【正文】 單位采取封存帳冊和資材等臨時措施。必要時，可以要求被審計單位提供會議記錄材料。 向有關(guān)人員調(diào)查時，審計人員一般應(yīng)有兩個人在場記錄談話內(nèi)容，并經(jīng)被調(diào)查人核閱簽章；或者要求被調(diào)查人寫出書面證明材料，經(jīng)本人簽字和單位簽章后交審記人員。 審計人員通過審查憑證、帳薄、報表，檢查現(xiàn)金、實物，查閱有關(guān)文件、資料，向有關(guān)人員調(diào)查，參加被審計單位的有關(guān)會議等方式進行審計。 向被審計單位說明審計依據(jù)和意圖，聽取被審計單位 介紹生產(chǎn)經(jīng)營情況，內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況，以及存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)等，并對事先掌握的重要事項詢問清楚，以得到被審計單位的支持和配合。主送受委托單位，抄送被審計單位和有關(guān)部門。 《委托審計通知書》應(yīng)當寫明受委托審計單位以及審計的范圍、內(nèi)容、要求等。 《審計通知書》應(yīng)當寫明審計范圍、內(nèi)容、方式、要求和審計小組負責人以及工作人員名單等。 其他審計方式。 聯(lián)合審計。 委托審計。 就地審計。 4 確定審計方式 根據(jù)審計工作需要，審計方式可以分別采?。? 報送審計。凡過去審計過的單位和項目，必要時可以調(diào)閱審計檔案，了解以往審計資料。 年度審計工作計劃應(yīng)按規(guī)定報送上級審計部門和其它有關(guān)部門。 審計工作季、月度計劃按年度審計工作排定的審計項目，如因客觀原因需要 調(diào)整時，審計部門應(yīng)當書面呈報公司總經(jīng)理批準。 2 制定審計工作計劃 審計部門應(yīng)當編制年度審計工作計劃報送公司總經(jīng)理審定，并納入公司整體管理工作計劃和部門經(jīng)濟責任制進行檢查和考核。 上級審計機關(guān)交辦的審計項目。 審計工作程序 根據(jù)國家審計部《關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和《審計工作試行程序》的精神，結(jié)合公司具體情況，制訂本程序。 審計人員工作成績顯著的要給予表揚和獎勵，對玩忽職守、違反紀律的要從嚴查處。 審計的質(zhì)量，包括目標要求、時間進度、證據(jù)和定性適度等方面是否達到質(zhì)量要求。 8 檢查與考核 自檢和領(lǐng)導(dǎo)檢查相結(jié)合。 違反本管理標準，有下列行為之一的內(nèi)部審計人員，按照干部的管理權(quán)限和規(guī)定，由有關(guān)部門作出行政處分： 利用職權(quán)，謀取私利的； 弄虛作假，徇私舞弊的； 玩忽職守，給國家或者被審計單位造成較大損失的； 泄露國家秘密的。 內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)受國家法律保護，任何單位和個人不得打擊報復(fù)。 審計事務(wù) 部可設(shè)科級審計員、處級主任審計員。 6 內(nèi)部審計人員 事務(wù)部的正、副部長，按照干部管理權(quán)限的規(guī)定，由總經(jīng)理任免。 5． 12 審計事務(wù)部應(yīng)當檢查審計結(jié)論和決定的執(zhí)行情況。 5． 10 審計事務(wù)部對重大審計事項作出審計結(jié)論和決定前應(yīng)征求總經(jīng)理（或主管副總經(jīng)理）和有 關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)的意見，經(jīng)總經(jīng)理（或主管副總經(jīng)理）批準的審計結(jié)論和決定，有關(guān)單位和個人必須執(zhí)行。被審計單位和個人必 須在收到 審計報告 之日起十 天內(nèi)提出 書面意見。 5． 8． 2 審計報告須附有證明材料和有關(guān)資料。 5． 7 核實詢證資料，查明是否差錯，是否合理、是否有意舞弊，以及造成問題的原因，采用 的手法，錄下證據(jù)由查帳人員寫明原來帳冊憑證的編號、日期，附入審計報告書。 證明材料應(yīng)當有提供者的姓名、蓋章。 5． 4 審計的方式，一般采取就地審計，派員到被審計單位進行審計，必要時也采取其他審計方式。 有關(guān)單位和部門應(yīng)如實提供有關(guān)資料并提供必要的工作條件。 5 內(nèi)部審計工作程序 5． 1 根據(jù)上級機關(guān)和公司要求，確定審計工作的重點，編制年度工作計劃和審計項目計劃，報經(jīng)批準后組織實施。 4． 8． 3 對違反財經(jīng)法紀的單位和個人，根據(jù)事實和情節(jié)，提出行政處分的建議，由有關(guān)部門作出決定。 審計有下列經(jīng)濟處理、處罰的權(quán)限： 對被審計單位和個人違反財經(jīng)法紀的行為，根據(jù)事實和情節(jié)，分別采取： 收繳非法所得； 收繳應(yīng)上交的收入； 追還被侵占、挪用的資金； 責令改正有關(guān)工程結(jié)算、定額套用、取費標準、錯帳亂帳； 根據(jù)內(nèi)部控制制度的有關(guān)規(guī)定處以罰款。 對阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的被審計單位和個人，經(jīng)總經(jīng)理（或主管）及有關(guān)部門 批準，可以依法采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責任的建議。 對審計中的有關(guān)事項，進行調(diào)查并索取證明材料，有關(guān)單位和人員必須認真配合，如實提供有關(guān)材料，不得設(shè)置障礙。 