【正文】 制度。對本案例進一步分析不難發(fā)現(xiàn)，陳某的舞弊實際從整體上暴露了該公司內(nèi)部控制的脆弱。自2012年以來，他私自截留銷售款，利用現(xiàn)金支票編造各種理由提取現(xiàn)金，將單位公款用于賭博，造成國家直接經(jīng)濟損失70余萬元。應(yīng)該將高風險且重要的項目作為個別評估對象。三是日常監(jiān)督的有效性，日常監(jiān)督根植于企業(yè)日常、反復(fù)發(fā)生的經(jīng)營活動中，如果日常監(jiān)督扎實有效，可以迅速應(yīng)對環(huán)境的變化，對專項監(jiān)督的需要程度就較低；反之，對專項監(jiān)督則需要程度就較高。？專項監(jiān)督主要關(guān)注哪些方面？答：（1）專項監(jiān)督的范圍和頻率取決于以下因素：一個是風險評估的結(jié)果?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制》復(fù)習提綱（4）內(nèi)外部審計定期提供建議。主要包括來自監(jiān)管部門的信息和來自客戶的信息。專項監(jiān)督是指在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營活動、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位員工等發(fā)生較大調(diào)整或變化的情況下，對內(nèi)部控制的某一或者某些方面進行有針對性的監(jiān)督檢查。（四）簡答題？答：（1）內(nèi)部監(jiān)督的方式有兩種，即日常監(jiān)督和專項監(jiān)督。不可以直接向?qū)徲嬑瘑T會或者董事會報告。能較快的辨別問題，日常監(jiān)督的程度越小，其有效性就越高，則企業(yè)所需的專項監(jiān)督就越少。缺點是由于信息的匯總及傳遞機制不到位導(dǎo)致信息失真的可能性較大。書面溝通以文字為媒體，其優(yōu)點是比較規(guī)范、信息傳遞準確度高、信息傳遞范圍廣、有據(jù)可查、便于保護。答:企業(yè)員工可以采取電子溝通、書面溝通、口頭溝通等多種方式，實現(xiàn)所需的內(nèi)部信息、外部信息在企業(yè)內(nèi)部準確、及時地傳遞 和分享，確保董事會、管理層和企業(yè)員工之間的有效溝通。信息傳遞者在傳遞信息后任務(wù)并沒有結(jié)束，還應(yīng)積極從信息接受者那里獲取反饋信息，以促進信息獲取質(zhì)量的改進和信息傳遞程序的優(yōu)化。，以便他們能夠履行與經(jīng)營、財務(wù)報告和合規(guī)相關(guān)的職責。，提供給使用者的信息一定是真實的未來信息，才能作出與未來相關(guān)的確定的決策。 （）。 、提高資金周轉(zhuǎn)率（）。、自上而下溝通 、雙向溝通 、外部溝通 、非正式溝通 （）。、可行性項目建議書 、使用說明書（）主要應(yīng)該考慮實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略向信息化流程的轉(zhuǎn)變。A．財務(wù)報告 ，取決于信息是否（）。入庫通知單應(yīng)事先連續(xù)編號，并有交接各方簽字后留存。可能導(dǎo)致存貨出現(xiàn)賬實不符現(xiàn)象，且不能及時發(fā)現(xiàn)處理。可能導(dǎo)致原材料的領(lǐng)用失控，造成原材料的浪費或被貪污，以及生產(chǎn)成本的虛增。可能導(dǎo)致存貨保管人員監(jiān)守自盜，并通過更改存貨明細賬來掩蓋舞弊行為。如果倉庫保管員有時間，偶爾也會對存貨進行實地盤點。，以便對倉庫中所有存貨項目的驗收、發(fā)、存進行永續(xù)記錄。但從該公司這樣激進的融資方式來看，很可能在資本運作方面缺乏合理預(yù)算和規(guī)劃。分析提示：（1）違背了授權(quán)審批控制中對于重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)等，企業(yè)應(yīng)當按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者連簽制度。