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對于加強我國國有企業(yè)內(nèi)部審計的思考本科生畢業(yè)論文-全文預覽

2025-08-03 09:18 上一頁面

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【正文】 直是困擾銀行 業(yè) 內(nèi)部審計的問題。 目前我國國有企業(yè)內(nèi)部審計主要強調(diào)事后審計,即內(nèi)部審計只對已經(jīng)發(fā)生的事項進行定性檢查,不能對正在發(fā)生的事項進行過程控制,內(nèi)部審計獲取信息的滯后性導致未能對風險管理部門和其他相關(guān)部門潛在的管理風險實施再監(jiān)督,并及時有效地起到化解和防范風險的作用。 部分國有企業(yè)內(nèi)部審計依然停留在財務(wù)收支審計層面。而單純的以賬查賬 的 內(nèi)部 審 計意義不大,如同曾經(jīng)發(fā)生的大型國有企業(yè)錦化化工集團的內(nèi)盜案件。 從 20xx 年發(fā)生的中國銀行 雙鴨山行案可以看出,整個銀行業(yè)內(nèi)部的內(nèi)控環(huán)境十分薄弱,從業(yè)人員的風險意識 也很淡薄。 內(nèi)部審計要 發(fā)揮作用,就必須有一個較好的內(nèi)部控制 文化。我國內(nèi)部審計起源于國家的行政安排,而不是自發(fā)的需求,現(xiàn)今的內(nèi)部審計 也多 是走形式 , 這在一定程度上影響了內(nèi)部審計行 業(yè)的發(fā)展。調(diào)查顯示 67%的內(nèi)部審計機構(gòu)受公司總會計師或財務(wù)總經(jīng)理領(lǐng)導, 33%的內(nèi)部審計機構(gòu)受總經(jīng)理領(lǐng)導,并且只有 1/3 的審計委員會是由董事會直接領(lǐng)導的 。因此,銀監(jiān)會發(fā)布的《銀行業(yè)金融機構(gòu)內(nèi)部審計指引》就是要求國內(nèi)商業(yè)銀行加強完善內(nèi)部審計的獨立性和垂直性。按照《 中華人民共和國 審計法》的 規(guī)定,內(nèi)部審計部門只對董事會負責,獨立開展審計工作,不受任何 部門的干涉。企業(yè)只有合法、合 規(guī) 、有效地經(jīng)營,才能持續(xù)提高其核心競爭力, 降低企業(yè)風險。并且內(nèi)部審計人員提出的建議也更容易被企業(yè)高層所接受。 3. 審計方法和審計成本。由于各種主客觀原因,審計人員的素質(zhì)參差不齊導致了無法采取適當?shù)膶徲嫹椒ǎ蛔阋詫徲嬒嚓P(guān)對象和業(yè)務(wù)。 5. 企業(yè)舞弊和違法經(jīng)營。如果企業(yè)的業(yè)務(wù)較特殊,則對審計人員的要求也較高,對審計的方法也可能有特殊的要求。企業(yè)環(huán)境的變化會給審計人員的專業(yè)勝任能力帶來挑戰(zhàn),同時管理人員在環(huán)境變化下舞弊可能性也會增加。客觀上來說,主要有以下幾個方面: 1.相 關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度 的不完善。 第 二、 促進作用:內(nèi)部審計通過調(diào)查、了解、評價、分析、判斷,為領(lǐng)導決策層出謀劃策,促進管理,提高經(jīng)濟效益。 我國內(nèi)部審計準則對內(nèi)部審計的定義為:“內(nèi)部審計是在組織內(nèi)部的一種獨立客 觀的監(jiān)督和評價活動,它通過審查和評價經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的真實性、合法性和有效性來促進組織目標的實現(xiàn)。而內(nèi)部審計人員最適宜擔任的角色則是提供決策者多樣選擇以供管理者采取最佳決策。所以,有必要將變化的風險管理模式整合進入內(nèi)部審計程序。它協(xié)助組織通過系統(tǒng)化及規(guī)范化的方法,評估及改善組織風險管理、控制以及治理相關(guān)流程的效果,以達成組織的目標。 本文通過歸納分析的方法進行研究。 第二部分:我國國有企業(yè)內(nèi)部審計的必要性。卻往往疏于對于整個管理系統(tǒng)及關(guān)鍵 控制環(huán)節(jié)的監(jiān)控,也沒有專門用于相應(yīng)流程的審計軟件。 劉建成( 20xx)在《國有企業(yè)內(nèi)部審計探討》一文中指出內(nèi)部審計是根據(jù)組織的 2 內(nèi)在需要而設(shè)立的,作為企業(yè)的自我約束機制,已成為現(xiàn)代企 業(yè)制度的重要組成部分,是企業(yè)健全內(nèi)部控制、嚴肅財經(jīng)紀律、改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益的重要手段。 當前國內(nèi)也有些關(guān)于內(nèi)部審計的研究,并將研究方向轉(zhuǎn)入了風險管理、公司治理、價值導向型內(nèi)部審計等新領(lǐng)域,力求從不同的角度探討 內(nèi)部審計問題。自 20xx 年金融風暴以來世界經(jīng)濟陷入了自二戰(zhàn)以來最嚴重的衰退,在這次金融風暴中國有企業(yè)暴露了關(guān) 于內(nèi)部審計方面的種種缺陷。 