【正文】 、財務(wù)部和財務(wù)總監(jiān)處備案 項目貸款使用的監(jiān)控 ? 關(guān)鍵控制點 ? 財務(wù)部與資金計劃部共同制定項目貸款的用款計劃，提交財務(wù)總監(jiān)審閱，財務(wù)總監(jiān)加注意見后，報公司總經(jīng)理最后審批 ? 經(jīng)批準(zhǔn)的項目貸款用款計劃交財務(wù)部執(zhí)行，并抄送資金計劃部備案 ? 財務(wù)部定期編制項目貸款用款計劃執(zhí)行情況報告，上報總經(jīng)理，并抄送財務(wù)總監(jiān)與資金計劃部 還貸資金的計劃安排 ? 關(guān)鍵控制點 ?資金計劃部定期編制 3個月內(nèi)擬到期的集團(tuán)內(nèi)項目借款一覽表，送交公司總經(jīng)理審閱，并抄送財務(wù)部與財務(wù)總監(jiān)處備案 ? 資金計劃部負(fù)責(zé)與銀行洽談貸款的展期事宜，并至少提前一個月以書面形式向財務(wù)部確認(rèn)擬到期貸款的償還或展期的安排 ? 資金計劃部應(yīng)及時向總經(jīng)理匯報貸款展期安排的進(jìn)展情況，如果貸款展期失敗， 資產(chǎn)抵押、質(zhì)押及擔(dān)保業(yè)務(wù)的控制 ? 基本控制環(huán)節(jié) 審批 登記 與 臺帳管理 辦理 申請 抵押、 質(zhì)押、 擔(dān)保的解除 資產(chǎn)抵押、質(zhì)押及擔(dān)保業(yè)務(wù)的 申請與審批 ? 關(guān)鍵控制點 ? 公司財務(wù)部負(fù)責(zé)集中受理集團(tuán)內(nèi)有關(guān)資產(chǎn)抵押、質(zhì)押及擔(dān)保業(yè)務(wù)的申請 ? 有關(guān)申請受理后，財務(wù)部應(yīng)征詢資金計劃部、法律部的意見，連同本部門的意見匯總后，一起報總經(jīng)理審批。 預(yù)算內(nèi)資金實行責(zé)任人限額審批，限額以上資金 實行集體審批。 ? 如何實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃 ? 協(xié)調(diào)企業(yè)各組成部分 ? 將責(zé)任分配到管理層 ? 作為績效評價的依據(jù) ? 計劃和控制工具 ? 預(yù)測將要發(fā)生的情況 ? 根據(jù)對經(jīng)濟(jì)形勢的估計對未來行為的計劃 ? 為預(yù)算修正提供及時的參考信息 ? 計劃工具 預(yù)算 不是 預(yù)測 預(yù)算 預(yù)測 預(yù)算 ? 著眼于企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn) , 而非數(shù)字游戲 ? 與企業(yè)長期戰(zhàn)略緊密聯(lián)系 ? 結(jié)合關(guān)鍵的非財務(wù)因素 ? 不僅僅是管理功能，而是一種戰(zhàn)略工具 ? 預(yù)算緊隨計劃 全面預(yù)算 ? 營運(yùn)預(yù)算 － 日常營運(yùn)活動的預(yù)算 ? 資本預(yù)算 － 已獲批準(zhǔn)的大型資本項目預(yù)算以及小型資本項目預(yù)算總額 ? 預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表 － 營運(yùn)預(yù)算和資本預(yù)算在資產(chǎn)負(fù)債表中的體現(xiàn) ? 預(yù)算現(xiàn)金流量表 － 現(xiàn)金的流入與流出 銷售預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 直接材料預(yù)算 直接人工預(yù)算 制造費用預(yù)算 產(chǎn)品成本預(yù)算 銷售及管理 費用預(yù)算 現(xiàn)金預(yù)算 資本預(yù)算 預(yù)算損益表 預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表 預(yù)算現(xiàn)金流量表 期末存貨預(yù)算 長期銷售預(yù)算 全面預(yù)算 ? 預(yù)算符合公司的總體戰(zhàn)略規(guī)劃及經(jīng)營目標(biāo) ? 