9、內(nèi)部稽核管理辦法(已修改)
2024-11-04 13:55 本頁面
【正文】 第一篇：內(nèi)部稽核管理辦法內(nèi)部稽核管理辦法為建立健全內(nèi)部審計稽核制度，根據(jù)《關于小額貸款公司試點的指導意見》(銀監(jiān)發(fā)〔2008〕23號)、《北京市小額貸款公司試點實施辦法》（京政辦發(fā)〔2009〕2號），特制定本管理辦法。第一條 財務部經(jīng)理兼任監(jiān)察稽核經(jīng)理，獨立進行監(jiān)察稽核工作，對董事會和股東會負責，不受他人干涉。第二條 監(jiān)察稽核經(jīng)理負責對本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表進行復核和經(jīng)濟合同、協(xié)議、項目的執(zhí)行情況進行監(jiān)督。對監(jiān)察稽核中發(fā)現(xiàn)的違反法律、法規(guī)和公司制度的行為，監(jiān)察稽核經(jīng)理有權(quán)糾正。第三條 監(jiān)察稽核經(jīng)理對不真實、不合法的原始憑證，不予受理，并及時向公司領導報告，請求查明原因，追究當事人的責任。對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。第四條 監(jiān)察稽核經(jīng)理發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符的應及時按國家規(guī)定處理，超越職權(quán)范圍的，應立即向領導報告，請求查明原因，作出處理。第五條 監(jiān)察稽核經(jīng)理必須每月定期核對銀行存款、庫存現(xiàn)金結(jié)余數(shù)；經(jīng)常核對債權(quán)、債務往來賬項；定期核實財產(chǎn)物資期末結(jié)余，以保證賬賬、賬實相符。第六條 監(jiān)察稽核經(jīng)理對收入款項存入銀行進行監(jiān)督，防止私設“小金庫”、“賬外賬”。第七條 稽核的方法內(nèi)容包括:原始憑證是否合法真實；記賬憑證是否附有合法完整的原始憑證；記賬憑證與原始憑證、總賬、明細賬之間是否相符；會計報表與總賬或明細賬是否相符；固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等實物與賬面記錄是否相符。第八條 監(jiān)察稽核經(jīng)理、會計、出納必須對財務收支情況、會計資料的合法性和真實性負責。第九條 本管理辦法自公司營業(yè)之日起實施。北京資豐小額貸款股份有限公司2012年1月21日第二篇：內(nèi)部稽核管理辦法（范文模版）財務內(nèi)部稽核管理辦法為了加強財務核算基礎管理工作，保證財務核算的及時性、真實性、合法性、完整性，根據(jù)《會計基礎工作規(guī)范》和公司有關財務管理制度，特制定本管理辦法。一、內(nèi)部稽核的范圍：本部及下屬全資子公司、控股公司、匯融集團下屬全資子公司和控股公司入賬單據(jù)；二、內(nèi)部稽核的方式：憑證審核和原始單據(jù)抽查相結(jié)合，內(nèi)部稽核人員日常憑證審核在收到單據(jù)的三個工作日內(nèi)完成，原始單據(jù)抽查根據(jù)各公司業(yè)務量大小抽520張/月進行稽核，并填制抽查表存檔備察；三、四、內(nèi)部稽核考核對象：記賬會計、原始票據(jù)審核人員、出納人員； 內(nèi)部稽核的內(nèi)容：原始單據(jù)的稽核：審核原始單據(jù)各項要素是否齊全（要素主要包括接受單位名稱、開票日期、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價、大小寫金額、填制單位名稱及簽章、經(jīng)辦人、票據(jù)限額、陰陽票、報銷聯(lián)等），保證原始單據(jù)的合法、真實、有效；審批程序、權(quán)限及開支標準的稽核：各項費用開支是否有經(jīng)辦人員和負責人簽字蓋章，是否按公司規(guī)定的審批程序、權(quán)限審批，審查各項費用開支是否在公司計劃核定額度內(nèi)及費用報銷標準，計劃外開支是否有書面報告和單位領導人審批；記賬憑證的稽核：主要核查入賬日期與會計期間是否相符、入賬金額是否正確、科目是否有誤、賬務處理方式是否合理、附件是否齊全、記賬憑證反映的經(jīng)濟業(yè)務是否與所附原始單據(jù)一致、摘要是否正確和完整等；會計報表的稽核：是否按時上報會計報表、上報的會計報表是否完整齊全、賬表是否相符、表與表之間的勾稽關系是否正確；工作流程的稽核：是否嚴格按規(guī)定的工作流程和時間處理會計業(yè)務；其他需稽核的項目；五、內(nèi)部稽核的考核：票據(jù)審核及記賬差錯3次/月以下（含3次）且不屬重大差錯的在責任人的月考核中進行績效考核；票據(jù)審核及記賬差錯3次/月以上或有重大差錯的、上報錯誤會計報表的，根據(jù)具體情況罰款20100元；未按規(guī)定的工作流程處理會計業(yè)務，視具體情況給予責任人20100元罰款；未按規(guī)定的時間傳遞、提供、上報會計核算資料、報表的，每延遲一天給予責任人50元罰款；被告知差錯但不及時進行整改調(diào)整的責任人，給予原處罰金額2倍的罰款；財務負責人對內(nèi)部稽核人員的工作質(zhì)量進行抽查，并根據(jù)抽查結(jié)果進行月考核，內(nèi)部稽核人員負連帶責任；財務部相關人員要積極配合支持內(nèi)部稽核工作，若稽核工作中存在應知曉而未知曉、且不協(xié)同相關業(yè)務部門或人員及時明確事由的，將報請財務負責人解決；每年年底對內(nèi)部稽核基礎工作進行年終考評，作為年終考評和獎罰依據(jù)之一；六、本財務管理辦法自發(fā)行之日起執(zhí)行第三篇：內(nèi)部稽核管理辦法(完美版)財務內(nèi)部稽核制度目 錄第一章總 則第二
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