【正文】 第三十九條審計(jì)報(bào)告一、審計(jì)報(bào)告為審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，已履行全部規(guī)定的審計(jì)程序，編制完成的審計(jì)報(bào)告。第八章后續(xù)審計(jì)第三十七條后續(xù)審計(jì)一、審計(jì)監(jiān)察部對(duì)被審計(jì)單位做出處理處罰決定后，于執(zhí)行或整改期限界滿時(shí)，應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的落實(shí)和整改情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)，并出具后續(xù)審計(jì)報(bào)告。二、被審計(jì)人員的個(gè)人欠款是否清償。（6）關(guān)注合同的變更，退房條款，如發(fā)生須有專人管理并經(jīng)總經(jīng)理等相關(guān)部門及人員的授權(quán)審批。必要時(shí)可咨詢律師的意見(jiàn)。在合同審計(jì)中應(yīng)注意以下要點(diǎn)：（1）簽定合同要嚴(yán)格按公司有關(guān)合同簽訂的授權(quán)審批標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。可對(duì)大額，有異常的應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行函證以確認(rèn)應(yīng)收款項(xiàng)的存在性與金額的準(zhǔn)確性。檢查收取的各種款項(xiàng)分類是否清楚、金額是否無(wú)誤。審查收入的入帳金額是否以凈額確認(rèn)。對(duì)于能夠劃清責(zé)任的收入，要監(jiān)督是否落實(shí)到部門或個(gè)人，分析報(bào)送收入收回情況表對(duì)確實(shí)因?yàn)榻?jīng)辦人工作原因而造成損失的是否根據(jù)處罰條例進(jìn)行了相應(yīng)處罰。所有收入均已做了充分的披露與恰當(dāng)?shù)姆诸悺６?、審?jì)目的：財(cái)務(wù)報(bào)表所反映的收入確實(shí)存在。（5）財(cái)務(wù)手續(xù)費(fèi)是否真實(shí)、合理。費(fèi)用支出是否在分部授權(quán)范圍內(nèi)，超授權(quán)支出的費(fèi)用是否有總部審批。（7）固定資產(chǎn)與低值易耗品的報(bào)廢原因是否合理，有無(wú)審批手續(xù)，殘值是否及時(shí)入賬，賬務(wù)處理是否正確。（3）固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)及核算是否真實(shí)，折舊額的提取是否符合公司規(guī)定。對(duì)周轉(zhuǎn)房開(kāi)發(fā)建造的各種費(fèi)用支出，財(cái)務(wù)上應(yīng)當(dāng)單獨(dú)進(jìn)行核算并建立自持商鋪的臺(tái)賬，用平均年限法攤銷法進(jìn)行攤銷，計(jì)入開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用。租賃主管部門制定的經(jīng)批準(zhǔn)的詳細(xì)的租賃管理辦法和出租計(jì)劃。同時(shí)審核在辦理產(chǎn)權(quán)移交手續(xù)之后，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，會(huì)計(jì)上是否將對(duì)應(yīng)的開(kāi)發(fā)成本和分配的土地成本配比作為銷售成本正確核算開(kāi)發(fā)產(chǎn)品利潤(rùn)。決算工程款必須按照合同規(guī)定，在工程竣工驗(yàn)收合格，雙方共簽決算書(shū)后，才能撥付除保證金以外的尾款。C、工程進(jìn)度結(jié)算款的支付。（6）項(xiàng)目開(kāi)發(fā)的資金結(jié)算環(huán)節(jié)應(yīng)關(guān)注：A、合同訂金，合同預(yù)付款，進(jìn)場(chǎng)費(fèi)等合同規(guī)定的工程款的撥付。（2）是否遵守各項(xiàng)支出的授權(quán)審批制度，嚴(yán)禁越權(quán)審批。領(lǐng)用單，是否有在由領(lǐng)用部門領(lǐng)導(dǎo)、領(lǐng)用人和保管員簽章后才能予以發(fā)放。（3）對(duì)采購(gòu)用款限額之外的采購(gòu)計(jì)劃是否重新辦理申報(bào)手續(xù)，是否有董事長(zhǎng)批準(zhǔn)資金使用計(jì)劃。