審計廳審計項目管理辦法-wenkub
2023-05-02 05:45:22 本頁面
【正文】 在科室負(fù)責(zé)人、審計組組長、審計組相關(guān)人員和其他有關(guān)人員參加。第八條審計組完成現(xiàn)場審計，按規(guī)定提出審計組的審計報告向被審計單位書面征求意見前，應(yīng)當(dāng)將下列資料提交法制科進(jìn)行一次審理：（一）審計工作方案、審計實施方案及調(diào)整方案；（二）調(diào)查了解記錄、審計工作底稿、重要管理事項記錄、審計證據(jù)材料；（三）審計組代擬的審計（調(diào)查）報告（征求意見稿草稿）；（四）審計組所在科室出具的一次復(fù)核意見；（五）審計定性、處理處罰適用的必要的法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件；（六）其他相關(guān)資料。第五條審理工作采取報送審理的方式進(jìn)行。第二條本辦法適用于區(qū)審計局直接實施完成的審計和審計調(diào)查項目。第三條本辦法所稱審理，是指法制科依據(jù)審計法和審計準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定，對業(yè)務(wù)科室提交的反映審計（調(diào)查）項目過程和結(jié)果的相關(guān)資料進(jìn)行審查、修改的行為。必要時，審理人員可以到審計現(xiàn)場進(jìn)行審理，或經(jīng)總審計師提出意見報分管局領(lǐng)導(dǎo)同意后，直接到被審計單位核實有關(guān)情況。第九條審理人員在一次審理過程中，應(yīng)當(dāng)以審計實施方案為基礎(chǔ)，重點關(guān)注審計實施的過程及結(jié)果，主要審理下列內(nèi)容：（一）審計實施方案確定的審計事項是否完成；（二）審計發(fā)現(xiàn)的重要問題是否在審計（調(diào)查）報告中反映；（三）主要事實是否清楚、相關(guān)證據(jù)是否適當(dāng)、充分；（四）適用法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)是否恰當(dāng)；（五）評價、定性、處理處罰意見是否恰當(dāng)；（六）審計（調(diào)查）報告中對發(fā)現(xiàn)問題的定性和處理與同類項目同類問題是否一致；（七）審計程序是否符合規(guī)定；（八）其他需要關(guān)注的重要事項。第十一條審理人員應(yīng)當(dāng)對一次審理的主要過程和結(jié)果進(jìn)行記錄，對發(fā)現(xiàn)的主要問題提出意見，經(jīng)一
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