4內(nèi)部審計監(jiān)察管理辦法-全文預(yù)覽
【正文】 出當(dāng)日現(xiàn)金日記賬余額，填寫 “ 現(xiàn)金出納報告書 ” 。 （五）報表保存方法及放置地點是否妥善。 第四條報表檢查，應(yīng)注意下列事項 （一）各種報表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送，有無缺漏。 （十）營業(yè)日報表的記載是否與銀行存款相符。 （六）金庫鑰匙及暗鎖，密碼表的掌握部門及庫門的啟用與庫內(nèi)的安全，金庫放置位置等是否適當(dāng)，嚴密辦理。 （二）現(xiàn)金是否存放庫內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)立即查明原因。 （八）舊賬簿內(nèi)未用空白賬頁，有無加劃線或加蓋 “ 空白作廢 ” 戳記注銷。 （四）各種賬簿記載錯誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤漏的空白賬頁，是否劃 “” 形紅線注銷，并由記賬員及主辦會計人員在 “” 處蓋章證明。第二條賬簿檢查時，應(yīng)注意下列事項 （一 ）各種賬簿的記載，是否與傳票相符應(yīng)復(fù)核者，是否已復(fù)核，每日應(yīng)記的賬，是否當(dāng)日記載完畢。 （五）傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實及 手續(xù)是否完備。 二、內(nèi)部賬務(wù)審計細則 第一條記賬憑證的審核或檢查時，應(yīng)注意下列事項 （一）每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或時候補制者，應(yīng)查明其原因。 （九）泄露公司秘密的。 （五）打擊報復(fù)審計人員或舉報人的。 （一）拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的。 （九）其他應(yīng)保存的文檔。 （五）總經(jīng)理對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘?、批?fù)和意見。 審計部門應(yīng)建立健全審計檔案管理制度。 （三）復(fù)議期間，原審計結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行。 （十一）建立審計檔案。復(fù)審小組應(yīng)在日內(nèi)進行復(fù)審，在復(fù)審中如發(fā)現(xiàn)隱瞞或漏審、錯審等情況，應(yīng)重新作出審計結(jié)論。（ 3）依法有據(jù)。 審計報告必須附有證明材料和有關(guān)資料。 （五）審計記錄 記錄審計過程，各種旁證材料齊全，做好調(diào)查記錄并應(yīng)有關(guān) 第 6 頁 共 21 頁 人員的簽名蓋章。 （二）確定審計對象和制定計劃 根據(jù)批準的年度審計工作計劃，結(jié)合具體情況，確定審計對象，并指定項目負責(zé)人。 （九）對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向總經(jīng)理、董事會、監(jiān)事會報告 。 （五）對有關(guān)事項調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)單位和個人提供證明材料。 第十三條內(nèi)部審計的主要職權(quán) 內(nèi)部審計行使下列職權(quán)： （一）召開本公司、部門、下屬企業(yè)有關(guān)審計工作會議。 （八）聯(lián)營、合資、合作企業(yè)和項目投入投入資金、財產(chǎn)使用及其效果。 （三）資產(chǎn)管理情況。 （二）就地審計。 審計調(diào)查。 效益審計。對被審單位及人員違反公司經(jīng)濟紀律 （三）專項審計。第十條審計種類公司內(nèi)部審計包括。 （六）公司領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟責(zé)任。 （二）財務(wù)計劃的執(zhí)行和決算。 （二）公司全資子公司、分公司、控股公司。公司應(yīng)對審計人員工作進行獎勵和處罰。 ，設(shè)專職審計人員。 第二條審計機構(gòu)和人員 （一）內(nèi)部審計機構(gòu)和人員方案 ，配置若干專職人員。 第四條內(nèi)審人員必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。 第七條審計對象 第 2 頁 共 21 頁 （一）公司各職能部門、員工。第八條內(nèi)部審計范圍 （一）與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟活動。 （五）國家財經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況。第九條內(nèi)部審計依據(jù) （一）國家法律、法規(guī)、政策； （二）公司規(guī)章制度； （三）公司經(jīng)營方針、計劃、目標； （四）其他有關(guān)標準。 （二）專案審計。對被審單位管理活動的效率性進行審計。對被審單位負責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進行審計。被審單位接到審計通知書，應(yīng)在指定時間將有關(guān)材料送審計機構(gòu)接受審計檢查。 （二）固定資產(chǎn)投資項目的立項、資金來源，以及預(yù)算、決算、竣工、開工審計。 （六）重要經(jīng)濟合同、契約的簽訂。 （十一）向總經(jīng)理室、審計機關(guān)報送審計工作計劃、報告、統(tǒng)計報表等資料。 （四）檢查被查計單位的憑證、帳簿、報表、資產(chǎn)。 （八）對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、造成嚴重損失浪費的人員，提出追究責(zé)任的建議。第十四條內(nèi)部審計工作程序 （一）制定年度審計工作計劃 審計部在年初應(yīng)根據(jù)上級部門的部署，結(jié)合公司的具體情況確定年度審計工作計劃，報請總經(jīng)理批準后實施、必要時報送審計機關(guān)。
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