參與招投標(biāo)及評(píng)標(biāo)定標(biāo)的全過(guò)程，著重審核是否按制度規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)評(píng)定標(biāo)程序，有無(wú)徇私舞弊的現(xiàn)象。三、審計(jì)要點(diǎn)：審查公司是否建立工程材料、設(shè)備采購(gòu)的招投標(biāo)管理制度，是否建立工程造價(jià)的審核辦法，工程質(zhì)量的控制程序。支出業(yè)務(wù)以正確的價(jià)格和數(shù)量準(zhǔn)確的計(jì)列在相應(yīng)的總帳及明細(xì)帳中。1審查投資是否采用成本法記價(jià)，即按照投出時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值計(jì)價(jià)，成本法或權(quán)益法核算是否得到恰當(dāng)?shù)氖褂茫谀﹥r(jià)值是否按成本與市價(jià)孰低法合理計(jì)提減值準(zhǔn)備。1審查項(xiàng)目建議書(shū)的編制是否真實(shí)客觀，有無(wú)隨意縮小或擴(kuò)大項(xiàng)目的投資規(guī)模，壓低或提高投資預(yù)算，夸大項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益的行為。審查宏立實(shí)業(yè)股份公司和控股子公司是否定期（如年、季、月、周等）的資金使用計(jì)劃，該計(jì)劃是否經(jīng)過(guò)董事長(zhǎng)審批。審查籌資的審批程序是否按宏立實(shí)業(yè)股份有限公司的的實(shí)際情況，采用科學(xué)的方法，確定資金需求量，要有編制好的項(xiàng)目說(shuō)明書(shū)、資金計(jì)劃、融資申請(qǐng)書(shū)及相關(guān)部門的論證，董事長(zhǎng)的審批意見(jiàn)。對(duì)投籌資業(yè)務(wù)涉及的資產(chǎn)和記錄已被安全地接觸和使用。二、公司的對(duì)外投資是指根據(jù)宏立實(shí)業(yè)股份公司總體發(fā)展戰(zhàn)略的要求，出資收購(gòu)、創(chuàng)辦新公司，新項(xiàng)目時(shí)的出資額。主要有投資者投入的資本金、盈余公積金、公益金和未分配利潤(rùn)、借入的資金以及應(yīng)付未付的款項(xiàng)。六、其他貨幣資金審計(jì)要點(diǎn)核對(duì)外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款等各明細(xì)賬期末合計(jì)數(shù)與總賬數(shù)是否相符以信用卡結(jié)算的單據(jù)上繳銀行后是否全部入賬（扣除手續(xù)費(fèi)后），有無(wú)壞賬部分。審查簽發(fā)的遠(yuǎn)期支票是否按規(guī)定進(jìn)行了正確的賬務(wù)處理。賒款購(gòu)物是否超過(guò)公司規(guī)定的限額，在規(guī)定的期限內(nèi)收回。賬實(shí)是否相符，有無(wú)白條抵庫(kù)的現(xiàn)象。貨幣資金收支記錄完整，審批手續(xù)符合公司規(guī)定?！百M(fèi)用報(bào)銷單”后附發(fā)票（收據(jù)）、入庫(kù)單、請(qǐng)購(gòu)單（申請(qǐng)單）、送貨單（此單在購(gòu)材料、辦公用品、物料消耗品時(shí)提供）；“費(fèi)用報(bào)銷單”和附件內(nèi)容、大小寫金額必須一致，如有不一致者，按最小金額報(bào)銷；附件一律用膠水粘貼在“費(fèi)用報(bào)銷單”后面，正面朝上。二、專項(xiàng)審計(jì)：根據(jù)董事會(huì)的要求，對(duì)特定項(xiàng)目所進(jìn)行的審計(jì)。4.、審計(jì)監(jiān)察部要對(duì)相關(guān)部門執(zhí)行審計(jì)處理處罰決定時(shí)發(fā)生的文件、憑據(jù)等材料進(jìn)行收集、整理、歸檔。經(jīng)審計(jì)人員重新審計(jì)落實(shí)的問(wèn)題，審計(jì)監(jiān)察部再以跟蹤調(diào)查報(bào)告的形式征求相關(guān)部門的意見(jiàn)。相關(guān)部門收到跟蹤調(diào)查報(bào)告后，應(yīng)按照限定的回復(fù)日期制訂落實(shí)、解決工作計(jì)劃。審計(jì)組出具的審計(jì)報(bào)告，均直接呈報(bào)公司董事會(huì)、董事長(zhǎng)。相關(guān)部門可就審計(jì)處理處罰決定在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向?qū)徲?jì)監(jiān)察部提請(qǐng)行政復(fù)議。對(duì)被審計(jì)單位提出的異議進(jìn)行復(fù)查，形成正式審計(jì)報(bào)告。