【正文】 款項(xiàng)內(nèi)部控制系統(tǒng)→檢查不相容職責(zé)的劃分→驗(yàn)證期末余額的合理性→抽查客戶賬齡分析表→審查銷貨折扣與收款的合理性→審核壞賬損失的賬簿記錄及相應(yīng)的手續(xù)→評價(jià)應(yīng)收款項(xiàng)內(nèi)部控制系統(tǒng)。（3）材料出庫的審查對生產(chǎn)領(lǐng)用材料應(yīng)核實(shí)生產(chǎn)計(jì)劃，核查發(fā)出材料的計(jì)價(jià)，揭露弄虛作假的行為。采購成本的計(jì)算方法是否正確→審查在途材料→審查材料采購的賬務(wù)處理。內(nèi)部控制系統(tǒng)測試、調(diào)查了解企業(yè)存貨內(nèi)部控制系統(tǒng)→抽查部分采購業(yè)務(wù)文件，追蹤其業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)→抽查部分存貨出庫業(yè)務(wù)→追蹤其業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)→審查存貨管理制度→抽查盤點(diǎn)記錄→評價(jià)存貨內(nèi)部控制系統(tǒng)。（3）銀行存款的審查審核銀行存款日記賬記錄，核證銀行存款收支的截止日期，抽查銀行存款的賬面余額。庫存現(xiàn)金清點(diǎn)表應(yīng)反映實(shí)際庫存現(xiàn)金清點(diǎn)數(shù)，當(dāng)日現(xiàn)金日記賬結(jié)余數(shù)，賬實(shí)是否相符，即有無溢缺。在會計(jì)主管人員和內(nèi)審人員在場的情況下清點(diǎn)現(xiàn)金，并作記錄。三、資產(chǎn)審計(jì)流程（一）貨幣資金審計(jì)審計(jì)目標(biāo)證實(shí)貨幣資金余額的存在性、完整性、收付業(yè)務(wù)的合法性內(nèi)部控制系統(tǒng)測試調(diào)查了解貨幣資金內(nèi)部控制系統(tǒng)→查驗(yàn)簽發(fā)支票登記簿與簽發(fā)支票存根→抽驗(yàn)資金收付款憑證→核實(shí)收入貨幣資金收款收據(jù)→檢查日記賬，抽查銀行存款調(diào)節(jié)表與庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表→檢查不相容職務(wù)劃分情況→檢查貨幣資金收付憑證管理→評價(jià)貨幣資金內(nèi)部控制系統(tǒng)。第五條附則（一）本制度由審計(jì)部制定并負(fù)責(zé)修訂和解釋。（四）報(bào)表編號、裝訂是否完整及符合規(guī)定。（二）各種報(bào)表內(nèi)容是否與賬簿上的記載相符。有無不當(dāng)?shù)膲|款或已付款，而久未貨的零星支付或請購案件。（十一）檢查縣市單位各種周轉(zhuǎn)金及準(zhǔn)備金時(shí)，應(yīng)注意其限額是否適當(dāng)。（九）內(nèi)部往來或外縣市單位往來賬，是否經(jīng)常核對。（七）匯出匯款寄回的收據(jù)，是否妥為保存，有無匯出多日尚未解訖的匯款。（五）檢查庫存除查點(diǎn)數(shù)目核對賬簿外，并應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券是否分清。（三）庫存現(xiàn)金有無以單據(jù)抵充現(xiàn)象。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款賬卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷。（九）各種賬簿的保存方法及放置地點(diǎn)，是否妥善，已否登記備忘簿，賬簿的銷毀，是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。（七）活頁賬頁的編號及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式賬簿有無缺號。（五）各種賬簿啟用、移交及編制明細(xì)賬目等，是否完備，并送該管稅捐稽征機(jī)關(guān)登記。相對科目之余額是否相符，有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。（二）現(xiàn)金收付日記賬收付總額，是否與庫存表當(dāng)日收付金額相符。（八）傳票的調(diào)閱及摘閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。（六）傳票編號是否連貫，有無重編、缺號現(xiàn)象，裝訂是否完整。（四）應(yīng)加蓋的戳記編號等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。（二）會計(jì)科目、子目、細(xì)目有無誤用，摘要是否適當(dāng)，有無遺漏、錯(cuò)誤以及各項(xiàng)數(shù)字的計(jì)算是否正確。（二）本制度經(jīng)總經(jīng)理審批后自公布之日起施行。第二十一條 對審計(jì)過程的以上行為，構(gòu)成犯罪的，提請司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。(八)玩忽職守，給公司造成重大損失的。(六)利用職權(quán)謀取私利的。(四)拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論和決定的。(二)阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的。