【正文】 第一篇：審計財務管理制度審計、財務管理工作制度一、審計工作制度為加強對醫(yī)院經(jīng)濟活動的監(jiān)督，規(guī)范經(jīng)濟行為，維護醫(yī)院合法權益，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》和縣衛(wèi)生局《加強醫(yī)療衛(wèi)生單位財務管理的若干規(guī)定》精神，結合本單位實際，制定本制度。第一條：審計組織醫(yī)院審計聯(lián)絡人員在單位負責人的直接領導下，依法對本單位財務經(jīng)濟活動進行內(nèi)部審計監(jiān)督，對本單位領導負責并報告工作。第二條：審計依據(jù)(一)《中華人民共和國審計法》(二)《中華人民共和國會計法》(三)《審計署關于內(nèi)部審計》工作的規(guī)定(四)衛(wèi)生部《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》(五)《醫(yī)院財務制度》、《醫(yī)院會計制度》(六)其他政策、法規(guī)條款 第三條：審計范圍(一)財務計劃或預算的執(zhí)行和決算。(二)財務收支及有關經(jīng)濟活動。著重對財務數(shù)據(jù)的真實性、合法性和效益情況進行審計。(三)醫(yī)院財務制度、財經(jīng)紀律執(zhí)行情況。著重審查(醫(yī)院財務制度)、(醫(yī)院會計制度)執(zhí)行情況，檢查有無違反開支標準、審批手續(xù)不全等。(四)內(nèi)部控制制度的建立、健全及藥房、器械、行政庫房等一系列購銷活動。(五)國有資產(chǎn)購置、使用和管理。固定資產(chǎn)投資項目，對10萬元以上設備和購置進行事前、事中、事后審計并進行預測、分析、評價，對投資決策提出意見。(六)基本建設項目，對1萬元以上5萬元以下修繕項目的預算、決算進行審計。(對5萬元以上修繕項目、基建項目，選擇審計事務所代理審計。)(七)經(jīng)濟合同的簽訂和執(zhí)行(八)上級主管部門及院部交辦的其他審計事項 第四條：審計人員權限(一)根據(jù)內(nèi)審工作需要，要求有關部門按時報送計劃、預算、決策、報表和有關文件、資料等。(二)審核憑證、帳表、決算，檢查資金和資產(chǎn)，檢測財務會計軟件，查閱有關文件和資料。(三)參加與經(jīng)濟事項有關的會議。(四)對審計涉及的有關事項進行調查，并向有關部門索取有關文件、資料等證明材料。(五)提出改進管理、提高效益的建議和糾正處理違反財經(jīng)法規(guī)行為 的意見。(六)對審計工作的重大事項，按照有關規(guī)定向上級內(nèi)審機構或審計機關反映。(七)對涉及金額較大、審計難度較大的項目，經(jīng)院領導同意有權選擇審計事務所代理審計。(八)院領導授予的其他權限。第五條：審計程序(一)根據(jù)上級部署和本單位具體情況擬定審計項目計劃報經(jīng)本單位負責人批準后實施。(二)實施審計前，應當通知被審計部門。(三)對審計中發(fā)現(xiàn)的一般問題，可隨時向有關部門提出意見和建議。(四)審計終結，寫出審計報告，并征求被審部門意見，審計部門將審計報告和被審部門書面意見一并送領導審批。(五)對主要項目進行后續(xù)審計，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。(五)對一些特殊的急需項目，經(jīng)院長同意后，可先辦理，后審計，但應通報審計部門。第六條：內(nèi)部審計機構對辦理的審計事項，應當建立審計檔案，按照規(guī)定管理。二、財務工作制度 ，加強財務監(jiān)督，嚴格財經(jīng)紀律。以《會計法》為準繩，嚴以律己，依法辦事，堅決抵制違法行為。，合理編制年度財務計劃(預算)，并按照預算嚴格執(zhí)行。按照規(guī)定的格式和期限，報送會計月報和年報(決算)。，嚴格控制支出。凡是該收的要抓緊收回。凡是預算外的、無計劃的開支應堅決杜絕。對于臨時必須的開支，應按審批手續(xù)辦理。，定期進行經(jīng)濟活動分析，并會同有關部門做好經(jīng)濟核算的管理工作。，均應取得合法的原始憑證(如發(fā)票、帳單、收據(jù)等)，并填列支出審批單方能開支。支出審批單由經(jīng)手人、分管部門負責人或驗收人、財務負責人和分管領導簽字后，才能以據(jù)報銷。一切空白紙條，不能作為正式憑據(jù)。