搜集與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的資料，開(kāi)展審前調(diào)查，編制項(xiàng)目審計(jì)方案，下發(fā)審計(jì)通知。二、公司的規(guī)章制度。七、審計(jì)人員應(yīng)保守其在執(zhí)行職務(wù)中知悉的公司商業(yè)秘密。三、審計(jì)人員在執(zhí)行職務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的獨(dú)立性，不受其他機(jī)構(gòu)和個(gè)人的干涉。六、盤點(diǎn)檢查小組成員直接隸屬審計(jì)監(jiān)察部，在合理安排審計(jì)工作的情況下，審計(jì)監(jiān)察部可以隨時(shí)從各部門、子公司抽調(diào)人員。二、審查會(huì)計(jì)憑證、賬表、決算等，檢查資金和財(cái)產(chǎn)。對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，主動(dòng)提出審計(jì)要求和建議。完成監(jiān)察部安排的審計(jì)任務(wù)并按時(shí)提交審計(jì)報(bào)告。六、對(duì)在審計(jì)過(guò)程中提出的意見(jiàn)、建議及整改措施的落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤檢查，對(duì)整改不力單位的主要領(lǐng)導(dǎo)有權(quán)提出處理意見(jiàn)和建議。二、對(duì)公司的財(cái)務(wù)收支及各類經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。如果收票方取得增值稅專用發(fā)票尚未認(rèn)證抵扣，則可以由開(kāi)票方作廢原發(fā)票，重新開(kāi)具增值稅專用發(fā)票；如果原增值稅專用發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證抵扣，則由開(kāi)票方就合同增加的金額補(bǔ)開(kāi)增值稅專用發(fā)票，就減少的金額開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票。六、對(duì)于跨期合同的處理要嚴(yán)格區(qū)分合同執(zhí)行時(shí)間及納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，如果納稅義務(wù)在營(yíng)改增之前的，按原合同條款執(zhí)行；如納稅義務(wù)發(fā)生在營(yíng)改增之后的，應(yīng)與合同方簽訂相對(duì)應(yīng)的補(bǔ)充協(xié)議；需要明確供應(yīng)商應(yīng)提供增值稅發(fā)票類型以及合同雙方銀行賬戶和納稅人信息，保證合規(guī)使用增值稅發(fā)票；對(duì)部分供應(yīng)商合同條款進(jìn)行修訂，按照營(yíng)改增政策要求，修改合同總價(jià)、不含稅價(jià)格、增值稅金額，明確提供發(fā)票類型、價(jià)款結(jié)算方式與開(kāi)票事宜等內(nèi)容。合同中應(yīng)當(dāng)約定由供應(yīng)商提供貨物的出庫(kù)憑證及相應(yīng)的物流運(yùn)輸信息。約定如開(kāi)票方開(kāi)具的發(fā)票不規(guī)范、不合法或涉嫌虛開(kāi)，開(kāi)票方不僅要承擔(dān)賠償責(zé)任，而且必須明確不能免除其開(kāi)具合法發(fā)票的義務(wù)。在采購(gòu)過(guò)程中，會(huì)發(fā)生各類價(jià)外費(fèi)用，價(jià)外費(fèi)用金額涉及到增值稅納稅義務(wù)以及供應(yīng)商開(kāi)具發(fā)票的義務(wù)，有必要在合同約定價(jià)外費(fèi)用以及價(jià)外費(fèi)用金額是否包含增值稅。第二十一條合同中有關(guān)增值稅的條款一、合同簽訂時(shí)應(yīng)當(dāng)審查對(duì)方的納稅資格，并在合同中完善當(dāng)事人名稱和相關(guān)信息。請(qǐng)大家取得發(fā)票時(shí)注意核對(duì)信息是否準(zhǔn)確，專用發(fā)票打印必須清晰，尤其是右上角的密文區(qū)，否則無(wú)法進(jìn)行抵扣。發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章，另綠色的抵扣聯(lián)無(wú)需粘貼在報(bào)銷單上，用別針別上即可。