第二十條 處罰審計(jì)人員對下列行為之一單位和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，向總經(jīng)理提出各類處罰建議。第十八條 審計(jì)檔案管理參考公司檔案管理、保密管 理等辦法執(zhí)行。（八）復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料。（六）審計(jì)處理決定以及執(zhí)行情況報(bào)告。（四）反映被審單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動的書面文件。第十七條 審計(jì)檔案管理范圍：(一)審計(jì)通知書和審計(jì)方案。第十六條 審計(jì)檔案制度。（四）重大事項(xiàng)審計(jì)報(bào)告報(bào)董事會、監(jiān)事會備案。（二）審計(jì)處理決定由總經(jīng)理批準(zhǔn)下達(dá)。每一審計(jì)事項(xiàng)都必須按規(guī)定要求建立審計(jì)檔案，以備查考，非經(jīng)批準(zhǔn)不得銷毀。（十）被審計(jì)單位對總經(jīng)理指示的審計(jì)報(bào)告必須執(zhí)行，審計(jì)部必須在一定時(shí)期內(nèi)向總經(jīng)理報(bào)告執(zhí)行結(jié)果。復(fù)審期間原審計(jì)結(jié)論和決定照常執(zhí)行。（九）復(fù)審應(yīng)在 天內(nèi)向公司提出書面復(fù)審申請，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，組織復(fù)審，并指定復(fù)審小組的人員構(gòu)成。（4）建議恰當(dāng)。（2）數(shù)據(jù)確鑿。每項(xiàng)審計(jì)工作結(jié)束最遲不得超過 天提出審計(jì)報(bào)告。其內(nèi)容包括審計(jì)范圍、內(nèi)容和發(fā)現(xiàn)的問題、評價(jià)和結(jié)論、處理意見和建議。（六）爭議處理審計(jì)中如有爭議應(yīng)如實(shí)反映給領(lǐng)導(dǎo)，必須依法有據(jù)，實(shí)事求是地提出解決辦法，切忌主觀、武斷。（四）實(shí)施審計(jì)審計(jì)人員可采取審查憑證、賬表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實(shí)物、向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在對被審計(jì)單位的生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)收支等情況初步了解的基礎(chǔ)上，編制項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，確定具體的審計(jì)時(shí)間、范圍和審計(jì)方式。第十四條 內(nèi)部審計(jì)工作程序（一）制定審計(jì)工作計(jì)劃審計(jì)部在年初應(yīng)根據(jù)上級部門的部署，結(jié)合公司的具體情況確定審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)請總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施、必要時(shí)報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)。（十）對阻撓破壞審計(jì)工作及拒絕提供資料的，有權(quán)向總經(jīng)理提出建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員責(zé)任。（八）對嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員，提出追究責(zé)任的建議。（六）提出改進(jìn)管理、提高效益的建議。（四）檢查被查計(jì)單位的憑證、帳簿、報(bào)表、資產(chǎn)。（二）參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報(bào)告事前審計(jì)。（十一）向總經(jīng)理室、審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)送審計(jì)工作計(jì)劃、報(bào)告、統(tǒng)計(jì)報(bào)表等資料。（九）配合國家審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)（會計(jì)）師事務(wù)所，對公司、有關(guān)部門的審計(jì)。（六）重要經(jīng)濟(jì)合同、契約的簽訂。（四）經(jīng)營成果，財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性。（二）固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的立項(xiàng)、資金來源，以及預(yù)算、決算、竣工、開工審計(jì)。審計(jì)人員到被審單位進(jìn)行審計(jì)，后者提供必要的工作、生活條件。被審單位接到審計(jì)通知書，應(yīng)在指定時(shí)間將有關(guān)材料送審計(jì)機(jī)構(gòu)接受審計(jì)檢查。