時隔不到兩年時間，陶壽龍就計劃在兩家證交所上市融資，這樣的融資計劃連底子很厚的老企業(yè)也難以實施?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制》復(fù)習提綱在資金運作方面，陶壽龍采取過于激進的融資方式，卻沒有任何防范風險的配套方案。據(jù)了解，在江龍的治理框架中，企業(yè)控制權(quán)力集中于陶壽龍一人手中，機構(gòu)設(shè)置形同虛設(shè)，毫無權(quán)利制衡機制。何為授權(quán)審批控制？它的基本原則包括哪些？答：授權(quán)審批控制是指企業(yè)按照授權(quán)審批的相關(guān)規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責任。，避免業(yè)務(wù)記錄的重復(fù)或遺漏，便于業(yè)務(wù)查詢，并在一定程度上防范舞弊行為的發(fā)生?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制》復(fù)習提綱“先斬后奏”的行為。，出納人員不得對外付款，會計人員可以對外簽發(fā)單據(jù)或上報報表。 （三）判斷題，但總經(jīng)理可以直接通知出納將資金借給其他企業(yè)。 《企業(yè)內(nèi)部控制》復(fù)習提綱 （）。 （）。 ，計算其對指標的影響程度，來說明指標前后期發(fā)生變動或《企業(yè)內(nèi)部控制》復(fù)習提綱產(chǎn)生差異的主要原因的分析方法是（）。 ，并要求財務(wù)部門編制預(yù)算，這種預(yù)算屬于（）。 （）。其次，企業(yè)應(yīng)該積極承擔責任，在財務(wù)狀況允許的情況下采取產(chǎn)品召回、下架、質(zhì)量賠償?shù)却胧┮酝炀绕髽I(yè)形象，防止情況進一步惡化。只有無關(guān)輕重的聲明，而無實質(zhì)性動作，并稱無產(chǎn)品召回計劃，對于質(zhì)量賠償更是只字不提。沒有承擔積極責任。預(yù)見危害或者危險重視風險暴露（2）酒鬼酒在事故發(fā)生后及時采取了下列措施：股市停牌，以避免因股市波動帶來更大的負面影響，這是正確的，但是突然地停牌，也讓機構(gòu)和散戶措手不及。風險識別的過程包括以下幾個方面：，“塑化劑”事件被揭發(fā)后，酒《企業(yè)內(nèi)部控制》復(fù)習提綱鬼酒應(yīng)重視和關(guān)注社會經(jīng)濟因素，即事件對酒鬼酒的社會形象和產(chǎn)品認可可能帶來的負面影響。塑化劑事件已經(jīng)觸及和違反國家有關(guān)“塑化劑”的法律法規(guī)。食品添加劑專家表示，塑化劑的毒性就像汞具有毒害一樣已經(jīng)被業(yè)內(nèi)人士廣泛認可。2關(guān)于塑化劑塑化劑，又稱增塑劑，是工業(yè)上被廣泛使用的高分子材料助劑，在塑料加工中添加這種物質(zhì)，可以使塑料產(chǎn)品柔韌性增強，容易加工，可合法用于工業(yè)用途。2012年11月25日，酒鬼酒受訪時表示已找到塑化劑的三大來源“包裝線上嫌疑最大”。酒鬼酒在聲明中強調(diào)“未發(fā)現(xiàn)人為添加‘塑化劑’”、“不存在所謂‘塑化劑’超標”等字眼。1事件回顧。（五）案例分析題酒鬼酒股份有限公司前身為始建于1956年的吉首酒廠，1997年7月在深證證券交易所上市，股票簡稱“酒鬼酒”，股票代碼為000799。制定風險應(yīng)對策略，必須以風險的特性為依據(jù)，對不同特性的風險制定相應(yīng)的應(yīng)對措施。（2）成本與效益。風險識別是否全面、深刻直接影響 19《企業(yè)內(nèi)部控制》復(fù)習提綱風險評估的質(zhì)量，風險識別的目的就是確認所有風險的來源、種類以及發(fā)生損失的可能性，為風險分析和風險應(yīng)對提供依據(jù)。