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正文內(nèi)容

某公司內(nèi)部控制管理與管理知識(shí)分析制度-全文預(yù)覽

  

【正文】 控制點(diǎn) ? 集團(tuán)下屬子公司抵押、質(zhì)押、擔(dān)保解除后,企業(yè)應(yīng)向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部與法律事務(wù)部提供有關(guān)證明文件 ? 總經(jīng)理機(jī)要室根據(jù)法律事務(wù)部的正式通知,注銷(xiāo)已解除的抵押、質(zhì)押、擔(dān)保的臺(tái)帳登記 ?總經(jīng)理機(jī)要室監(jiān)控抵押、質(zhì)押、擔(dān)保的臺(tái)帳登記是否超過(guò)原定時(shí)效,并就有關(guān)超出原定時(shí)效的抵押、質(zhì)押及擔(dān)保的情況向公司法律事務(wù)部查詢(xún) 謝謝! 歡迎提問(wèn)! 第三部分 管理 控制及其他重要控制 管理控制 制定總體戰(zhàn)略規(guī)劃制定年度投資經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及財(cái)務(wù)預(yù)算年度投資經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及財(cái)務(wù)預(yù)算日常各項(xiàng)業(yè)務(wù)過(guò)程中的控制年末總結(jié)分析業(yè)績(jī)考評(píng)內(nèi)審部門(mén)評(píng)價(jià)監(jiān)督1月末進(jìn)行偏差分析53總體戰(zhàn)略規(guī)劃建立合理、高效的內(nèi)部控制體系23 34對(duì)重大偏差的糾正及跟進(jìn)年中預(yù)算調(diào)整3 3事前控制事中控制事后控制. 總體管理 流程的控制預(yù)算控制 《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范-基本規(guī)范》 第二十二條: 預(yù)算控制要求單位加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、 考核等環(huán)節(jié)的管理,明確預(yù)算項(xiàng)目、建立預(yù)算標(biāo) 準(zhǔn),規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序, 及時(shí)分析和控制預(yù)算差異,采取改進(jìn)措施,確保 預(yù)算的執(zhí)行。2) 保證合 同內(nèi)容符合公司利益,與公司目標(biāo)相一致。4) 法律顧問(wèn)定期(至少每年一次)復(fù)核格式合同,按 國(guó)家法 律及公司利益對(duì)格式合同進(jìn)行變更。關(guān)鍵控制點(diǎn):1)采購(gòu)員 在格式合同上填寫(xiě)合同內(nèi)容。5) 合同內(nèi) 容的修改程序視同新合同的訂立。 實(shí)施內(nèi)控時(shí)常出現(xiàn)的誤區(qū) ? 高級(jí)管理層認(rèn)為實(shí)施內(nèi)控是一線(xiàn)管理人員的職責(zé) ? 過(guò)分強(qiáng)調(diào)控制成本 ? 片面強(qiáng)調(diào)人員素質(zhì) ? 認(rèn)為內(nèi)控包治百病 ?法律法規(guī) - 使之不敢 ?職業(yè)道德 - 使之不愿 ?內(nèi)部控制 - 使之不能 實(shí)施內(nèi)控時(shí)常出現(xiàn)的誤區(qū) ? 高級(jí)管理層認(rèn)為實(shí)施內(nèi)控是一線(xiàn)管理人員的職責(zé) ? 過(guò)分強(qiáng)調(diào)控制成本 ? 片面強(qiáng)調(diào)人員素質(zhì) ? 認(rèn)為內(nèi)控包治百病 包治百???-內(nèi)控的固有局限性 ?人為因素使內(nèi)控失效 ?對(duì)控制責(zé)任的誤解 ?執(zhí)行時(shí)的大意 ?疲勞 ?舞弊 ?時(shí)間推移使控制措施逐漸失效 其它影響內(nèi)控實(shí)施效果的因素 ? 管理層違規(guī) ? 形式主義 ? 利益的沖突 ?法律法規(guī)的意外變化 ?競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的行動(dòng) ?經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化等 ? 管理層違規(guī) ?制度面前,人人平等 ?防止任意違反或利用職權(quán)踐踏內(nèi)控制度 ?對(duì)廢除內(nèi)控進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)控 其它影響內(nèi)控實(shí)施效果的因素 ? 形式主義 ?雙重審核 ?虛假競(jìng)標(biāo) ?分拆交易 ??... ? 利益的沖突 ?員工與公司的利益沖突 ?裙帶關(guān)系 行為準(zhǔn)則 內(nèi)審監(jiān)督 業(yè)績(jī)考核 利益沖突申明 ? 其它影響內(nèi)控實(shí)施效果的因素 第三步 – 實(shí)施有效的監(jiān)督 分步驟實(shí)施內(nèi)部控制 什么是內(nèi)部審計(jì)? 