【正文】 益論證，是否對投資風險進行充分分析估計。（4）采購與付款控制：采購過程中因不正當行為導(dǎo)致本單位資金流失或采購物資質(zhì)次價高等問題控制的有效性，對采購決策權(quán)有無制約機制，實施采購各環(huán)節(jié)的相互制約和監(jiān)督機制是否得到保障。2．控制活動審查。328第二十八章財務(wù)審計管理制度（3）所屬單位組織結(jié)構(gòu)、職責劃分的合理性以及管理權(quán)限的集中程度、管理行為守則的健全性和有效性以及管理層對逾越既定控制程序的態(tài)度等。二、內(nèi)部控制審查的范圍內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、控制活動、風險評估、信息及溝通、監(jiān)督五要素，貫穿于公司經(jīng)營活動的全部過程，構(gòu)成了內(nèi)部控制審計審查的范圍。2．本制度自發(fā)布之日起施行。11．內(nèi)審機構(gòu)應(yīng)對被審計單位審計事項的整改情況進行跟蹤了解。被審計單位有異議的，應(yīng)當在交換審計意見之日起3個工作日內(nèi)提出書面意見，逾期不提出的，視為無異議；如果被審計單位對審計報告中揭示的重要事項有異議且經(jīng)過溝通仍不能達成共識的，由內(nèi)部審計機構(gòu)如實將雙方意見一并報其主管機構(gòu)或領(lǐng)導(dǎo)人協(xié)調(diào)。審計組長對復(fù)核意見負責，對未能發(fā)現(xiàn)審計工作底稿中嚴重失實的行為承擔責任。（6）復(fù)核人員、復(fù)核意見及復(fù)核日期，即審計組組長或者其委托的有資格的審計人員對審計工作底稿的復(fù)核意見及實施復(fù)核的日期。（2）審計事項，即審計實施方案確定的審計事項。326第二十八章財務(wù)審計管理制度內(nèi)部審計人員應(yīng)當真實、完整地記錄審計日記，不得遺漏、虛構(gòu)、隱匿、毀棄，其他人不得刪改。（2）實施審計的步驟和方法。審計人員應(yīng)對其收集的審計證據(jù)嚴重失實，或者隱匿、篡改、毀棄審計證據(jù)的行為承擔責任。2．內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當提前向被審計單位送達審計通知書。5．經(jīng)董事會或總經(jīng)理同意，內(nèi)部審計機構(gòu)可以委托社會中介機構(gòu)對本單位有關(guān)事項進行審計。（5）對正在實施的可能對單位造成嚴重損失、浪費和惡劣影響的行為，建議有關(guān)部門予以制止。4．在審計項目實施過程中，內(nèi)部審計機構(gòu)的事項包含以下內(nèi)容：（1）召開與審計事項有關(guān)的會議。（4）限期整改審計提出的問題，并以書面報告形式反饋給審計部門。3．總公司全資子公司、上市公司及控股公司的所屬單位內(nèi)部審計機構(gòu)，其職責由本單位參照本規(guī)定第四項的有關(guān)規(guī)定自行確定。（8）發(fā)現(xiàn)被審計單位財務(wù)資料有嚴重不實或經(jīng)營行為存在違法違紀情況，要求其限期自行糾正并提出處理建議。（4）對本單位決策或參與投資的重大投資項目進行審計。（13）法律、法規(guī)規(guī)定和總公司領(lǐng)導(dǎo)要求辦理的其他審計事項。（9）必要時，可以抽調(diào)所屬單位內(nèi)審人員協(xié)助總公司審計；也可以將審計管轄范圍內(nèi)的審計事項授權(quán)所屬單位內(nèi)部審計機構(gòu)進行審計，但審計結(jié)果需報總公司審計監(jiān)察部審核，并以總公司審計監(jiān)察部的名義出具審計報告。（5）對總公司所屬單位的企業(yè)負責人進行任期經(jīng)濟責任審計。323 ■ 財務(wù)文書寫作與管理制度范本四、審計工作職責1．