第二十條增值稅專用發(fā)票一、匯總開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，必須同時(shí)取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》（清單也需要蓋發(fā)票專用章），否則不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。第十八條、公司非訴訟（仲裁）事務(wù)管理一、需要以公司名義啟動(dòng)非訴訟（仲裁）活動(dòng)程序的，由法務(wù)人員辦理，必要時(shí)可以聘請(qǐng)社會(huì)法律中介機(jī)構(gòu)辦理。六、案件知情人應(yīng)堅(jiān)持保密原則，不得泄漏案件信息內(nèi)容。二、公司的訴訟與非訴訟案件的處理須遵循有效維護(hù)公司合法權(quán)益和充分協(xié)調(diào)必要關(guān)系相統(tǒng)一的原則。三、聘請(qǐng)社會(huì)法律中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持能力優(yōu)先、效益優(yōu)先的原則，選擇社會(huì)信譽(yù)良好、報(bào)價(jià)公平的法律中介機(jī)構(gòu)。第十六條公司外聘法律中介機(jī)構(gòu)的管理一、公司法律事務(wù)確定有必要聘請(qǐng)社會(huì)法律中介機(jī)構(gòu)的，由法務(wù)主管統(tǒng)一負(fù)責(zé)，并經(jīng)法定代表人或者分管負(fù)責(zé)人同意。二、法務(wù)部在收到有關(guān)材料后應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行審查。五、送交法務(wù)人員審查的合同文本及有關(guān)資料，由法務(wù)人員存檔，不予返還，送審部門應(yīng)當(dāng)自留原件。二、法務(wù)人員負(fù)責(zé)公司合同的合法性、有效性審查，并提出相應(yīng)的法律意見(jiàn)，給業(yè)務(wù)部門按具體分工，負(fù)責(zé)合同的實(shí)際履行。七、法律事務(wù)處理完畢后，承辦的法務(wù)人員應(yīng)制作結(jié)案報(bào)告，并按公司檔案管理規(guī)定將報(bào)告及有關(guān)材料歸檔封存。四、重大、疑難的法律事務(wù)，經(jīng)法務(wù)人員和其他相關(guān)人員集體討論后，制定具體處理方案。第十三條法律事務(wù)管理一、公司法務(wù)人員根據(jù)公司的實(shí)際情況制定相應(yīng)工作制度，如：合同簽訂制度等具體工作制度。五、參與公司重大合同、項(xiàng)目談判，配合其他部門做好招標(biāo)事務(wù)，進(jìn)行法律論證，出具法律意見(jiàn)書(shū)。第三章法務(wù)組工作職責(zé)第十二條 法務(wù)人員的職責(zé)一、完善公司法務(wù)管理體系，指導(dǎo)、協(xié)調(diào)公司法律事務(wù)處理，保證其合法性、規(guī)范性和有效性，確保公司的合法權(quán)益不受損害。任何部門和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察人員。第二章審計(jì)監(jiān)察機(jī)構(gòu)和人員第五條審計(jì)監(jiān)察部在公司董事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下獨(dú)立開(kāi)展審計(jì)監(jiān)察工作，對(duì)宏立實(shí)業(yè)股份公司及控股子公司實(shí)現(xiàn)立體式、全方位的審計(jì)監(jiān)察，審計(jì)監(jiān)察部對(duì)董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)，并向董事長(zhǎng)報(bào)告工作。第四篇：內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察管理辦法內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察管理辦法第一章總則第一條為了規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察工作，提高審計(jì)監(jiān)察工作質(zhì)量，促進(jìn)公司發(fā)展，根據(jù)《審計(jì)法》、《行政監(jiān)察法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、公司有關(guān)的規(guī)章制度制定本辦法。第三十三條 對(duì)認(rèn)真履行職責(zé)、忠于職守、堅(jiān)持原則、作出顯著成績(jī)或有突出貢獻(xiàn)的審計(jì)人員，應(yīng)給予表彰或獎(jiǎng)勵(lì)。