對公司普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)查。對被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)。在財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟(jì)活動效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)。對被審單位管理活動的效率性進(jìn)行審計(jì)。對被審單位及人員違反公司經(jīng)濟(jì)紀(jì)律（三）專項(xiàng)審計(jì)。對被審單位財(cái)務(wù)收入的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。第九條 內(nèi)部審計(jì)依據(jù)（一）國家法律、法規(guī)、政策；（二）公司規(guī)章制度；（三）公司經(jīng)營方針、計(jì)劃、目標(biāo)；（四）其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。（七）管理活動、行政活動。（五）國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況。（三）公司資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況。第八條 內(nèi)部審計(jì)范圍（一）與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動。（三）公司參股企業(yè)的派駐人員。第七條 審計(jì)對象（一）公司各職能部門、員工。第五條 內(nèi)審人員按審計(jì)程序開展工作，對審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)予保密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開。第四條 內(nèi)審人員必須依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。（二）公司根據(jù)發(fā)展規(guī)劃，逐步形成多層次、多功能的審計(jì)監(jiān)督體系。第二條 審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員（一）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員方案 ，配置若干專職人員。公司規(guī)章制度異議后由審計(jì)監(jiān)察部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)簽發(fā)。（六）審計(jì)監(jiān)察部要建立審計(jì)檔案，審計(jì)報(bào)告、處罰決定、審計(jì)工作底稿、原始資料和證明材料等，要及時(shí)立卷歸檔，專人負(fù)責(zé)。針對反饋的意見，經(jīng)復(fù)核后確定是否修改審計(jì)報(bào)告。公司規(guī)章制度（三）審計(jì)工作中，要按規(guī)范收集相關(guān)材料，編制工作底稿，進(jìn)行客觀分析，對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時(shí)向被審計(jì)部門提出改進(jìn)建議。（三）要求審計(jì)人員修正不合規(guī)的審計(jì)程序及不適當(dāng)?shù)男袨?。公司?guī)章制度（一）可要求對審計(jì)項(xiàng)目有利害關(guān)系的審計(jì)人員回避。（八）高管層授權(quán)的其他專項(xiàng)審計(jì)。（六）公司重大投融資、并購、重組等方案的可行性分析評價(jià)。（四）對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支和經(jīng)營成果進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。第一篇：內(nèi)部審計(jì)管理辦法[大全]公司規(guī)章制度內(nèi)部審計(jì)管理辦法公司規(guī)章制度（二）參與優(yōu)化公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，并對流程各環(huán)節(jié)進(jìn)行檢查和監(jiān)督。（三）經(jīng)理級以上（含經(jīng)理級）及重要崗位的人員任職期間的責(zé)任審計(jì)和離任審計(jì)。（五）20萬以上基建、固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的立項(xiàng)、預(yù)決算審計(jì)。（七）公司經(jīng)營績效及經(jīng)營合規(guī)性的檢查、監(jiān)督、評價(jià)。（九）協(xié)助政府審計(jì)、注冊會計(jì)師獨(dú)立審計(jì)。（二）對審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行必要的解釋和說明。（四）對審計(jì)處理決定及具體事項(xiàng)不服或有異議的，可申請復(fù)議。（四）編制審計(jì)報(bào)告，書面征求被審計(jì)部門或被審計(jì)人的意見，被審計(jì)部門或被審計(jì)人要在收到審計(jì)報(bào)告之日起三日內(nèi)反饋書面意見，否則，視為同意審計(jì)報(bào)告。