總公司審計監(jiān)察部履行以下職責：（1）根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，制訂與修訂總公司的內(nèi)部審計規(guī)章制度。（5）所屬單位企業(yè)負責人的任期經(jīng)濟責任。三、審計工作內(nèi)容（1）執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司規(guī)章制度的情況。內(nèi)部審計機構(gòu)可以根據(jù)工作需要，具體規(guī)定不同崗位內(nèi)部審計人員的學歷、資格、能力、經(jīng)歷等方面的任職條件。不設(shè)內(nèi)部審計機構(gòu)只配備專職內(nèi)部審計人員的單位，內(nèi)部審計人員不得從事與審計監(jiān)督職責相沖突的工作。二、審計機構(gòu)和審計人員1．總公司設(shè)立審計監(jiān)察部，在總公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，組織和指導(dǎo)總公司內(nèi)部審計工作，負責總公司范圍內(nèi)的內(nèi)部審計事項。第三篇：財務(wù)文書財務(wù)審計管理制度■ 財務(wù)文書寫作與管理制度范本◎內(nèi)部審計管理制度 ◎內(nèi)部審計細則 ◎財務(wù)收支審計制度內(nèi)部審計管理制度一、總則1．為了加強內(nèi)部審計工作，促進內(nèi)部審計管理制度化、規(guī)范化，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本公司的實際，制訂本制度。(3)審計部門經(jīng)理復(fù)核審計工作底稿，審核不通過轉(zhuǎn)審計小組負責人重新編寫審計報告或者擴大審計范圍。抽查部分產(chǎn)品或成本項目的會計核算是否準確無誤。檢查財務(wù)部門是否按規(guī)定及時取得收入憑證并入帳，對于到期貨款是否及時通知業(yè)務(wù)部門催收。索取貸款合同，檢查貸款的增減是否經(jīng)過授權(quán)批準，檢查貸款的條件、貸款利率是否適當。檢查帳齡分析是否準確。檢查固定資產(chǎn)折舊是否按規(guī)定計提，折舊政策是否符合稅法規(guī)定。檢查存貨的內(nèi)部流轉(zhuǎn)是否嚴格按照公司相關(guān)管理作業(yè)制度的規(guī)定。審閱現(xiàn)金日記帳及銀行日記帳，同時與收付款憑證相核對，檢查貨幣資金收支是否按規(guī)定的程序和權(quán)限辦理。2． 審計小組負責人根據(jù)具體審計目的擬定審計工作方案。6． 財務(wù)助理負責對本制度的實施過程進行財務(wù)管控。2． 審計小組負責人負責項目審計計劃的制定、審計現(xiàn)場工作的組織安排及審計報告的撰寫。經(jīng)核銷后的票據(jù)應(yīng)按檔案管理制度歸檔。(2)領(lǐng)用：各各使用人根據(jù)各自業(yè)務(wù)量做好票據(jù)領(lǐng)用。住院收據(jù)：限用于住院醫(yī)療、藥品費用的結(jié)算。領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管，嚴防丟失被盜，業(yè)務(wù)處理完畢應(yīng)及時報賬 核銷。、門診病歷上的日期要加蓋清晰、正確的印章，同時完整注明要求注明的其他內(nèi)容。作廢發(fā)票，應(yīng)整聯(lián)與存根號核對相符交財務(wù)科保存，廢票丟失，個人按票據(jù)存根金額賠償。、支票與日報表應(yīng)收金額核對無誤后各自解交收款人員，雙方方簽字。(3)移交人經(jīng)管的公章和其他實物，也必須交接清楚。一般會計人員交接，由會計主管人員監(jiān)交，會計主管人員交接，由單位領(lǐng)導(dǎo)人監(jiān)交，必要時上級主管部門派人會同監(jiān)交。(2)尚未登記的帳目，應(yīng)登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋印章。，確保硬件完好和軟件的正常安全運行。