audit risk III 目 錄 引言 .................................................................... 1 (一)研究的背景和意義 .................................................. 1 (二)文獻綜述 .......................................................... 1 (三)研究的主要內(nèi)容和方法 .............................................. 2 一、內(nèi)部審計的相關(guān)概念及必要性 .......................................... 3 (一)相關(guān)概念 .......................................................... 3 (二)內(nèi)部審計風險產(chǎn)生的原因 ............................................ 4 (三)我國國有企業(yè)內(nèi)部審計的必要性 ...................................... 4 1.內(nèi)部審計更貼近企業(yè),能改善企業(yè)管理,提高經(jīng)濟效益 ................. 4 2.內(nèi)部審計能保護國家財產(chǎn)和企業(yè)利益 ................................. 4 3.內(nèi)部審計可以有效的抑制企業(yè)風險 ................................... 5 二、 當前國有企業(yè)內(nèi)部審計現(xiàn)狀 ........................................... 6 (一 ) 內(nèi)部審計機制缺陷,內(nèi)部控制框架的不完善 ............................ 6 (二 ) 內(nèi)部控制環(huán)境的限制 ................................................ 6 (三 ) 內(nèi)部審計執(zhí)行力上的落后 ............................................ 7 三、對于加強國有企業(yè)內(nèi)部審計的相關(guān)對策 .................................. 8 (一)健全內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置及內(nèi)部審計制度 ................................ 8 1.建立符合企業(yè)特點的內(nèi)部審計機構(gòu) ................................... 8 2.完善內(nèi)部審計制度 ................................................. 8 3.加強法制建設(shè),完善相關(guān)法律法規(guī) ................................... 9 (二)加強國有企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè) ...................................... 9 1.領(lǐng)導層觀念的轉(zhuǎn)變 ................................................. 9 2.樹立風險意識,完善內(nèi)部控制制度 ................................... 9 3.建立內(nèi)部控制監(jiān)督機構(gòu) ............................................ 10 (三)有效提高企業(yè)內(nèi)部審計執(zhí)行力 ....................................... 10 1.拓寬內(nèi)部審計工作領(lǐng)域 ............................................ 10 2.加快內(nèi)部審計工作轉(zhuǎn)型 ............................................ 10 3.提高內(nèi)部審計人員素質(zhì) ............................................ 11 4.及時改進審計手段 ................................................ 11 (四)結(jié)合企業(yè)自身特點展開審計工作 ..................................... 11 四、結(jié)論 ............................................................... 13 主要參考文獻 ................................................
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