根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，公司所屬各部門、各單位及時向?qū)徲嬍聞?wù)部報送有關(guān)的計劃、預(yù)算、決算 、報表和文件、資料。 總經(jīng)理（或主管副總經(jīng)理）交辦的和上級審計機關(guān)委托的其他審計事項。 對司屬單位、部門主要領(lǐng)導(dǎo)人任期經(jīng)濟責任審計。 國家財經(jīng)法紀的執(zhí)行情況。 對內(nèi)部控制制度的合規(guī)、合法、健全、有效性進行審計，對涉及財務(wù)收支方面的內(nèi)部控制制度實行審簽。 司屬單位的費用預(yù)算和工程預(yù)算的執(zhí)行。 審計事務(wù)部接受上級主管部門審計機構(gòu)和國家審計機關(guān)的工作指導(dǎo)，并報告工作。 2 管理職能 審計工作由審計事務(wù)部組織實施。建立內(nèi)部審計監(jiān)督制度，以健全內(nèi)部控制，嚴肅財經(jīng)紀律，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。某鋼鐵集團審計制度匯編 目錄 某公司內(nèi)部審計管理辦法 ...............................................................2 審計工作程序 .....................................................................................8 財務(wù)收支定期審計辦法 .................................................................14 專項工程審計（試行）辦法 .........................................................17 重點建設(shè)項目跟蹤審計辦法 .........................................................22 經(jīng)濟合同內(nèi)部審計辦法 .................................................................29 內(nèi)部控制制度定期審計辦法 .........................................................32 二級單位領(lǐng)導(dǎo)任期經(jīng)濟責任審計規(guī)定 .......................................35 供銷經(jīng)營審計 (暫行 )辦法 ...............................................................39 內(nèi)部經(jīng)營審計辦法 ..........................................................................47 內(nèi)部控制制度定期審計辦法 .........................................................50 審計檔案管理辦法 ..........................................................................52 審計工作保 密規(guī)定 ..........................................................................65 審計人員守則 ...................................................................................66 某公司 內(nèi)部審計管理辦法 1 總則 為加強內(nèi)部審計工作，根據(jù)《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，特制定本辦法。 內(nèi)部審計是國家審計體系的組成部分，是加強財務(wù)監(jiān)督的重要手段。 公司設(shè)立 審計事務(wù)部，負責企業(yè)內(nèi)部審計工作。 審計事務(wù)部在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)、政策和公司的制度、規(guī)定進行內(nèi)部審計監(jiān)督，負責組織全公司審計工作，獨立行使內(nèi)部審計職權(quán)，對公司總經(jīng)理負責并報告工作。 3 內(nèi)部審計工作范圍 公司及各單位的年度財務(wù)計劃（或者單位預(yù)算）的執(zhí)行和決算。 與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟 活動，經(jīng)濟合同及其經(jīng)濟效益。 國有資產(chǎn)的管理情況。 公司內(nèi)部經(jīng)營承包、租賃經(jīng)營和內(nèi)部經(jīng)濟責任制的實施等方面的有關(guān)審計事項。 對內(nèi)、外合資經(jīng)營企業(yè)以及合作項目所投入資金、財產(chǎn)及其效益進行審計。 4 內(nèi)部審計的主要職權(quán) 檢查公司所屬有關(guān)單位、部門的憑證、帳表、資金和 財產(chǎn)，查閱有關(guān)的文件和資料。 參加有關(guān)會議。 對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法紀、嚴重損失浪費行為，作出臨時的制止決定。 