9、內(nèi)部稽核管理辦法-文庫(kù)吧在線文庫(kù)
【正文】 無(wú)以單據(jù)抵充現(xiàn)象。1檢查各單位各種周轉(zhuǎn)金及準(zhǔn)備金時(shí)，應(yīng)注意其限額是否適當(dāng)。第二條 適用范圍：本辦法適用于四川海底撈運(yùn)營(yíng)終端食材的直接供應(yīng)商，集團(tuán)旗下所轄屬分公司蜀海、頤海的內(nèi)部稽核管理。4）審核結(jié)果溝通 審核完畢，食品安全審核人員確定溝通會(huì)議時(shí)間，被審核單位應(yīng)召集被審核的相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人參加會(huì)議。主要內(nèi)容如下：一、稽核工作的組織形式在公司財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)部，指定一位業(yè)務(wù)精通、責(zé)任心強(qiáng)、熟悉各種法規(guī)、素質(zhì)具備的人擔(dān)當(dāng)稽核工作，對(duì)已經(jīng)審核的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、原始憑證、記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料進(jìn)行審查，防止會(huì)計(jì)差錯(cuò)，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確和內(nèi)容完整。審查公司債權(quán)債務(wù)是否及時(shí)清理。三、稽核工作的職責(zé)、權(quán)限（一）職責(zé)確保公司會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。有權(quán)參與單位內(nèi)部財(cái)產(chǎn)清查、材料盤(pán)存等專(zhuān)項(xiàng)工作，有權(quán)調(diào)查經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的相關(guān)事項(xiàng)。建立稽核工作臺(tái)賬，對(duì)發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題進(jìn)行記錄，并追蹤落實(shí)，納入考核。詢(xún)問(wèn)相關(guān)人員，對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不明白、不清楚、容易產(chǎn)生誤解的地方，可以詢(xún)問(wèn)相關(guān)人員以分辨真?zhèn)?。進(jìn)一步完善公司內(nèi)部管理控制制度，保證公司各項(xiàng)資產(chǎn)、實(shí)物的完整。審核會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容是否真實(shí)、完整，計(jì)算是否準(zhǔn)確，手續(xù)是否齊全，是否符合有關(guān)規(guī)定。是否存在超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)、原始憑證是否合法以及價(jià)格是否存在異常等現(xiàn)象。第五條 獎(jiǎng)懲管理按《食品安全管理獎(jiǎng)罰條例》執(zhí)行。第四條 工作細(xì)則審核開(kāi)展 1）審核計(jì)劃：食品安全審核人員根據(jù)實(shí)際情況，適時(shí)制定適宜的審核表格，表格應(yīng)遵循國(guó)家食品安全相關(guān)的法規(guī)、管理規(guī)范，符合公司的食品安全管理要求，并經(jīng)過(guò)被審核單位確認(rèn)。第二十九條其他會(huì)計(jì)資料（如文件、補(bǔ)充資料、?臺(tái)賬）統(tǒng)一由財(cái)務(wù)主管審核或財(cái)務(wù)主管指定專(zhuān)人審核。匯出匯款寄回的收據(jù)，是否妥為保存，有無(wú)匯出多日尚未解訖的匯款。５、每月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)終了，次月３日前，?出納員要編制銀行調(diào)節(jié)表，并交財(cái)務(wù)主管審核。第二十四條 檢查有價(jià)證券時(shí)，應(yīng)與有關(guān)帳表核對(duì)，并注意下列事項(xiàng)購(gòu)入及出售有無(wú)核準(zhǔn)，手續(xù)是否完備。會(huì)計(jì)報(bào)表之間，會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有相對(duì)應(yīng)關(guān)系數(shù)字是否一致；本期會(huì)計(jì)報(bào)表與上期會(huì)計(jì)報(bào)表之間有關(guān)數(shù)字是否相互銜接；如果不同會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)目?jī)?nèi)容和核算方法有變更的，是否在會(huì)計(jì)報(bào)表中加以注明。相對(duì)科目之余額是否相符，有無(wú)漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。審核不同會(huì)計(jì)帳薄之間的帳薄記錄是否相符，保證帳帳的相符。應(yīng)加蓋的戮記編號(hào)等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。記帳憑證的填制日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)摘要是否正確?；嗽紤{證的大小寫(xiě)金額是否相符。如遇有意見(jiàn)不一致時(shí)，須單獨(dú)提出，與書(shū)面報(bào)告，一并呈核。第四章稽核工作的依據(jù)第八條 稽核工作的依據(jù)主要有：財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)。審查各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支；應(yīng)根據(jù)國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行逐筆審核，對(duì)于不符合規(guī)定的收支，應(yīng)及時(shí)提出意見(jiàn)，并向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，采取措施，進(jìn)行處理。一、內(nèi)部稽核的范圍：本部及下屬全資子公司、控股公司、匯融集團(tuán)下屬全資子公司和控股公司入賬單據(jù)；二、內(nèi)部稽核的方式：憑證審核和原始單據(jù)抽查相結(jié)合，內(nèi)部稽核人員日常憑證審核在收到單據(jù)的三個(gè)工作日內(nèi)完成，原始單據(jù)抽查根據(jù)各公司業(yè)務(wù)量大小抽520張/月進(jìn)行稽核，并填制抽查表存檔備察；三、四、內(nèi)部稽核考核對(duì)象：記賬會(huì)計(jì)、原始票據(jù)審核人員、出納人員； 內(nèi)部稽核的內(nèi)容：原始單據(jù)的稽核：審核原始單據(jù)各項(xiàng)要素是否齊全（要素主要包括接受單位名稱(chēng)、開(kāi)票日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、大小寫(xiě)金額、填制單位名稱(chēng)及簽章、經(jīng)辦人、票據(jù)限額、陰陽(yáng)票、報(bào)銷(xiāo)聯(lián)等），保證原始單據(jù)的合法、真實(shí)、有效；審批程序、權(quán)限及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的稽核：各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支是否有經(jīng)辦人員和負(fù)責(zé)人簽字蓋章，是否按公司規(guī)定的審批程序、權(quán)限審批，審查各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支是否在公司計(jì)劃核定額度內(nèi)及費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)劃外開(kāi)支是否有書(shū)面報(bào)告和單位領(lǐng)導(dǎo)人審批；記賬憑證的稽核：主要核查入賬日期與會(huì)計(jì)期間是否相符、入賬金額是否正確、科目是否有誤、賬務(wù)處理方式是否合理、附件是否齊全、記賬憑證反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否與所附原始單據(jù)一致、摘要是否正確和完整等；會(huì)計(jì)報(bào)表的稽核：是否按時(shí)上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表、上報(bào)的會(huì)計(jì)報(bào)表是否完整齊全、賬表是否相符、表與表之間的勾稽關(guān)系是否正確；工作流程的稽核：是否嚴(yán)格按規(guī)定的工作流程和時(shí)間處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)；其他需稽核的項(xiàng)目
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