4內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察管理辦法-文庫(kù)吧
2025-08-13 03:44 本頁(yè)面
【正文】 據(jù)上級(jí)部門(mén)的部署，結(jié)合公司的具體情況確定年度審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施、必要時(shí)報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)。 （二）確定審計(jì)對(duì)象和制定計(jì)劃 根據(jù)批準(zhǔn)的年度審計(jì)工作計(jì)劃，結(jié)合具體情況，確定審計(jì)對(duì)象，并指定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在對(duì)被審計(jì)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái) 務(wù)收支等情況初步了解的基礎(chǔ)上，編制項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，確定具體的審計(jì)時(shí)間、范圍和審計(jì)方式。 （三）發(fā)出審計(jì)通知書(shū) 將審計(jì)的范圍、內(nèi)容、方式、時(shí)間、要求等事項(xiàng)通知被審計(jì)單位，通知被審計(jì)單位要求提供必要的工作條件。 （四）實(shí)施審計(jì) 審計(jì)人員可采取審查憑證、賬表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實(shí)物、向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施。 （五）審計(jì)記錄 記錄審計(jì)過(guò)程，各種旁證材料齊全，做好調(diào)查記錄并應(yīng)有關(guān) 第 6 頁(yè) 共 21 頁(yè) 人員的簽名蓋章。 （六）爭(zhēng)議處理 審計(jì)中如有爭(zhēng)議應(yīng) 如實(shí)反映給領(lǐng)導(dǎo)，必須依法有據(jù)，實(shí)事求是地提出解決辦法，切忌主觀、武斷。 （七）提出審計(jì)報(bào)告 審計(jì)組在審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)進(jìn)行綜合分析，在與被審計(jì)單位交換意見(jiàn)后，寫(xiě)出審計(jì)報(bào)告。 其內(nèi)容包括審計(jì)范圍、內(nèi)容和發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、評(píng)價(jià)和結(jié)論、處理意見(jiàn)和建議。 審計(jì)報(bào)告必須附有證明材料和有關(guān)資料。每項(xiàng)審計(jì)工作結(jié)束最遲不得超過(guò)天提出審計(jì)報(bào)告。 審計(jì)報(bào)告的要求 （ 1）事實(shí)清楚。（ 2）數(shù)據(jù)確鑿。（ 3）依法有據(jù)。（ 4）建議恰當(dāng)。 （八）下達(dá)審查處理決定 審計(jì)報(bào)告報(bào)送公司經(jīng)理審定批示，作出審計(jì)結(jié)論和處理決定，通知被審計(jì)單位執(zhí)行。 （九）復(fù)審 應(yīng)在天內(nèi)向公司提出書(shū)面復(fù)審申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，組織復(fù)審，并指定復(fù)審小組的人員構(gòu)成。復(fù)審小組應(yīng)在日內(nèi)進(jìn)行復(fù)審，在復(fù)審中如發(fā)現(xiàn)隱瞞或漏審、錯(cuò)審等情況，應(yīng)重新作出審計(jì)結(jié)論。 第 7 頁(yè) 共 21 頁(yè) 復(fù)審期間原審計(jì)結(jié)論和決定照常執(zhí)行。復(fù)審小組的復(fù)審結(jié)論和決定，被審計(jì)單位必須執(zhí)行。 （十）被審計(jì)單位對(duì)總經(jīng)理指示的審計(jì)報(bào)告必須執(zhí)行，審計(jì)部必須在一定時(shí)期內(nèi)向總經(jīng)理報(bào)告執(zhí)行結(jié)果。 （十一）建立審計(jì)檔案。每一審計(jì)事項(xiàng)都 必須按規(guī)定要求建立審計(jì)檔案，以備查考，非經(jīng)批準(zhǔn)不得銷毀。 第十五條審計(jì)注意事項(xiàng)： （一）審計(jì)前，應(yīng)向被審計(jì)單位出示由總經(jīng)理簽章的審計(jì)通知書(shū)及授權(quán)審計(jì)通知書(shū)。 （二）審計(jì)處理決定由總經(jīng)理批準(zhǔn)下達(dá)。 （三）復(fù)議期間，原審計(jì)結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行。 （四）重大事項(xiàng)審計(jì)報(bào)告報(bào)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)備案。 （五）審計(jì)過(guò)程中若發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，可隨時(shí)向公司報(bào)告及時(shí)制止。 第十六條審計(jì)檔案制度。 審計(jì)部門(mén)應(yīng)建立健全審計(jì)檔案管理制度。 第十七條審計(jì)檔 案管理范圍： （一）審計(jì)通知書(shū)和審計(jì)方案。 （三）審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)。 （四）反映被審單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書(shū)面文件。 （五）總經(jīng)理對(duì)審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見(jiàn)。 （六）審計(jì)處理決定以及執(zhí)行情況報(bào)告。 第 8 頁(yè) 共 21 頁(yè) （七）申訴、申請(qǐng)復(fù)審報(bào)告。 （八）復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料。 （九）其他應(yīng)保存的文檔。 第十八條審計(jì)檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。 第十九條獎(jiǎng)勵(lì) 審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位 的人員之遵紀(jì)守法、效益顯著行為向總經(jīng)理提出各類獎(jiǎng)勵(lì)建議。第二十條處罰 審計(jì)人員對(duì)下列行為之一單位和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，向總經(jīng)理提出各類處罰建議。 （一）拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的。 （二）阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的。 （三）弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的。 （四）拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論和決定的。 （五）打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員或舉報(bào)人的。 （六）利用職權(quán)謀取私利的。 （七）弄虛作假、徇私舞弊的。 （八） 玩忽職守，給公司造成重大損失的。 （九）泄露公司秘密的。 第二十一條對(duì)審計(jì)過(guò)程的以上行為，構(gòu)成犯罪的，提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第二十二條附則 第 9 頁(yè) 共 21 頁(yè) （一）本制度由審計(jì)部制定并負(fù)責(zé)修訂和解釋。 （二）本制度經(jīng)總經(jīng)理審批后自公布之日起施行。 二、內(nèi)部賬務(wù)審計(jì)細(xì)則 第一條記賬憑證的審核或檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng) （一）每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或時(shí)候補(bǔ)制者，應(yīng)查明其原因。 （二）會(huì)計(jì)科目、子目、細(xì)目有無(wú)誤用
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