4內(nèi)部審計監(jiān)察管理辦法(已修改)
2025-08-22 03:44 本頁面
【正文】 第 1 頁 共 21 頁 內(nèi)部審計監(jiān)察管理辦法 一、內(nèi)部審計管理辦法 第一條總則 為了加強公司內(nèi)部審計監(jiān)督，使審計工作制度化、法制化，根據(jù)國家審計法規(guī)結(jié)合實際情況，特制定本制度。 第二條審計機構(gòu)和人員 （一）內(nèi)部審計機構(gòu)和人員方案 ，配置若干專職人員。 ，設專職審計人員。 （二）公司根據(jù)發(fā)展規(guī)劃，逐步形成多層次、多功能的審計監(jiān)督體系。 第三條內(nèi)審人員應具有一定的政治素質(zhì)、審計專業(yè)職稱、專業(yè)知識和審計經(jīng)驗。 第四條內(nèi)審人員必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。公司應對審計人員工作進行獎勵和處罰。 第五條內(nèi)審人員按審計程序開展工作，對審計事項應予保密，未經(jīng)批準不得公開。 第六條內(nèi)審人員依法行使職權(quán)，受法律保護，任何部門、個人不得阻撓和打擊報復。 第七條審計對象 第 2 頁 共 21 頁 （一）公司各職能部門、員工。 （二）公司全資子公司、分公司、控股公司。 （三）公司參股企業(yè)的派駐人員。 （四）總經(jīng)理認為需要檢查 的其他事項和人員。第八條內(nèi)部審計范圍 （一）與財務收支有關的經(jīng)濟活動。 （二）財務計劃的執(zhí)行和決算。 （三）公司資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況。 （四）基建工程預決算的真實合法性。 （五）國家財經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況。 （六）公司領導離任的經(jīng)濟責任。 （七）管理活動、行政活動。 （八）其他認定事項。第九條內(nèi)部審計依據(jù) （一）國家法律、法規(guī)、政策； （二）公司規(guī)章制度； （三）公司經(jīng)營方針、計劃、目標； （四）其他有關標準。第十條審計種類公司內(nèi)部審計包括。 （一）財務收支審計。對被審單位財務收入的合法性、真實性進行監(jiān)督檢查。 （二）專案審計。對被審單位及人員違反公司經(jīng)濟紀律 （三）專項審計。包括。 第 3 頁 共 21 頁 管理審計。對被審單位管理活動的效率性進行審計。 效益審計。在財務收支審計基礎上，對其經(jīng)濟活動效益性、合理性進行審計。 任期審計。對被審單位負責人在任職期間履行職責情況進行審計。 審計調(diào)查。對公司普遍存在的問題進行專題 調(diào)查。第十一條公司內(nèi)部審計方式有 （一）報送（送達）審計。被審單位接到審計通知書，應在指定時間將有關材料送審計機構(gòu)接受審計檢查。 （二）就地審計。審計人員到被審單位進行審計，后者提供必要的工作、生活條件。 第十二條內(nèi)部審計的內(nèi)容包括 （一）財務計劃及其預算的執(zhí)行的決算。 （二）固定資產(chǎn)投資項目的立項、資金來源，以及預算、決算、竣工、開工審計。 （三）資產(chǎn)管理情況。 （四）經(jīng)營成果，財務收支的真實性、合法性、效益性。 （五）內(nèi)部控 制制度的健全、嚴密、有效性。 （六）重要經(jīng)濟合同、契約的簽訂。 （八）聯(lián)營、合資、合作企業(yè)和項目投入投入資金、財產(chǎn)使用及其效果。 第 4 頁 共 21 頁 （九）配合國家審計機關和審計（會計）師事務所，對公司、有關部門的審計。 （十）其他交辦審計事項。 （十一）向總經(jīng)理室、審計機關報送審計工作計劃、報告、統(tǒng)計報表等資料。 第十三條內(nèi)部審計的主要職權(quán) 內(nèi)部審計行使下列職權(quán)： （一）召開本公司、部門、下屬企業(yè)有關審計工作會議。 （二）參與重大經(jīng)濟決 策的可行性論證或可行性報告事前審計。 （三）要求被審單位及時提供計劃、預算、決算、合同協(xié)議、會計憑證、帳簿等文件資料。 （四）檢查被查計單位的憑證、帳簿、報表、資產(chǎn)。 （五）對有關事項調(diào)查，有權(quán)要求有關單位和個人提供證明材料。 （六）提出改進管理、提高效益的建議。 （七）對違反財經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見。 （八）對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、造成嚴重損失浪費的人員，提出追究責任的建議。 （九）對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向總經(jīng)理、董事會、監(jiān)事會報告 。 第 5 頁 共 21 頁 （十）對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的，有權(quán)向總經(jīng)理提出建議，采取必要措施，追究有關人員責任。 （十一）參與制定、修訂有關規(guī)章制度。第十四條內(nèi)部審計工作程序 （一）制定年度審計工作計劃 審計部在年初應根
范文總結(jié)相關推薦
鄂ICP備17016276號-1