jì) 利潤分配的主要賬務(wù)處理 企業(yè)按規(guī)定提取的盈余公積： 借：利潤分配 ——提取法定盈余公積 ——提取任意盈余公積 貸：盈余公積 ——法定盈余公積 ——任意盈余公積 企業(yè)經(jīng)股東大會或類似機(jī)構(gòu)決議，分配給股東或投資者的現(xiàn)金股利或利潤： 借：利潤分配 ——應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤 貸：應(yīng)付股利 劉孝民 基礎(chǔ)會計(jì) 經(jīng)股東大會或類似機(jī)構(gòu)決議，分配給股東的 股票股利 ，應(yīng)在 辦理增資手續(xù) 后， 借：利潤分配 ——轉(zhuǎn)作股本的股利 貸：股本 資本公積 ——股本溢價(jià)（差額） 企業(yè)用 盈余公積彌補(bǔ)虧損 ： 借：盈余公積 ——盈余公積補(bǔ)虧 貸：利潤分配 ——盈余公積補(bǔ)虧 劉孝民 基礎(chǔ)會計(jì) 年度終了： 借：本年利潤 貸：利潤分配 ——未分配利潤 （凈虧損的，做相反的會計(jì)分錄） 同時(shí)， 將 “ 利潤分配 ” 科目所屬其他明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入 “ 未分配利潤 ” 明細(xì)科目。假定不考慮其他因素。 【 答案 】 D 本期營業(yè)利潤＝ 1000－ 800－ 15－ 20＋ 30 ＝ 195（萬元）。該企業(yè) 2021年所得稅費(fèi)用為（ ）萬元。（ ） 【 答案 】
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