同時這項工作也沒有固定的模式可供借鑒，因為風險主體不同，其所面臨的風險事項也不同。隨著主體的活動，新的風險會不斷產(chǎn)生，風險識別是一個連續(xù)不斷的過程。（）8損失抑制以降低損失概率為目的，損失預(yù)防以縮小損失程度為目的。（）4風險可能性分析的結(jié)果一般有五種，其中，“可能”意味著在多數(shù)情況下可能發(fā)生。企業(yè)內(nèi)部環(huán)境與內(nèi)部控制之間，是一種互動關(guān)系，而非單向的傳遞或影響的主從關(guān)系，或簡單的決定與被決定、適應(yīng)與不適應(yīng)、選擇與被選擇的關(guān)系。內(nèi)部環(huán)境功能作用的有效發(fā)揮，需要以健全完善的內(nèi)部控制有效運行來推動，唯有健全的制度才能彌補“道德約束”的不確定性。內(nèi)部環(huán)境是內(nèi)部控制各要素中的一個非常關(guān)鍵的要素，它直接影響著內(nèi)部控制的價值觀念、風險偏好、組織形式和管理風格，也是企業(yè)內(nèi)部控制其他要素發(fā)揮作用的基礎(chǔ)，決定了其他控制要素能否發(fā)揮作用，對企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的實施以及職能的發(fā)揮產(chǎn)生重大、持久的影響。答：這種說法不正確。（2）人力資源激勵約束制度不合理、關(guān)鍵崗位人員管理不完善，可能導(dǎo)致人才流失、經(jīng)營效率低下或關(guān)鍵技術(shù)、商業(yè)秘密和國家機密泄露。、開發(fā)、使用和退出四個方面。因此二者是相互區(qū)別的，并沒有聯(lián)系。企業(yè)社會責任包括（）A、安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量（含服務(wù)）B、環(huán)境保護 C、促進就業(yè) D、員工權(quán)益保護 E、資源節(jié)約企業(yè)在發(fā)展過程中履行社會責任意義是（）《企業(yè)內(nèi)部控制》復(fù)習提綱A、履行社會責任是政府的強制要求 B、企業(yè)是在價值創(chuàng)造過程中履行社會責任 C、履行社會責任可以提高企業(yè)經(jīng)濟效益 D、履行社會責任可以實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展E、履行社會責任不然會導(dǎo)致企業(yè)的競爭力下降，但會提高企業(yè)的社會形象（三）判斷題公司治理結(jié)構(gòu)是構(gòu)成內(nèi)部環(huán)境的因素之一。B、人力資源使用不恰當導(dǎo)致物不能盡其用，人不能盡其責。《企業(yè)內(nèi)部控制》復(fù)習提綱第三章 內(nèi)部環(huán)境（一）單項選擇題分別設(shè)置不同層次的管理人員及由各專業(yè)人員組成的管理團隊針對各項業(yè)務(wù)功能行使決策、計劃、執(zhí)行、監(jiān)督、評價的權(quán)利并承擔相應(yīng)的義務(wù)，是保證業(yè)務(wù)順利開展的支撐平臺，這是指企業(yè)（）A、內(nèi)部機構(gòu) B、治理機構(gòu) C、管理機構(gòu) D、董事會國有獨資企業(yè)的合并、分立、解散、增加或者減少注冊資本和發(fā)行公司債券，有決定權(quán)的是（）A、股東大會 B、董事會 C、總經(jīng)理 D、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)戰(zhàn)略委員會的主要職責是對公司的長期發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)營目標和發(fā)展方針進行研究并提出建議，戰(zhàn)略委員會的主席由（）擔任A、董事長 B、總經(jīng)理 C、獨立董事 D、監(jiān)事會主席審議戰(zhàn)略委員會的發(fā)展戰(zhàn)略建議方案應(yīng)提交給（）A、股東大會 