第三十條 對(duì)存在本《辦法》第二十九條所列行為的部門和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，給予有關(guān)責(zé)任人警告直至開(kāi)除的行政處分，并可給予部門主要負(fù)責(zé)人和責(zé)任人一定的經(jīng)濟(jì)處罰。第二十七條 審計(jì)人員對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)出具審計(jì)報(bào)告，并征求被審計(jì)單位（或部門）的意見(jiàn)。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整地記錄工作底稿，不得遺漏、虛構(gòu)、隱匿、毀棄，其他人不得刪改。第二十四條 確定審計(jì)事項(xiàng)后,應(yīng)安排審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)工作。第二十條 因受職責(zé)權(quán)限和審計(jì)手段限制,或者由于被審計(jì)部門的原因無(wú)法實(shí)施必要審計(jì)程序的,審計(jì)人員在向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人請(qǐng)示匯報(bào)后,對(duì)有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)提出保留的審計(jì)意見(jiàn)。第十七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)要求被審計(jì)部門提供或報(bào)送以下資料，主要包括：會(huì)計(jì)決算、會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)；資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、財(cái)產(chǎn)清查和債權(quán)債務(wù)清理資料；經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議、重要財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)決策會(huì)議紀(jì)要或記錄；或社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告。對(duì)有關(guān)會(huì)議紀(jì)要及相關(guān)的證明材料等按規(guī)定納入項(xiàng)目審計(jì)工作底稿存檔, 審計(jì)工作底稿未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)不得對(duì)外提供。根據(jù)山東中煙工業(yè)公司和集團(tuán)公司的統(tǒng)一部署，及時(shí)確定同級(jí)審計(jì)工作重點(diǎn)，保證同級(jí)審計(jì)工作扎實(shí)、深入開(kāi)展，使同級(jí)審計(jì)工作制度化、規(guī)范化。重大合同未經(jīng)審計(jì)不得對(duì)外簽訂，不得辦理采購(gòu)款項(xiàng)結(jié)算。對(duì)預(yù)算(包括損益、資本性支出、現(xiàn)金流量、資產(chǎn)負(fù)債等預(yù)算)編制、調(diào)整、執(zhí)行、考核情況，以及預(yù)算外支出情況進(jìn)行審計(jì)與監(jiān)督。第八條 公司董事會(huì)及主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)；公司內(nèi)部各職能機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)積極配合內(nèi)部審計(jì)工作。審計(jì)人員應(yīng)定期接受崗位培訓(xùn)（每年接受繼續(xù)教育和培訓(xùn)時(shí)間不得少于10個(gè)工作日）。第二章 審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員第三條 內(nèi)部審計(jì)工作在本單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依照國(guó)家法律、法規(guī)和政策，對(duì)公司涉及的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)。（5）審查其他業(yè)務(wù)支出賬務(wù)處理的正確性。其他銷售利潤(rùn)的審查（1）審查材料銷售收入、審查材料銷售的合法性→審查材料銷售手續(xù)的合規(guī)性→審查材料銷售賬務(wù)處理的正確性。