出差或因公借支，須經(jīng)分管領導批準，任務完成后及時辦理結帳報銷手續(xù)。，防止拖欠，減少呆帳。，定期或不定期對貨幣資金、財產(chǎn)物資進行清查，對盈虧及時處理，保護各項資產(chǎn)的安全和完整，防止資產(chǎn)流失。，防范事故隱患，杜絕責任性事故發(fā)生。、帳本、工資清冊、財務決算以及會計人員交接等資料，均應按會計檔案管理辦法進行歸檔。三、醫(yī)療收費管理制度，不得擅自設立收費項目，提高收費標準和分解收費項目。，對有關變更內(nèi)容及時通知有關部門執(zhí)行。、職能科室負責人、物價員及臨床收費部門負責人組成的收費管理網(wǎng)絡，指導有關部門認真執(zhí)行收費標準。、新項目，需要收取費用的，應協(xié)助臨床根據(jù)成本測算方法，計算收費標準，由臨床科室提出申請，經(jīng)分管領導批準后按規(guī)定程序及時上報物價部門。，加強對收費部門的管理，對臨床不合理收費情況及時通報，要求整改，確保無亂收費行為，并不定期清理收費項目。，發(fā)現(xiàn)問題及時與科室聯(lián)系，季度收費檢查情況作為科室考核考績內(nèi)容。，分別將檢查、調價、整改等情況記載于登記簿上，并妥善保管有關資料。四、財務監(jiān)督制度《醫(yī)院財務制度》和(醫(yī)院會計制度)以及有關政策法規(guī)，對本院財務收支情況進行監(jiān)督審查。，審查各項計劃指標的計算是否正確，指標之間是 否銜接平衡，計劃是否切實可行，對問題提出修改意見和建議。，逐筆審核各項收支，對計劃外或不符合規(guī)定的收支，提出意見并向領導報告，采取措施，進行處理。、報表是否合法，內(nèi)容是否真實，手續(xù)是否完備，數(shù)字是否準確等進行認真準確的復核，發(fā)現(xiàn)問題和差錯及時通知有關人員更正和處理。，提出執(zhí)行過程中存在的問題，并提出改進建議。五、醫(yī)院財務收支預算制度，結合醫(yī)院發(fā)展的一般規(guī)律，提出預算建議數(shù)。，由主管科室編制設備購置及大型修繕的詳細計劃，由財務科編制完整的財務收支預算。，提交職工代表大會審議通過。，并以此作為當年度財務收支的依據(jù)。，應嚴格執(zhí)行，但如遇國家重大政策措施出臺或發(fā)生其他特殊情況以及上半年度財務收支出現(xiàn)較大波動，財務科在下半年可按規(guī)定程序進行調整。六、重大項目報批制度：①所有基本建設項目；②辦公和娛樂場所的裝璜裝飾；③購置各類機動車輛；④對外投資和外來投資等經(jīng)濟合作項目；⑤融資租人固定資產(chǎn)；⑥購置專項控制商品；⑦壞帳處理；⑧10萬元以上的設備；⑨30萬元以上的大型修繕項目。，根據(jù)省儀器設備管理辦法，分別報省衛(wèi)生廳或衛(wèi)生部審批。、盤虧、報廢、有償調撥或變賣，由主管局審批，報同級國有資產(chǎn)管理部門和財政部門備案。超過上述標準的，本單位應提出申請，經(jīng)主管局審核同意后，報同級國有資產(chǎn)管理部門及財政部門審批。，單位原值在3萬元以上的要進行評估，資產(chǎn)的成交價原則上不低于經(jīng)國有資產(chǎn)管理部門確認的評估價。七、財產(chǎn)物資計劃采購、供應、報銷制度、報批、招投標等手續(xù)。未經(jīng)政府采購辦同意，本院不能自行購買以上物品。，因特殊原因辦理計劃外急購手續(xù)后置的，應納人年度預算調整。凡列人預算的項目，采購部門辦理采購時，應提交“固定資產(chǎn)購置申請表”，并經(jīng)分管院領導審批方能辦理，其中萬元以上的設備，應同時進行設備購置論證，并經(jīng)院長審 批，10萬元以上設備購置須附衛(wèi)生局審批表，50萬元以上的設備購置須附衛(wèi)生廳審批表。、衛(wèi)生材料、低值易耗品、其他材料等物品的采購，各科室于每月20日前將下月請領數(shù)上報物資采購部門，采購部門根據(jù)請領數(shù)，結合去年同期和上月用量以及庫存情況，于25日前編制“庫存物資采購計劃明細表”，并報分管院長審核，月底前由院長批準后分別送物資采購部門及財務部。審批后的采購計劃是財務部門支付款項的依據(jù)，凡未列入采購計劃的或單價、數(shù)量大于采購計劃的財務部門不予報支。，應辦理急需物品特批手續(xù)，由使用部門提出申請，科室負責人簽字，分管領導同意，院長批準后財務部門才能予以報支。