審計廳審計項目管理辦法(已修改)
2025-04-29 05:45 本頁面
【正文】 審計廳審計項目管理辦法第一條為了加強審計項目質(zhì)量控制，規(guī)范審計項目審理工作，根據(jù)《審計法》、《審計法實施條例》和《國家審計準則》及其他有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我局實際，制定本辦法。第二條本辦法適用于區(qū)審計局直接實施完成的審計和審計調(diào)查項目。第三條本辦法所稱審理，是指法制科依據(jù)審計法和審計準則的有關(guān)規(guī)定，對業(yè)務(wù)科室提交的反映審計（調(diào)查）項目過程和結(jié)果的相關(guān)資料進行審查、修改的行為。第四條審計（調(diào)查）項目審理工作分為一次審理和二次審理兩個階段。一次審理在審計組完成現(xiàn)場審計，按規(guī)定提出審計組的審計報告向被審計單位書面征求意見前進行；二次審理在審計組收到被審計單位反饋意見，按規(guī)定提出審計機關(guān)審計結(jié)果類文書代擬稿后進行。第五條審理工作采取報送審理的方式進行。必要時，審理人員可以到審計現(xiàn)場進行審理，或經(jīng)總審計師提出意見報分管局領(lǐng)導同意后，直接到被審計單位核實有關(guān)情況。第六條審計組組長（或其指定人員）在編制審計組的審計（調(diào)查）報告之前，應(yīng)當按照審計準則的規(guī)定對審計記錄和審計證據(jù)進行審核，提出明確的審核意見。第七條審計組所在科室負責人在審計組將審計（調(diào)查）項目相關(guān)資料提交法制科一次審理前，應(yīng)當組織審計組成員討論審計（調(diào)查）報告等內(nèi)容，并按照審計準則的規(guī)定進行復核，提出一次復核意見。第八條審計組完成現(xiàn)場審計，按規(guī)定提出審計組的審計報告向被審計單位書面征求意見前，應(yīng)當將下列資料提交法制科進行一次審理：（一）審計工作方案、審計實施方案及調(diào)整方案；（二）調(diào)查了解記錄、審計工作底稿、重要管理事項記錄、審計證據(jù)材料；（三）審計組代擬的審計（調(diào)查）報告（征求意見稿草稿）；（四）審計組所在科室出具的一次復核
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