（五）對重要的審計(jì)項(xiàng)目要通過回訪方式復(fù)查被審計(jì)單位整改情況，并進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查處罰決定的執(zhí)行情況，督促對審計(jì)問題的整改落實(shí)。審計(jì)監(jiān)察部每年年末要將審計(jì)檔案資料整理后，于次年1月30日前交給總裁辦檔案科存檔。公司規(guī)章制度第二篇：內(nèi)部審計(jì)管理辦法一、內(nèi)部審計(jì)管理辦法第一條 總則為了加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，使審計(jì)工作制度化、法制化，根據(jù)國家審計(jì)法規(guī)結(jié)合實(shí)際情況，特制定本制度。設(shè)專職審計(jì)人員。第三條 內(nèi)審人員應(yīng)具有一定的政治素質(zhì)、審計(jì)專業(yè)職稱、專業(yè)知識和審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。公司應(yīng)對審計(jì)人員工作進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)和處罰。第六條 內(nèi)審人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何部門、個(gè)人不得阻撓和打擊報(bào)復(fù)。（二）公司全資子公司、分公司、控股公司。（四）總經(jīng)理認(rèn)為需要檢查的其他事項(xiàng)和人員。（二）財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行和決算。（四）基建工程預(yù)決算的真實(shí)合法性。（六）公司領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。（八）其他認(rèn)定事項(xiàng)。第十條 審計(jì)種類 公司內(nèi)部審計(jì)包括：（一）財(cái)務(wù)收支審計(jì)。（二）專案審計(jì)。包括：管理審計(jì)。效益審計(jì)。任期審計(jì)。審計(jì)調(diào)查。第十一條 公司內(nèi)部審計(jì)方式有（一）報(bào)送（送達(dá)）審計(jì)。（二）就地審計(jì)。第十二條 內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容包括（一）財(cái)務(wù)計(jì)劃及其預(yù)算的執(zhí)行的決算。（三）資產(chǎn)管理情況。（五）內(nèi)部控制制度的健全、嚴(yán)密、有效性。（八）聯(lián)營、合資、合作企業(yè)和項(xiàng)目投入投入資金、財(cái)產(chǎn)使用及其效果。（十）其他交辦審計(jì)事項(xiàng)。第十三條 內(nèi)部審計(jì)的主要職權(quán)內(nèi)部審計(jì)行使下列職權(quán)：（一）召開本公司、部門、下屬企業(yè)有關(guān)審計(jì)工作會議。（三）要求被審單位及時(shí)提供計(jì)劃、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、會計(jì)憑證、帳簿等文件資料。（五）對有關(guān)事項(xiàng)調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)單位和個(gè)人提供證明材料。（七）對違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見。（九）對審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時(shí)向總經(jīng)理、董事會、監(jiān)事會報(bào)告。（十一）參與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。（二）確定審計(jì)對象和制定計(jì)劃根據(jù)批準(zhǔn)的審計(jì)工作計(jì)劃，結(jié)合具體情況，確定審計(jì)對象，并指定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。（三）發(fā)出審計(jì)通知書將審計(jì)的范圍、內(nèi)容、方式、時(shí)間、要求等事項(xiàng)通知被審計(jì)單位，通知被審計(jì)單位要求提供必要的工作條件。（五）審計(jì)記錄記錄審計(jì)過程，各種旁證材料齊全，做好調(diào)查記錄并應(yīng)有關(guān)人員的簽名蓋章。（七）提出審計(jì)報(bào)告審計(jì)組在審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)進(jìn)行綜合分析，在與被審計(jì)單位交換意見后，寫出審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告必須附有證明材料和有關(guān)資料。審計(jì)報(bào)告的要求（1）事實(shí)清楚。（3）依法有據(jù)。（八）下達(dá)審查處理決定審計(jì)報(bào)告報(bào)送公司經(jīng)理審定批示，作出審計(jì)結(jié)論和處理決定，通知被審計(jì)單位執(zhí)行。