B、董事會 C、監(jiān)事會 D、總經(jīng)理企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動而錄用的各種人員，包括董事、監(jiān)事，高級管理人員和一般員工，其本質(zhì)是企業(yè)組織中各種人員所具有的腦力和體力的總和，這是指（）A、人力資源 B、企業(yè)勞動力 C、企業(yè)員工 D、人脈資源企業(yè)在經(jīng)營過程中堅持不懈、努力使全體員工都必須信奉的信條，體現(xiàn)了企業(yè)核心團隊精神，往往也是企業(yè)家身體力行并堅守的理念。信息與溝通在這五個要素中處于一個承上啟下、溝通內(nèi)外的關(guān)鍵地位。要求：(1)內(nèi)部控制的要素包括哪些？并加以解釋。(2)這一案例反映了內(nèi)部控制存在何種局限性？如何克服這一局限性？(3)中航油作為母公司應(yīng)從這一案例中吸取哪些教訓(xùn)？分析提示：（1）原因是中航油的內(nèi)部控制存在缺陷。不僅在衍生金融市場，在企業(yè)經(jīng)營的其他領(lǐng)域也不乏其例。相比較套期保值業(yè)務(wù)，衍生品期權(quán)交易風險極大，且不易控制、不論是中航油內(nèi)部，還是中航油集團，在內(nèi)部控制和風險管理上都暴露出重大缺陷。（五）案例分析題《企業(yè)內(nèi)部控制》復(fù)習提綱，全球的財經(jīng)媒體都在錯愕中將注意力聚焦在一起爆炸性的事件：一家被譽為新加坡最具透明度的上市公司，；一個在層層光環(huán)籠罩之下的海外國企“經(jīng)營奇才”，卻淪為千夫所指的罪魁禍首。信息與溝通在這五個要素中處于一個承上啟下、溝通內(nèi)外的關(guān)鍵地位。內(nèi)部環(huán)境的好壞決定著內(nèi)部控制其他要素能否有效運行。它是實施內(nèi)部控制的重要條件。（3）控制活動。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制》復(fù)習提綱（5）成本效益原則。（3）制衡性原則。（）（四）簡答題?全面性原則、重要性原則與成本效益原則具有怎樣的內(nèi)在聯(lián)系? 答：企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制應(yīng)把握的原則包括：（1）全面性原則。（），符合適應(yīng)性原則。（），涵蓋企業(yè)所有的業(yè)務(wù)和事項，包含每個層級和環(huán)節(jié)。（4）實施內(nèi)部控制有助于維護社會公眾的利益。（3）實施內(nèi)部控制有助于提高企業(yè)的風險防御能力。企業(yè)內(nèi)部控制的完善程度反映了企業(yè)管理水平的高低，而內(nèi)部控制體系的建設(shè)也是提升管理水平的有效手段。雙匯“瘦肉精事件的發(fā)展很大程度上正是由于企業(yè)內(nèi)部控制缺失，存在重大盲點或漏洞，才造成了目前這種境況。及三鹿之后，又一國內(nèi)重量級公司面臨著空前的危機。據(jù)了解，截至3月17日，已經(jīng)控制涉案人員14人，其中養(yǎng)豬場負責人7人、生豬經(jīng)紀人6人、濟源雙匯采購員1人。與此同時，農(nóng)業(yè)部第一時間責成河南、江蘇農(nóng)牧部門嚴肅查辦，嚴格整改，切實加強監(jiān)督，并立即排除督察組趕赴河南獨到查處工作。三者之間既相互獨立，又相互聯(lián)系，形成一個有機整體?；疽?guī)范還規(guī)定了內(nèi)部控制的五要素，即內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督。它描述了建立與實施內(nèi)部控制體系必須建立的框架結(jié)構(gòu)，規(guī)定了內(nèi)部控制的定義、目標、原則、要素等基本要求，是制定應(yīng)用指引、評價指引、審計指引和企業(yè)內(nèi)部控制制度的基本依據(jù)。