，應在當月末辦理完畢，報財務部門及時入帳。八、資金使用審批制度、及項目分管科室領導、分管院領導簽字。，并由財務負責人簽字。(包括福利基金)以及萬元以上的重大開支項目還須同時由院長審批。九、經(jīng)濟活動定期分析制度，會計月度結束后進行月度財務收支簡要分析，報告月度財務收支簡要情況。，進行財務收支分析，并上報主管局。，進行半年度財務收支分析，并將分析報告提交職代會審議，同時上報主管局。，并將年度分析報告提交職代會審議，同時上報主管局。，及時提供各類信息資料，當好領導的經(jīng)濟參謀。十、收入管理制度。醫(yī)院取得的一切收入必須納入行政總帳核算，不得私設小金庫、帳外帳。醫(yī)院各項正常收入未經(jīng)主管部門同意不能劃轉食堂、工會、經(jīng)營部等帳戶或列入往來帳戶核算。凡體現(xiàn)政府衛(wèi)生管理職能的各項收入，必須按縣政府預算外資金管理辦法的有關精神，實行收支兩條線管理。，新設醫(yī)療項目必須辦理收費報批手續(xù)，同時按申請收費標準暫時收費，待有關部門批準后按批準標準收費。，必須使用國家財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費票據(jù)，財務部門印刷專用收費票據(jù)，到指定的印刷廠印刷，其票據(jù)只能用于醫(yī) 療業(yè)務的收費。屬于政府性預算外資金的收入，使用縣財政局印刷的服務性收據(jù)并交財政局審驗。，以便及時理清醫(yī)院收入，使收入的資金置于安全管理之下。社會組織、個人向醫(yī)院的捐贈、贊助費，應按照財務制度要求，在規(guī)定的科目中核算。、分別管理、實行收支兩條線管理。十一、支出管理制度、合理安排、自求平衡原則，合理安排預算支出，嚴禁編制赤字預算。、藥品支出、管理費用界限，劃分收益性支出和資本性支出界限。、財務制度和開支標準范圍，按規(guī)定正確計提人員經(jīng)費、折舊基金和壞帳準備金。、分別列支，專項資金要專款專用。十二、貨幣資金管理制度：(1)醫(yī)院的現(xiàn)金統(tǒng)一由財務部門收取，其他部門非授權一律不得收取現(xiàn)金，收取現(xiàn)金后應隨即開具合法的收款憑證。(2)門診掛號收費處和住出院處收取的現(xiàn)金，須當日解繳銀行、并注明款項來源。財務部出納的庫存現(xiàn)金應實行限額管理，不得白條抵庫 或坐支。(3)加強現(xiàn)金的內(nèi)部控制，庫存現(xiàn)金要做到日清月結，帳帳相符，不定期進行現(xiàn)金庫存檢查。(4)嚴格按國家(現(xiàn)金管理暫行規(guī)定)使用現(xiàn)金。：(1)按國家規(guī)定開立賬戶，據(jù)以辦理存款、取款、轉帳結算。遵守銀行有關制度，接受銀行監(jiān)督，嚴禁將賬戶出租、出借、套用或轉讓給其他單位和個人使用。(2)按支票的管理和使用規(guī)定，辦理支票領用、核銷。印鑒章實行分開保管。(3)月底記帳完畢，及時對帳，編制銀行存款調節(jié)表，及時清理未達帳項。(4)嚴禁公款私存，嚴禁挪用和公款私借，未經(jīng)單位領導批準，不得在開戶銀行以外的銀行辦理定期存款。十三、往來款項管理制度、債務，并做到每季清理及時催交，對超過規(guī)定期限尚未歸還的應收帳款，按院內(nèi)規(guī)定，從經(jīng)辦人的工資中扣除，特殊原因，需經(jīng)院長同意?！搬t(yī)療應收款”項目要做好清理核對工作，并指定專人從事醫(yī)療欠費的催收工作，對期限超過3年，確實無法追回的醫(yī)療欠費，報經(jīng)主管部門批準，在“壞帳準備”中沖銷。，要視具體情況，經(jīng)縣衛(wèi)生局和有關部門批準后方可處理。十四、固定資產(chǎn)管理制度，核算和管理醫(yī)院的固定資產(chǎn)，財務部門設置總帳，財產(chǎn)物資管理職能部門設置明細帳，使用部門設置卡片帳。，做到帳帳相符、帳卡相符、帳物相符。，每年要對固定資產(chǎn)作全面盤點。、盤虧數(shù)需經(jīng)國有資產(chǎn)管理部門核準后，方可作帳務處理，凡盤盈盤虧金額在3萬元以上的，需報送清點報告。，以及已經(jīng)投入使用但未付款或尚未全部付款的設備投資，都應在交付使用之日起按暫估價計人固定資產(chǎn)，并按規(guī)定計提折舊基金。，單位土地面積和房屋建筑面積變動的，必須分別到土地管理局和房產(chǎn)監(jiān)理