4內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察管理辦法-wenkub
2024-08-27 03 本頁面
【正文】 性論證或可行性報(bào)告事前審計(jì)。 第 4 頁 共 21 頁 （九）配合國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)（會(huì)計(jì)）師事務(wù)所，對(duì)公司、有關(guān)部門的審計(jì)。 （四）經(jīng)營(yíng)成果，財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性。審計(jì)人員到被審單位進(jìn)行審計(jì)，后者提供必要的工作、生活條件。對(duì)公司普遍存在的問題進(jìn)行專題 調(diào)查。在財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)。包括。 （一）財(cái)務(wù)收支審計(jì)。 （七）管理活動(dòng)、行政活動(dòng)。 （三）公司資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況。 （三）公司參股企業(yè)的派駐人員。 第五條內(nèi)審人員按審計(jì)程序開展工作，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)予保密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開。 （二）公司根據(jù)發(fā)展規(guī)劃，逐步形成多層次、多功能的審計(jì)監(jiān)督體系。 第 1 頁 共 21 頁 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察管理辦法 一、內(nèi)部審計(jì)管理辦法 第一條總則 為了加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，使審計(jì)工作制度化、法制化，根據(jù)國(guó)家審計(jì)法規(guī)結(jié)合實(shí)際情況，特制定本制度。 第三條內(nèi)審人員應(yīng)具有一定的政治素質(zhì)、審計(jì)專業(yè)職稱、專業(yè)知識(shí)和審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。 第六條內(nèi)審人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何部門、個(gè)人不得阻撓和打擊報(bào)復(fù)。 （四）總經(jīng)理認(rèn)為需要檢查 的其他事項(xiàng)和人員。 （四）基建工程預(yù)決算的真實(shí)合法性。 （八）其他認(rèn)定事項(xiàng)。對(duì)被審單位財(cái)務(wù)收入的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。 第 3 頁 共 21 頁 管理審計(jì)。 任期審計(jì)。第十一條公司內(nèi)部審計(jì)方式有 （一）報(bào)送（送達(dá)）審計(jì)。 第十二條內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容包括 （一）財(cái)務(wù)計(jì)劃及其預(yù)算的執(zhí)行的決算。 （五）內(nèi)部控 制制度的健全、嚴(yán)密、有效性。 （十）其他交辦審計(jì)事項(xiàng)。 （三）要求被審單位及時(shí)提供計(jì)劃、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、會(huì)計(jì)憑證、帳簿等文件資料。 （七）對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見。 （十一）參與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。 （三）發(fā)出審計(jì)通知書 將審計(jì)的范圍、內(nèi)容、方式、時(shí)間、要求等事項(xiàng)通知被審計(jì)單位，通知被審計(jì)單位要求提供必要的工作條件。 （七）提出審計(jì)報(bào)告 審計(jì)組在審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)進(jìn)行綜合分析，在與被審計(jì)單位交換意見后，寫出審計(jì)報(bào)告。 審計(jì)報(bào)告的要求 （ 1）事實(shí)清楚。 （八）下達(dá)審查處理決定 審計(jì)報(bào)告報(bào)送公司經(jīng)理審定批示，作出審計(jì)結(jié)論和處理決定，通知被審計(jì)單位執(zhí)行。復(fù)審小組的復(fù)審結(jié)論和決定，被審計(jì)單位必須執(zhí)行。 第十五條審計(jì)注意事項(xiàng)： （一）審計(jì)前，應(yīng)向被審計(jì)單位出示由總經(jīng)理簽章的審計(jì)通知書及授權(quán)審計(jì)通知書。 （五）審計(jì)過程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時(shí)向公司報(bào)告及時(shí)制止。 （三）審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)。 第 8 頁 共 21 頁 （七）申訴、申請(qǐng)復(fù)審報(bào)告。 第十九條獎(jiǎng)勵(lì) 審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位 的人員之遵紀(jì)守法、效益顯著行為向總經(jīng)理提出各類獎(jiǎng)勵(lì)建議。 （三）弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的。 （七）弄虛作假、徇私舞弊的。第二十二條附則 第 9 頁 共 21 頁 （一）本制度由審計(jì)部制定并負(fù)責(zé)修訂和解釋。 （三）轉(zhuǎn)賬是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。 （七）傳票的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善，是否已登錄日記簿或日計(jì)表。 （三）各科目明細(xì)分類賬各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類賬各該科目之余額相等，是否按日或定期核對(duì)。 （六）各種賬簿有無經(jīng)核準(zhǔn)后而自行改訂者。 第三條庫(kù)存檢查時(shí)，須注意下列事項(xiàng) （一）檢查庫(kù)存現(xiàn)金或隨到隨查，如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之前，應(yīng)根據(jù)前一日庫(kù)存中所載今 日庫(kù)存數(shù)目查點(diǎn)，如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之后應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金簿中今日庫(kù)存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點(diǎn)，如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之 第 11 頁 共 21 頁 內(nèi)應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫(kù)存數(shù)目加減本日收支檢點(diǎn)。 （四）托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫(kù)存財(cái)物，應(yīng)同時(shí)檢查，并須對(duì)有關(guān)賬表、憑證單據(jù)。 （八）內(nèi)部往來賬，是否按月填制未達(dá)賬明細(xì)表，查對(duì)賬單是否依序保管。有無零星付款的記錄，所存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)賬的單 據(jù)合計(jì)數(shù)，是否與周轉(zhuǎn)金、準(zhǔn)備金相符。 （三）數(shù)字計(jì)算是否正確，簽章是否齊全。 （二）本制度經(jīng)總經(jīng)理審批 后自公布之日起施行。填制 “ 庫(kù)存現(xiàn)金清點(diǎn)表 ” ，該表由出納員、會(huì)計(jì)人員共同簽字，作為審計(jì)工作底稿。 （二）存貨審計(jì) 審計(jì)目標(biāo)、 證實(shí)存貨的存在性
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