9，基本規(guī)范第五條規(guī)定了內(nèi)部控制的五要素，即內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督?！镀髽I(yè)風險管理——整合框架》新提出來的內(nèi)部控制目標。 ，COSO根據(jù)薩班斯法案要求，頒布企業(yè)風險管理整合框架，該框架的構(gòu)成要素包括《企業(yè)內(nèi)部控制》復(fù)習提綱（）。目前已經(jīng)替代了后者 （）?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制》復(fù)習提綱《企業(yè)準則公告第55號》 《綜合守則》《內(nèi)部控制——整合框架》 ，下列說法錯誤的是（）。 《薩班斯奧克斯利法案》第404條款（SOX 404）及相關(guān)規(guī)則采用的是（）。第一篇：《企業(yè)內(nèi)部控制》習題及答案《企業(yè)內(nèi)部控制》復(fù)習提綱第一章總論（一）單項選擇題（）思想的基礎(chǔ)上逐步發(fā)展起來的。 4.（）是指主體對所確認的風險采取必要的措施，以保證其目標得以實現(xiàn)的政策和程序。、財務(wù)報告及合規(guī)三個類別 、信息及合規(guī)三個類別 、財務(wù)報告及監(jiān)察三個類別 、信息及監(jiān)察三個類別，堪稱內(nèi)部控制發(fā)展史上的里程碑的是（）。、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制整合框架等四個不同的階段，并已初步呈現(xiàn)向企業(yè)風險管理整合框架交融發(fā)展的趨勢，該階段將內(nèi)部控制一分為二，由此內(nèi)部控制進入“制度二分法”或“二要素”階段，COSO發(fā)布了著名的《內(nèi)部控制——整合框架》提出了一個概念、三個目標和五個要素D.《企業(yè)風險管理——整合框架》晚于《內(nèi)部控制——整合框架》產(chǎn)生。，同時還擴大了報告的范疇 、風險識別和風險應(yīng)對三個管理要素 ——風險偏好和風險容忍度 ——風險組合觀（）。 （）。，這五個要素分別為內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》組成的?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制》復(fù)習提綱答：基本規(guī)范是內(nèi)部控制體系的最高層次，起統(tǒng)馭作用?；疽?guī)范同時規(guī)定了企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制的五項原則：一是全面性原則；二是重要性原則；三是制衡性原則；四是適應(yīng)性原則；五是成本效益原則。基本規(guī)范是內(nèi)部控制體系的最高層次，起統(tǒng)馭作用；應(yīng)用指引是對企業(yè)按照內(nèi)部控制原則和內(nèi)部控制五要素建立、健全本企業(yè)內(nèi)部控制所提供的指引，在配套指引乃至整個內(nèi)部控制規(guī)范體系中占主體地位；企業(yè)內(nèi)部控制評價指引是為企業(yè)管理層對本企業(yè)內(nèi)部控制有效性進行自我評價提供的指引；企業(yè)內(nèi)部控制審計指引是注冊會計師和會計師事務(wù)所執(zhí)行內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)準則。該公司市場部負責產(chǎn)品質(zhì)量投訴及媒體宣傳的工作人員則向記者回應(yīng)說，原料在入場前都會經(jīng)過官方檢驗，央視所曝光的“瘦肉精”事件，公司正在進行調(diào)查核實。17日晚間，雙匯集團在此發(fā)表聲明：要求涉事子公司召回在市場上流通的產(chǎn)品，并在政府有關(guān)部門的監(jiān)管下進行處理。作為國內(nèi)規(guī)模最大的肉制品企業(yè)，