預(yù)算基于公司的實際情況，切實可行 ? 確保預(yù)算得以有效執(zhí)行 預(yù)算控制的目標(biāo) ? 未與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和工作計劃緊密結(jié)合 ? 未隨企業(yè)的實際情況的變化及時更新 ? 僅僅由財務(wù)部編制預(yù)算，信息渠道不暢通 ? 缺乏預(yù)算與實際的比較分析及對差異的跟進(jìn) 預(yù)算控制中常見的問題 預(yù)算編制的先進(jìn)經(jīng)驗 建議 優(yōu)點 采取“自上而下，自下而上的方法” 使預(yù)算符合企業(yè)的目標(biāo)且最大程度地減少返工 制定戰(zhàn)略計劃與編制預(yù)算同時進(jìn)行 使預(yù)算符合企業(yè)的目標(biāo)并縮短編制時間 采用“零基預(yù)算” 通過抵消不必要的成本提高預(yù)算質(zhì)量 采用“彈性預(yù)算” 通過對敏感假設(shè)和潛在風(fēng)險的警告完善績效管理 采用“滾動預(yù)算” 通過不同情況下的預(yù)算將預(yù)算和預(yù)測結(jié)合起來 參考企業(yè)內(nèi)、外部的相似情況 及時辨識經(jīng)濟(jì)的發(fā)展趨勢，更好地進(jìn)行業(yè)績管理 及時比較實際與預(yù)算 能夠及時獲悉差異以便采取糾偏措施 由各部門參與編制預(yù)算 使預(yù)算符合企業(yè)實際情況，具可行性 2 . 3 經(jīng)批準(zhǔn)的集團(tuán)公司總體戰(zhàn)略規(guī)劃集團(tuán)本部各職能部門制定年度工作計劃編制年度預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)的集團(tuán)公司年度投資經(jīng)營計劃及預(yù)算匯總年度投資經(jīng)營計劃及預(yù)算定期檢查執(zhí)行情況、進(jìn)行偏差分析及預(yù)算修訂存檔管理/ 下達(dá)執(zhí)行431各子公司制定年度投資經(jīng)營計劃及財務(wù)預(yù)算集團(tuán)公司審核1 22 年度投資 經(jīng)營計劃及預(yù)算的控制財務(wù)部每月編制實際數(shù)據(jù)和預(yù)算比較表各部門進(jìn)行偏差分析是否需對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整相關(guān)部門對計劃或預(yù)算進(jìn)行修訂決策委員會討論通過總經(jīng)理批準(zhǔn)下一月度偏差分析16戰(zhàn)略管理部匯總各部門偏差分析報告5是匯總偏差分析報告對重大偏差商討糾偏措施并形成會議記錄公司月度經(jīng)營會議討論預(yù)算的執(zhí)行情況及偏差分析報告3 47經(jīng)修訂的年度投資經(jīng)營計劃及財務(wù)預(yù)算職能部門執(zhí)行糾偏措施月度偏差分析報告及修訂后的投資經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算存檔管理否29報上海德隆總部審核批準(zhǔn)8各部門每月總結(jié)工作計劃執(zhí)行情況實際數(shù)據(jù)和預(yù)算比較表工作小結(jié)10 集團(tuán)公司 年度投資經(jīng)營計劃及預(yù)算的控制（續(xù)2） ——偏差分析及預(yù)算修訂 費用的控制 發(fā)票取得員工填寫費用支出憑單管理層按審批權(quán)限審批財務(wù)人員檢查原始單據(jù)（如發(fā)票）并核對部門預(yù)算是否為預(yù)算外支出總經(jīng)理審批費用支出憑單（經(jīng)批準(zhǔn)）出納開出支票或支付現(xiàn)金24費用支出憑單（未經(jīng)審批）是1財務(wù)總監(jiān)或財務(wù)經(jīng)理按權(quán)限審批56否審批權(quán)限3 費用類支 出審批程序的控制 固定資產(chǎn)控制 使用部門填寫采購申請行政部審核管理層 