內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部設(shè)立的獨(dú)立評(píng)價(jià)職能 服務(wù)于企業(yè),檢查和評(píng)價(jià)其內(nèi)部控制制度 為什么內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)非常重要? 1 有利于控制, 避免和減少風(fēng)險(xiǎn)以達(dá)到控制目標(biāo) 2 公司治理的法定要求 3 支持改革創(chuàng)新 4 發(fā)現(xiàn)操作流程及成本節(jié)約過(guò)程中低效率的方面 5 幫助測(cè)試企業(yè)政策及內(nèi)部控制的有效性 內(nèi)部審計(jì)的應(yīng)用方式 ? 經(jīng)營(yíng)審計(jì) 檢查和評(píng)價(jià)內(nèi)控系統(tǒng)以及職責(zé)分配的完成情況 ? 績(jī)效審計(jì) 重點(diǎn)集中在效率和效果,并需要建立績(jī)效標(biāo)準(zhǔn) ? 遵循性審計(jì) 為確定組織對(duì)政策、程序、標(biāo)準(zhǔn)或者法律和政府 法規(guī)的遵守程度 ? 質(zhì)量審計(jì) 取得 ISO9000注冊(cè)資格的組織被要求開(kāi)展質(zhì)量審計(jì) ? 財(cái)務(wù)控制審計(jì) 對(duì)資金流動(dòng)和會(huì)計(jì)功能具體控制的審計(jì) ? 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì) 通常由外部獨(dú)立審計(jì)人員來(lái)做,但可以考慮內(nèi)審 人員的工作對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的影響 內(nèi)部審計(jì)部門(mén) 一般架構(gòu) ?主任、經(jīng)理、高級(jí)職員、一般職員 與其他部門(mén)的合作 ?其他各部門(mén)應(yīng)與內(nèi)審部門(mén)合作;而內(nèi)審部門(mén)也應(yīng)保持應(yīng)有的獨(dú)立,不應(yīng)參與其他部門(mén)的管理 ?內(nèi)部審計(jì)師可以對(duì)企業(yè)各部門(mén)的內(nèi)部控制提出建議 ?內(nèi)部審計(jì)工作是企業(yè)的一種服務(wù)工作,對(duì)企業(yè)的活動(dòng)進(jìn)行審查和評(píng)價(jià),協(xié)助企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)成員有效地履行他們的職責(zé) ?內(nèi)部審計(jì)師必須取得高級(jí)管理層和董事會(huì)的支持 ?內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)與被審計(jì)者的管理層有充分的溝通 審計(jì)委員會(huì) ?隸屬于董事會(huì)的專(zhuān)門(mén)委員會(huì),一般由 35人擔(dān)任 ?絕大部分審計(jì)委員會(huì)成員應(yīng)是獨(dú)立董事 ?對(duì)組織財(cái)務(wù)報(bào)告系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性提供獨(dú)立的意見(jiàn),對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé) 熟知傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)目的和審計(jì)方法 了解風(fēng)險(xiǎn)控制理論及實(shí)踐 了解常見(jiàn)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的系統(tǒng)功能和參數(shù)設(shè)置 了解信息系統(tǒng)審計(jì)的重點(diǎn)及特殊工作方法 對(duì)內(nèi)審人員的新要求 如果企業(yè)沒(méi)有足夠的 或稱(chēng)職的內(nèi)部審計(jì)人員該怎么辦? ?內(nèi)審業(yè)務(wù)外包 ?內(nèi)審業(yè)務(wù)支援 ?建立內(nèi)審制度 ?提供特別資源或特別服務(wù) 協(xié)作 外部資源 資源協(xié)作 優(yōu)點(diǎn): ?節(jié)約成本 ?有效利用有限資源 ?實(shí)現(xiàn)可持續(xù)性發(fā)展 資源協(xié)作 ?當(dāng)公司正從快速增長(zhǎng)期向 組織轉(zhuǎn)型期及穩(wěn)定增長(zhǎng)期轉(zhuǎn)變時(shí) ?集團(tuán)本部沒(méi)有完善的內(nèi)審功能 ? 本部或子公司的經(jīng)營(yíng)從未接受過(guò)獨(dú)立的審查 何種情況需要資源協(xié)作? 內(nèi)容回顧 第五部分 內(nèi)部控制制度的維護(hù)與更新 ? 經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成 ? 資源使用的經(jīng)濟(jì)性和有效性 ? 資產(chǎn)的安全性 ? 信息的可靠性和完整性 ? 