，對不相容的職責進行分隔。，交接雙方應(yīng)當面進行清點，并在移交清冊上簽名蓋章。工資性支出由人事部門辦理，分管財務(wù)院長、院長審批；獎勵性支出由院辦公會討論決定，財務(wù)部門具體操作，分管財務(wù)院長、院長審批?！叭a(chǎn)”所獲利潤可在扣除應(yīng)交資產(chǎn)占用費之后按40％的比例計提。，以及已經(jīng)投入使用但未付款或尚未全部付款的設(shè)備投資，都應(yīng)在交付使用之日起按暫估價計人固定資產(chǎn)，并按規(guī)定計提折舊基金。十四、固定資產(chǎn)管理制度，核算和管理醫(yī)院的固定資產(chǎn)，財務(wù)部門設(shè)置總帳，財產(chǎn)物資管理職能部門設(shè)置明細帳，使用部門設(shè)置卡片帳。(4)嚴禁公款私存，嚴禁挪用和公款私借，未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準，不得在開戶銀行以外的銀行辦理定期存款。遵守銀行有關(guān)制度，接受銀行監(jiān)督，嚴禁將賬戶出租、出借、套用或轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人使用。財務(wù)部出納的庫存現(xiàn)金應(yīng)實行限額管理，不得白條抵庫 或坐支。、財務(wù)制度和開支標準范圍，按規(guī)定正確計提人員經(jīng)費、折舊基金和壞帳準備金。社會組織、個人向醫(yī)院的捐贈、贊助費，應(yīng)按照財務(wù)制度要求，在規(guī)定的科目中核算。，新設(shè)醫(yī)療項目必須辦理收費報批手續(xù)，同時按申請收費標準暫時收費，待有關(guān)部門批準后按批準標準收費。十、收入管理制度。，進行財務(wù)收支分析，并上報主管局。八、資金使用審批制度、及項目分管科室領(lǐng)導(dǎo)、分管院領(lǐng)導(dǎo)簽字。、衛(wèi)生材料、低值易耗品、其他材料等物品的采購，各科室于每月20日前將下月請領(lǐng)數(shù)上報物資采購部門，采購部門根據(jù)請領(lǐng)數(shù)，結(jié)合去年同期和上月用量以及庫存情況，于25日前編制“庫存物資采購計劃明細表”，并報分管院長審核，月底前由院長批準后分別送物資采購部門及財務(wù)部。七、財產(chǎn)物資計劃采購、供應(yīng)、報銷制度、報批、招投標等手續(xù)。，根據(jù)省儀器設(shè)備管理辦法，分別報省衛(wèi)生廳或衛(wèi)生部審批。提交職工代表大會審議通過。，提出執(zhí)行過程中存在的問題，并提出改進建議。，加強對收費部門的管理，對臨床不合理收費情況及時通報，要求整改，確保無亂收費行為，并不定期清理收費項目。三、醫(yī)療收費管理制度，不得擅自設(shè)立收費項目，提高收費標準和分解收費項目。，防止拖欠，減少呆帳。，均應(yīng)取得合法的原始憑證(如發(fā)票、帳單、收據(jù)等)，并填列支出審批單方能開支。凡是該收的要抓緊收回。以《會計法》為準繩，嚴以律己，依法辦事，堅決抵制違法行為。(五)對主要項目進行后續(xù)審計，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。第五條：審計程序(一)根據(jù)上級部署和本單位具體情況擬定審計項目計劃報經(jīng)本單位負責人批準后實施。(五)提出改進管理、提高效益的建議和糾正處理違反財經(jīng)法規(guī)行為 的意見。)(七)經(jīng)濟合同的簽訂和執(zhí)行(八)上級主管部門及院部交辦的其他審計事項 第四條：審計人員權(quán)限(一)根據(jù)內(nèi)審工作需要，要求有關(guān)部門按時報送計劃、預(yù)算、決策、報表和有關(guān)文件、資料等。(五)國有資產(chǎn)購置、使用和管理。著重對財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性、合法性和效益情況進行審計。