按權(quán)限進(jìn)行審批由行政部統(tǒng)一負(fù)責(zé)采購行政部進(jìn)行詢價是否為預(yù)算內(nèi)采購總經(jīng)理審批經(jīng)批準(zhǔn)的資產(chǎn)購置申請表復(fù)印件送財務(wù)部備查否是24536資產(chǎn)購置申請表（經(jīng)主管副總批準(zhǔn)）資產(chǎn)購置申請表（經(jīng)行政部審核并注明采購價格）17 購買 及審批的控制行政部負(fù)責(zé)安排固定資產(chǎn)的安裝調(diào)試工作固定資產(chǎn)驗收單、入庫單資產(chǎn)運(yùn)到行政部及使用部門共同驗收是否合格退換財務(wù)人員審核原始單據(jù)與預(yù)算的比較及偏差分析編制憑證6憑證審核在財務(wù)系統(tǒng)中登記固定資產(chǎn)卡片172固定資產(chǎn)明細(xì)資料月度資產(chǎn)購買報告9否是否需要安裝完工后使用部門及行政部再次驗收是 是否345供應(yīng)商發(fā)票、資產(chǎn)購置申請表報行政部備案 入賬及分 攤的控制——入賬的控制資產(chǎn)驗收入庫制作固定資產(chǎn)標(biāo)簽貼在固定資產(chǎn)上財務(wù)部與行政部定期核對固定資產(chǎn)明細(xì)清單與臺賬是否一致經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審批同意后調(diào)整財務(wù)賬或行政部臺賬固定資產(chǎn)實物盤點是根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的相關(guān)單據(jù)更新固定資產(chǎn)臺賬3行政部對固定資產(chǎn)進(jìn)行連續(xù)編號查找原因否15固定資產(chǎn)臺賬固定資產(chǎn)42低值易耗品臺賬根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的相關(guān)單據(jù)及時更新臺賬3低值易耗品實物盤點低值易耗品驗收單、入庫單行政部對低值易耗品進(jìn)行連續(xù)編號制作低值易耗品標(biāo)簽貼在低值易耗品上12 記錄 及編碼控制使用部門提出處置申請是否應(yīng)處置財務(wù)部進(jìn)行審核資產(chǎn)處置申請單( 經(jīng)批)行政部進(jìn)行處置資產(chǎn)處置申請單維修或統(tǒng)一調(diào)度否行政部審核241管理層按權(quán)限審批65是否可出售行政部進(jìn)行價格磋商并在資產(chǎn)處置申請單上列明價格財務(wù)賬務(wù)處理3是是否行政部在資產(chǎn)處置申請單上注明報廢 處置 的控制制定年度固定資產(chǎn)盤點計劃主管副總審批盤點計劃行政部匯總盤點結(jié)果是否與固定資產(chǎn)明細(xì)賬一致對盤盈盤虧查找原因盤點報告歸檔行政部與使用部門共同進(jìn)行盤點，財務(wù)部監(jiān)盤是241財務(wù)總監(jiān)審批并作賬務(wù)調(diào)整盤點報告3否行政部門出具分析報告并提出處理意見總經(jīng)理審批5 盤點 程序控制明確須經(jīng)總部批準(zhǔn)的資產(chǎn)購置或購建情況完工后參與竣工驗收1經(jīng)營管理部審核該項資產(chǎn)購建對子公司經(jīng)營的影響并簽署意見法律事務(wù)部審核子公司的招標(biāo)書及工程承包合同、委托監(jiān)理合同2子公司提出資產(chǎn)購置或購建申請財務(wù)部審核該項資產(chǎn)的成本效益分析,考慮資金的調(diào)度并簽署意見38購置固定資產(chǎn)或工程建造委派人員參加子公司的工程項目小組全程參與工程監(jiān)督經(jīng)營副總審批法律事務(wù)部審核資產(chǎn)購置合同并出具意見委派人員參與固定資產(chǎn)驗收定期審閱工程項目進(jìn)度報告對工程承包商和工程監(jiān)理的選擇進(jìn)行審批購置固定資產(chǎn)工程建造4565789 對子公司 重大固定資產(chǎn)或工程購建的控制 人力資源的控制 人力資源相關(guān)重要文件及員工記錄產(chǎn)生對資料進(jìn)行整理并系統(tǒng)編號歸檔、保存資料變動時，人力資源部職員提出書面變動申請變動申請單