（三）實(shí)質(zhì)性審查產(chǎn)品銷售利潤(rùn)的審查審查產(chǎn)品銷售利潤(rùn)的合規(guī)性→產(chǎn)品銷售內(nèi)容應(yīng)符合企業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，嚴(yán)格分清與其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)的界限，計(jì)算方法符合規(guī)定。內(nèi)部控制系統(tǒng)的測(cè)試了解并描述費(fèi)用內(nèi)部控制系統(tǒng)→索取并審查費(fèi)用計(jì)劃、預(yù)算及執(zhí)行情況→抽取有關(guān)憑證、檢查費(fèi)用審批手續(xù)→檢查費(fèi)用賬戶的設(shè)置、登記及憑證保管→評(píng)價(jià)費(fèi)用內(nèi)部控制系統(tǒng)。（5）輔助生產(chǎn)費(fèi)用的審查審查輔助生產(chǎn)費(fèi)用的歸集→審查輔助生產(chǎn)費(fèi)用的分配。（2）直接材料費(fèi)的審查。折扣和折讓的真實(shí)性→折扣和折讓必須經(jīng)過(guò)銷售部門負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn)，按規(guī)定程序例行手續(xù)。審查銷售收入計(jì)算是否正確→審查根據(jù)結(jié)算方式選用不同的方法與相關(guān)賬戶進(jìn)行對(duì)比，查明收入的入賬金額是否正確。根據(jù)存在的異?，F(xiàn)象進(jìn)一步確定審查范圍，以查明有無(wú)故意隱瞞或虛增利潤(rùn)的現(xiàn)象。（5）在建工程審查。實(shí)質(zhì)性審查（1）固定資產(chǎn)入賬價(jià)值的審查。實(shí)質(zhì)性審查（1）應(yīng)收賬款的審查取得應(yīng)收款明細(xì)表→發(fā)出詢證應(yīng)收賬款→分析詢證函及應(yīng)收賬款余額→取得或編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，確定應(yīng)收賬款的可實(shí)現(xiàn)價(jià)值→審查壞賬準(zhǔn)備的提取與使用。（2）庫(kù)存材料審查盤點(diǎn)庫(kù)存材料，時(shí)間安排在結(jié)賬日或接近結(jié)賬日。（二）存貨審計(jì)審計(jì)目標(biāo)、證實(shí)存貨的存在性、完整性、所有權(quán)歸屬、計(jì)價(jià)的正確性、采購(gòu)與銷售的合法性、分類的正確性。填制“庫(kù)存現(xiàn)金清點(diǎn)表”，該表由出納員、會(huì)計(jì)人員共同簽字，作為審計(jì)工作底稿。（二）本制度經(jīng)總經(jīng)理審批后自公布之日起施行。（三）數(shù)字計(jì)算是否正確，簽章是否齊全。有無(wú)零星付款的記錄，所存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)賬的單據(jù)合計(jì)數(shù)，是否與周轉(zhuǎn)金、準(zhǔn)備金相符。（八）內(nèi)部往來(lái)賬，是否按月填制未達(dá)賬明細(xì)表，查對(duì)賬單是否依序保管。（四）托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫(kù)存財(cái)物，應(yīng)同時(shí)檢查，并須對(duì)有關(guān)賬表、憑證單據(jù)。第三條 庫(kù)存檢查時(shí)，須注意下列事項(xiàng)（一）檢查庫(kù)存現(xiàn)金或隨到隨查，如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之前，應(yīng)根據(jù)前一日庫(kù)存中所載今日庫(kù)存數(shù)目查點(diǎn)，如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之后應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金簿中今日庫(kù)存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點(diǎn)，如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之內(nèi)應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫(kù)存數(shù)目加減本日收支檢點(diǎn)。（六）各種賬簿有無(wú)經(jīng)