第一篇：審計財務(wù)管理制度審計、財務(wù)管理工作制度一、審計工作制度為加強對醫(yī)院經(jīng)濟活動的監(jiān)督，規(guī)范經(jīng)濟行為，維護醫(yī)院合法權(quán)益，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》和縣衛(wèi)生局《加強醫(yī)療衛(wèi)生單位財務(wù)管理的若干規(guī)定》精神，結(jié)合本單位實際，制定本制度。(二)財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟活動。(四)內(nèi)部控制制度的建立、健全及藥房、器械、行政庫房等一系列購銷活動。(對5萬元以上修繕項目、基建項目，選擇審計事務(wù)所代理審計。(四)對審計涉及的有關(guān)事項進行調(diào)查，并向有關(guān)部門索取有關(guān)文件、資料等證明材料。(八)院領(lǐng)導(dǎo)授予的其他權(quán)限。(四)審計終結(jié)，寫出審計報告，并征求被審部門意見，審計部門將審計報告和被審部門書面意見一并送領(lǐng)導(dǎo)審批。二、財務(wù)工作制度 ，加強財務(wù)監(jiān)督，嚴格財經(jīng)紀律。，嚴格控制支出。，定期進行經(jīng)濟活動分析，并會同有關(guān)部門做好經(jīng)濟核算的管理工作。出差或因公借支，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準，任務(wù)完成后及時辦理結(jié)帳報銷手續(xù)。、帳本、工資清冊、財務(wù)決算以及會計人員交接等資料，均應(yīng)按會計檔案管理辦法進行歸檔。、新項目，需要收取費用的，應(yīng)協(xié)助臨床根據(jù)成本測算方法，計算收費標準，由臨床科室提出申請，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準后按規(guī)定程序及時上報物價部門。四、財務(wù)監(jiān)督制度《醫(yī)院財務(wù)制度》和(醫(yī)院會計制度)以及有關(guān)政策法規(guī)，對本院財務(wù)收支情況進行監(jiān)督審查。、報表是否合法，內(nèi)容是否真實，手續(xù)是否完備，數(shù)字是否準確等進行認真準確的復(fù)核，發(fā)現(xiàn)問題和差錯及時通知有關(guān)人員更正和處理。六、重大項目報批制度：①所有基本建設(shè)項目；②辦公和娛樂場所的裝璜裝飾；③購置各類機動車輛；④對外投資和外來投資等經(jīng)濟合作項目；⑤融資租人固定資產(chǎn)；⑥購置專項控制商品；⑦壞帳處理；⑧10萬元以上的設(shè)備；⑨30萬元以上的大型修繕項目。，單位原值在3萬元以上的要進行評估，資產(chǎn)的成交價原則上不低于經(jīng)國有資產(chǎn)管理部門確認的評估價。凡列人預(yù)算的項目，采購部門辦理采購時，應(yīng)提交“固定資產(chǎn)購置申請表”，并經(jīng)分管院領(lǐng)導(dǎo)審批方能辦理，其中萬元以上的設(shè)備，應(yīng)同時進行設(shè)備購置論證，并經(jīng)院長審 批，10萬元以上設(shè)備購置須附衛(wèi)生局審批表，50萬元以上的設(shè)備購置須附衛(wèi)生廳審批表。，應(yīng)在當月末辦理完畢，報財務(wù)部門及時入帳。九、經(jīng)濟活動定期分析制度，會計月度結(jié)束后進行月度財務(wù)收支簡要分析，報告月度財務(wù)收支簡要情況。，及時提供各類信息資料，當好領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)濟參謀。凡體現(xiàn)政府衛(wèi)生管理職能的各項收入，必須按縣政府預(yù)算外資金管理辦法的有關(guān)精神，實行收支兩條