政策、計(jì)劃、程序、法規(guī)的遵循性 內(nèi)部控制制度包括一系列的規(guī)則、政策以及組織實(shí)施的程序,以對(duì)下列事項(xiàng)提供合理的保證: 內(nèi)部控制制度的定義 關(guān)鍵控制點(diǎn) 關(guān)鍵控制點(diǎn) 關(guān)鍵控制點(diǎn) 內(nèi)控目標(biāo) 制定內(nèi)部控制目標(biāo)是為了指導(dǎo)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng),滿(mǎn)足企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)。 流程圖指用符號(hào)和圖形來(lái)表示公司業(yè)務(wù)和文件憑證在組織內(nèi)部有序流動(dòng)的文件。 所有權(quán)及使用責(zé)任 本內(nèi)部控制制度旨在歸納關(guān)鍵的的內(nèi)部控制制度,不包括所有的操作流程,使用者應(yīng)當(dāng)根據(jù)提示的內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點(diǎn)建立完整的操作流程。 為新近聘用的人員提供了全面了解公司業(yè)務(wù)及內(nèi)控制度培訓(xùn)的作用,增加其對(duì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和重點(diǎn)的理解,但其并非是操作指南。 關(guān)鍵控制點(diǎn)指經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中那些容易發(fā)生錯(cuò)誤及舞弊而需要加以控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié),是與內(nèi)部控制目標(biāo)相對(duì)應(yīng)的一項(xiàng)或數(shù)項(xiàng)主要的內(nèi)部控制措施。 羅斌任職期間,一人負(fù)責(zé)該財(cái)政局的收入、支付、記帳、報(bào)表等工作,給其造成貪污的機(jī)會(huì)。3)根據(jù)合 同采購(gòu)金額由不同的授權(quán)人員審批合同。2) 保證合 同形式、內(nèi)容符合國(guó)家的法律法規(guī)。2) 格式合同由一級(jí)子公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后統(tǒng)一印制。嚴(yán)格控制無(wú)預(yù)算的資金支出。資金計(jì)劃部所制定的項(xiàng)目融資方案是投資項(xiàng)目工作小組向公司提交的項(xiàng)目投資計(jì)劃書(shū)不可缺少的一部分。超過(guò)公司決策委員會(huì)權(quán)限范圍的,應(yīng)上報(bào)總部批準(zhǔn) ? 經(jīng)批準(zhǔn)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓方案和項(xiàng)目資產(chǎn)文件包應(yīng)抄送各專(zhuān)業(yè)部門(mén),作為今后項(xiàng)目開(kāi)展的依據(jù) 出售的談判控制 ? 關(guān)鍵控制點(diǎn) ? 工作小組對(duì)潛在買(mǎi)家進(jìn)行分析, 列出不少于三家的候選買(mǎi)家清單 , 交主管副總審閱后,提交給公司總經(jīng)理審批; ? 法律事務(wù)部繕制 保密協(xié)議 和 項(xiàng)目投資轉(zhuǎn)讓意向書(shū) ,并提交公司總經(jīng)理批準(zhǔn),交工作小組使用 ? 只有潛在買(mǎi)家同意簽署保密協(xié)議和項(xiàng)目投資轉(zhuǎn)讓意向書(shū)后,公司才能向潛在買(mǎi)家提供項(xiàng)目資產(chǎn)文件包 出售的談判控制(續(xù)) ?關(guān)鍵控制點(diǎn) ? 法律事務(wù)部繕制股權(quán)轉(zhuǎn)讓的合同條款 ,提交公司總經(jīng)理審閱。 集團(tuán)公司應(yīng)向子公司派出財(cái)務(wù)總監(jiān) ? 子公司新管理團(tuán)隊(duì)的名單確定后,公司應(yīng)立即簽發(fā)任命文件,以最大限度縮短子公司的管理真空期 ? 與此同時(shí),并購(gòu)工作小組應(yīng)緊急制定資產(chǎn)接受方案,經(jīng)批準(zhǔn)后立即付諸實(shí)施,以最大限度降低資產(chǎn)移交的風(fēng)險(xiǎn) 并購(gòu)的整合(續(xù)) ? 關(guān)鍵控制點(diǎn) ? 新的子公司管理層被任命之后,并購(gòu)工作小組向子公司移交所有項(xiàng)目資料,新公司管理團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)制定公司重組方案和工作計(jì)劃,上報(bào)集團(tuán)主管副總審閱,由主管副總交總經(jīng)理批準(zhǔn) ? 子公司實(shí)施經(jīng)批準(zhǔn)的資產(chǎn)重組方案和工作計(jì)劃,定期向集團(tuán)公司主管副總匯報(bào),并解釋偏差 ? 法律事務(wù)部負(fù)責(zé)起草所有公司重組過(guò)程的重要法律文件,并完備
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