復(fù)審小組應(yīng)在 日內(nèi)進(jìn)行復(fù)審，在復(fù)審中如發(fā)現(xiàn)隱瞞或漏審、錯(cuò)審等情況，應(yīng)重新作出審計(jì)結(jié)論。復(fù)審小組的復(fù)審結(jié)論和決定，被審計(jì)單位必須執(zhí)行。（十一）建立審計(jì)檔案。第十五條 審計(jì)注意事項(xiàng)：（一）審計(jì)前，應(yīng)向被審計(jì)單位出示由總經(jīng)理簽章的審計(jì)通知書及授權(quán)審計(jì)通知書。（三）復(fù)議期間，原審計(jì)結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行。（五）審計(jì)過程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時(shí)向公司報(bào)告及時(shí) 制止。審計(jì)部門應(yīng)建立健全審計(jì)檔案管理制度。（三）審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)。（五）總經(jīng)理對審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見。（七）申訴、申請復(fù)審報(bào)告。（九）其他應(yīng)保存的文檔。第十九條 獎(jiǎng)勵(lì)審計(jì)人員對被審計(jì)單位的人員之遵紀(jì)守法、效益顯著行為向總經(jīng)理提出各類獎(jiǎng)勵(lì)建議。(一)拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的。(三)弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的。(五)打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員或舉報(bào)人的。(七)弄虛作假、徇私舞弊的。(九)泄露公司秘密的。第二十二條 附則（一）本制度由審計(jì)部制定并負(fù)責(zé)修訂和解釋。二、內(nèi)部賬務(wù)審計(jì)細(xì)則第一條 記賬憑證的審核或檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)（一）每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或時(shí)候補(bǔ)制者，應(yīng)查明其原因。（三）轉(zhuǎn)賬是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。（五）傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實(shí)及手續(xù)是否完備。（七）傳票的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善，是否已登錄日記簿或日計(jì)表。第二條 賬簿檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)（一）各種賬簿的記載，是否與傳票相符應(yīng)復(fù)核者，是否已復(fù)核，每日應(yīng)記的賬，是否當(dāng)日記載完畢。（三）各科目明細(xì)分類賬各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類賬各該科目之余額相等，是否按日或定期核對。（四）各種賬簿記載錯(cuò)誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤漏的空白賬頁，是否劃“”形紅線注銷，并由記賬員及主辦會計(jì)人員在“”處蓋章證明。（六）各種賬簿有無經(jīng)核準(zhǔn)后而自行改訂者。（八）舊賬簿內(nèi)未用空白賬頁，有無加劃線或加蓋“空白作廢”戳記注銷。第三條 庫存檢查時(shí)，須注意下列事項(xiàng)（一）檢查庫存現(xiàn)金或隨到隨查，如在營業(yè)時(shí)間之前，應(yīng)根據(jù)前一日庫存中所載今日庫存數(shù)目查點(diǎn)，如在營業(yè)時(shí)間之后應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點(diǎn)，如在營業(yè)時(shí)間之內(nèi)應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目加減本日收支檢點(diǎn)。（二）現(xiàn)金是否存放庫內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)立即查明原因。（四）托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫存財(cái)物，應(yīng)同時(shí)檢查，并須對有關(guān)賬表、憑證單據(jù)。（六）金庫鑰匙及暗鎖，密碼表的掌握部門及庫門的啟用與庫內(nèi)的安全，金庫放置位置等是否適當(dāng)，嚴(yán)密辦理。（八）內(nèi)部往來賬，是否按月填制未達(dá)賬明細(xì)表，查對賬單是否依序保管。（十）營業(yè)日報(bào)表的記載是否與銀行存款相符。有無零星付款的記錄，所存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)賬的單據(jù)合計(jì)數(shù)，是否與周