審計(jì)廳審計(jì)項(xiàng)目管理辦法-wenkub
2023-05-02 05:45:22 本頁面
【正文】 在科室負(fù)責(zé)人、審計(jì)組組長、審計(jì)組相關(guān)人員和其他有關(guān)人員參加。第八條審計(jì)組完成現(xiàn)場審計(jì)，按規(guī)定提出審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告向被審計(jì)單位書面征求意見前，應(yīng)當(dāng)將下列資料提交法制科進(jìn)行一次審理：（一）審計(jì)工作方案、審計(jì)實(shí)施方案及調(diào)整方案；（二）調(diào)查了解記錄、審計(jì)工作底稿、重要管理事項(xiàng)記錄、審計(jì)證據(jù)材料；（三）審計(jì)組代擬的審計(jì)（調(diào)查）報(bào)告（征求意見稿草稿）；（四）審計(jì)組所在科室出具的一次復(fù)核意見；（五）審計(jì)定性、處理處罰適用的必要的法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件；（六）其他相關(guān)資料。第五條審理工作采取報(bào)送審理的方式進(jìn)行。第二條本辦法適用于區(qū)審計(jì)局直接實(shí)施完成的審計(jì)和審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目。第三條本辦法所稱審理，是指法制科依據(jù)審計(jì)法和審計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定，對業(yè)務(wù)科室提交的反映審計(jì)（調(diào)查）項(xiàng)目過程和結(jié)果的相關(guān)資料進(jìn)行審查、修改的行為。必要時(shí)，審理人員可以到審計(jì)現(xiàn)場進(jìn)行審理，或經(jīng)總審計(jì)師提出意見報(bào)分管局領(lǐng)導(dǎo)同意后，直接到被審計(jì)單位核實(shí)有關(guān)情況。第九條審理人員在一次審理過程中，應(yīng)當(dāng)以審計(jì)實(shí)施方案為基礎(chǔ)，重點(diǎn)關(guān)注審計(jì)實(shí)施的過程及結(jié)果，主要審理下列內(nèi)容：（一）審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)事項(xiàng)是否完成；（二）審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重要問題是否在審計(jì)（調(diào)查）報(bào)告中反映；（三）主要事實(shí)是否清楚、相關(guān)證據(jù)是否適當(dāng)、充分；（四）適用法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)是否恰當(dāng)；（五）評價(jià)、定性、處理處罰意見是否恰當(dāng)；（六）審計(jì)（調(diào)查）報(bào)告中對發(fā)現(xiàn)問題的定性和處理與同類項(xiàng)目同類問題是否一致；（七）審計(jì)程序是否符合規(guī)定；（八）其他需要關(guān)注的重要事項(xiàng)。第十一條審理人員應(yīng)當(dāng)對一次審理的主要過程和結(jié)果進(jìn)行記錄，對發(fā)現(xiàn)的主要問題提出意見，經(jīng)一
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