9、內部稽核管理辦法-wenkub.com
2025-10-25 13:55 本頁面
【正文】 建立稽核工作臺賬，對發(fā)現重大問題進行記錄，并追蹤落實，納入考核。詢問相關人員，對經濟業(yè)務不明白、不清楚、容易產生誤解的地方，可以詢問相關人員以分辨真?zhèn)?。有權參與單位內部財產清查、材料盤存等專項工作，有權調查經濟業(yè)務的相關事項。進一步完善公司內部管理控制制度，保證公司各項資產、實物的完整。三、稽核工作的職責、權限（一）職責確保公司會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計資料的真實、完整、準確。審核會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計資料的內容是否真實、完整，計算是否準確，手續(xù)是否齊全，是否符合有關規(guī)定。審查公司債權債務是否及時清理。是否存在超標準報銷、原始憑證是否合法以及價格是否存在異常等現象。主要內容如下：一、稽核工作的組織形式在公司財務部門內部，指定一位業(yè)務精通、責任心強、熟悉各種法規(guī)、素質具備的人擔當稽核工作，對已經審核的經濟業(yè)務、原始憑證、記賬憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計資料進行審查，防止會計差錯，保證會計信息的真實、準確和內容完整。第五條 獎懲管理按《食品安全管理獎罰條例》執(zhí)行。4）審核結果溝通 審核完畢，食品安全審核人員確定溝通會議時間，被審核單位應召集被審核的相關部門負責人參加會議。第四條 工作細則審核開展 1）審核計劃：食品安全審核人員根據實際情況，適時制定適宜的審核表格，表格應遵循國家食品安全相關的法規(guī)、管理規(guī)范，符合公司的食品安全管理要求，并經過被審核單位確認。第二條 適用范圍：本辦法適用于四川海底撈運營終端食材的直接供應商，集團旗下所轄屬分公司蜀海、頤海的內部稽核管理。第二十九條其他會計資料（如文件、補充資料、?臺賬）統(tǒng)一由財務主管審核或財務主管指定專人審核。1檢查各單位各種周轉金及準備金時，應注意其限額是否適當。匯出匯款寄回的收據，是否妥為保存，有無匯出多日尚未解訖的匯款。庫存現金有無以單據抵充現象。５、每月經濟業(yè)務終了，次月３日前，?出納員要編制銀行調節(jié)表，并交財務主管審核。第二十五條銀行存款、現金的審核制度１、支票印鑒由兩人保管，財務監(jiān)察員保管支票公章，財務主管保管段長私章，?每日工作完后分別鎖入各自的辦公抽屜。第二十四條 檢查有價證券時，應與有關帳表核對，并注意下列事項購入及出售有無核準，手續(xù)是否完備。各種報表內容是否與帳簿上的記載相符。會計報表之間，會計報表各項目之間，凡有相對應關系數字是否一致；本期會計報表與上期會計報表之間有關數字是否相互銜接；如果不同會計會計報表中各項目內容和核算方法有變更的，是否在會計報表中加以注明。活頁帳頁的編號及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式帳簿有無缺號。相對科目之余額是否相符，有無漏轉現象。是否按規(guī)定定期結帳。審核不同會計帳薄之間的帳薄記錄是否相符，保證帳帳的相符。傳票的調閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。應加蓋的戮記編號等手續(xù)是否完備，有關人員的簽章是否齊全。除結帳或更正錯誤記帳憑證可以不附原始憑證外，其他記帳憑證所附有原始憑證是否齊全、合法。記帳憑證的填制日期、編號、業(yè)務摘要是否正確。原始憑證不得涂改，挖補。稽核原始憑證的大小寫金額是否相符。稽核人員對于所審核的事項，應負責任，必要時，并應在有關帳冊簿據上簽章。如遇有意見不一致時，須單獨提出，與書面報告，一并呈核。第十條 稽核人員前往稽核之前，應先準備及收集有關資料，擬訂計劃及進度表，事前并應將各單位已往審核及檢查報告詳予研究以作參考。第四章稽核工作的依據第八條 稽核工作的依據主要有：財經法律、法規(guī)。復核會計報表；會計報表的復核應按季按年進行審核。審查各項財務收支；應根據國家財務會計制度對各項財務收支進行逐筆審核，對于不符合規(guī)定的收支，應及時提出意見，并向領導匯報，采取措施，進行處理。第二章人員設置及崗位職責第四條 財務部門設兼職稽核人員。一、內部稽核的范圍：本部及下屬全資子公司、控股公司、匯融集團下屬全資子公司和控股公司入賬單據；二、內部稽核的方式：憑證審核和原始單據抽查相結合，內部稽核人員日常憑證審核在收到單據的三個工作日內完成，原始單據抽查根據各公司業(yè)務量大小抽520張/月進行稽核，并填制抽查表存檔備察；三、四、內部稽核考核對象：記賬會計、原始票據審核人員、出納人員； 內部稽核的內容：原始單據的稽核：審核原始單據各項要素是否齊全
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