提出改進管理、提高效益的建議，以及違反財經(jīng)法紀行為的建議。 4． 8． 2 對拖延、推諉、阻撓、刁難、 拒絕審計的單位和個人，有權(quán)采取封存帳目、現(xiàn)金和凍結(jié)銀行存款，中止付款等臨時措施。 4． 8． 4 對違反財經(jīng)法規(guī)構(gòu)成犯罪的，建議移交司法機關(guān)追究刑事責任。 5． 2 實施審計時，應(yīng)當事前通知被審計單位，并遞交審計通知書和審計項目實施計劃。 5． 3 審計項目實施計劃，其內(nèi)容包括：審計的范圍、內(nèi)容、方式、目標要求和時間等。 5． 5 審計工作人員要以事實為依據(jù)，通過審查憑證、帳表、查閱文件、資料、檢查現(xiàn)金、實物，向有關(guān)單位和人員進行調(diào)查并做好工作記錄，索取必要的證明材料。 5． 6 對審計中查出的問題，須專門立案，以待進一步查清事實，或移交有關(guān)部門查處。 5． 8 審計項目終結(jié)時提出審計報告書，作出審計決定，內(nèi)容包括： 5． 8． 1 審計范圍、內(nèi)容和發(fā)現(xiàn)的問題，評價和結(jié)論，處理意見和建議。 5． 9 審計報告應(yīng)征求被審計單位和個人的意見。審計報告在征求被審計單位的意見后，應(yīng)報送總經(jīng)理（或主管副總經(jīng)理）簽發(fā)。 5． 11 被審計單位和個人對審計結(jié)論和決定如有異議，可以向總經(jīng)理（或主管副總經(jīng)理）對被審計單位提出的申訴應(yīng)當在一個月內(nèi)進行處理。 5． 13 辦理的審計事項，必須建立審計檔案，并按照 本 集團有限公司《審計檔案管理辦法》以及有關(guān)規(guī)定進行管理。任免前，應(yīng)征求上級審計機關(guān)的意見。 內(nèi)部審計人員要忠于職守、依法審計、堅持原則、客觀公正、保守秘密、不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。 7 違章責任 對違反本管理標準，有下列行為之一的單位和責任人員，審計部可以提出處罰和處理的建議； 拒絕提供有關(guān)文件、帳表、憑證、資料和證明材料的； 阻撓內(nèi)部審計人員行使職權(quán)、抗拒、破壞監(jiān)督檢查的； 弄虛作假、隱瞞事實真相的； 拒不執(zhí)行 審計結(jié)論和決定的； 打擊報復(fù)內(nèi)部審計人員和檢舉人的。 對以上所列行為，情節(jié)嚴重、構(gòu)成犯罪的直接責任人員，提交司法機關(guān)追究刑事責任。 檢查和考核的內(nèi)容主要是： 審計項目的完成程度。 審計檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等是否達到審計檔案管理辦法和有關(guān)規(guī)定的要求。 按季進行檢查、考核，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，提高工作質(zhì)量。 1 確定審計項目 審計部門經(jīng)公司總經(jīng)理授 權(quán)，對公司及其所屬單位的財務(wù)收支、經(jīng)濟效益等進行內(nèi)部審計監(jiān)督，列入審計項目。 公司總經(jīng)理批準的其它審計項目。 審計工作年度計劃由審計部門按上級審計部門的統(tǒng)一布置，結(jié)合公司經(jīng)營管理工作的中心任務(wù)，提出計劃方案，并報公司總經(jīng)理審定。月度審計工作計劃為月度作業(yè)計劃，原則上必須執(zhí)行。 3 擬訂審計工作方案 審計部門應(yīng)根據(jù)工作計劃安排項目，組成審計小組在審計工作開展前，應(yīng)對審計項目及所在單位的生產(chǎn)、建設(shè)、技術(shù)、經(jīng)營、財務(wù)和組織管理等方面，進行一般性調(diào)查了解。在掌握基本情況的基礎(chǔ)上，確定審計范圍、內(nèi)容、方式、時間與進度，擬定項目實施方案，經(jīng)審計部門領(lǐng)導(dǎo)批 準后實施。審計部門根據(jù)審計工作計劃，要求被審計單位報送有關(guān)財務(wù)收支計劃、會計報表、經(jīng)營統(tǒng)計報表和合同、預(yù)算、決算，以及有關(guān)資料進行審計。審計部門派出審計人員到被審計單位進行審計。審計部門委托經(jīng)政府有關(guān)部門批準、注冊的社會審計或會計組織進行審計。審計部門牽頭組織公司有關(guān)部門人員對審計事項聯(lián)合進行審計。 5 發(fā)出審計通知書 審 計部門根據(jù)審計工作方案，應(yīng)在審計項目實施前向被審計單位和有關(guān)部門發(fā)出審計通知書。主送被審計單位，抄送有關(guān)部門。凡對外委托審計事項，應(yīng)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準。 6 進行就地審計 審計人員到被審計單位進行審計時，應(yīng)出示證件和有關(guān)函件。 對被審計單位的財產(chǎn)、資金、機構(gòu)、主要財務(wù)經(jīng)濟指標和有關(guān)人員、內(nèi)部管理等基本情況進行調(diào)查，擬訂審計工作的具體實施步驟及人員分工等。 審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，審計人員必須做詳細準確的記錄，寫明有關(guān)問題的內(nèi)容及資產(chǎn)來源，提 出糾正處理或進一步查證核實的意見。 審計人員參加有關(guān)會議時，應(yīng)當對涉及審計事項的內(nèi)容做出記錄。 根據(jù)工作需要，對作為證明材料的原始資料，有關(guān)文件和實物等，審計人員可以進行復(fù)印、復(fù)制和現(xiàn)場拍照、