某年度考核管理與內部控制管理知識分析報告-全文預覽
【正文】 險管理機構設置及履行職責情況； ? 內控與風險管理制度、標準及規(guī)范的制定、貫徹和落實情況； ? 內部控制管理手冊的編制、修訂和維護情況，業(yè)務流程管理信息系統(tǒng)運行維護和管理情況； ? 自我測試工作的開展情況； ? 內控與風險管理培訓和宣貫情況； ? 年度內控與風險管理重點工作落實情況； ? 集團公司安排的內控與風險管理日常工作完成情況。內部控制運行評價占年度 KPI指標的 5%。包括集團公司總部機關、專業(yè)分公司、企事業(yè)單位和控股公司。 ?各部門和單位根據(jù)整改通知書的要求，落實整改責任人、整改措施和整改時間，并將整改計劃提交審計內控部。 5 內部控制測試總結和報告 報告階段 測試報告的編制程序 測試組織部門 ?審定報告 測試負責人審定現(xiàn)場測試組上報的報告及相關資料。 5 內部控制測試總結和報告 報告階段 ? 測試報告的要素 ? 測試報告的編制程序 5 內部控制測試總結和報告 報告階段 測試報告的編制程序 現(xiàn)場測試組 ?形成測試報告初稿 根據(jù)測試情況，在核對和綜合分析的基礎上，匯總形成測試報告初稿。 5 內部控制測試總結和報告 總結階段 報告階段 5 內部控制測試總結和報告 報告階段 ? 測試報告的要素 ? 測試報告的編制程序 5 內部控制測試總結和報告 報告階段 測試報告的要素 ?測試總體情況 測試時間、測試人員、測試范圍、測試內容等。 對測試結果進行溝通確認。如果進行追加測試、補充性測試和補償性測試的相關工作，也應該在備注中加以說明。 根據(jù)測試內容 ， 測試實施分為 設計有效性測試 、 公司層面測試 、 業(yè)務活動層面測試 、 信息系統(tǒng)總體控制測試 、 追加 、 冗余或補充及補償性控制測試 、 例外事項的確認進行介紹 觀察 執(zhí)行情況 訪談 相關人員 檢查內控 文檔記錄 審閱相關 文件 檢查 樣本等 記錄測試過程 例外事項 復印證據(jù) 4 內部控制測試的現(xiàn)場實施階段 內容概要 1 定義 2 測試范圍的確定 3 內部控制測試準備階段 4 內部控制測試的現(xiàn)場實施階段 5 內部控制測試總結和報告 6 內部控制測試整改 7 內部控制年度考核 5 內部控制測試總結和報告 總結階段 ： 匯總整理 《 測試表 》 及 《 抽樣測試記錄表 》 ， 將相應內容整理至 《 例外事項匯總表 》 。 通過訪談 ， 了解該崗位人員是否真正理解所執(zhí)行的控制 ， 并對設計層面初步分析存在的問題進行了解 ， 同時記錄訪談結果 。 序號 內容 主要目的 1 了解總體情況 公司整體運營環(huán)境； 主要規(guī)章制度、內控組織機構、運行網(wǎng)絡、職責劃分； 上年測試結果，以及以前年度主要例外事項及其整改情況； 被測試單位以前年度或本年度已披露或發(fā)現(xiàn)的一些案例等； 對內部控制設計進行初步了解。將業(yè)務流程與集團公司確定的風險數(shù)據(jù)庫進行對比，檢查是否遺漏重要業(yè)務流程，確定流程記錄和風險控制文檔的完整性。包括 ： 2 測試范圍的確定 （ 2）業(yè)務層面測試范圍的確定 測試內容的確定 在集團公司層面確定的重要會計科目的范圍內， 依據(jù)定量標準和定性分析對企事業(yè)單位重要會計科目和重要業(yè)務流程進行確定 定量標準： 針對集團公司層面已經(jīng)確定的重要會計科目，如果企事業(yè)單位會計科目的當期余額或發(fā)生額超過集團公司重要會計科目的 2%，確定為重要會計科目。 確定測試范圍是開展管理層測試、企事業(yè)單位自我測試和外部審計師測試的前提。內部控制測試程序介紹 2023年 4月 ? 控制評價圖 內控測試 缺陷評估 設計有效性 執(zhí)行有效性 評價報告 方法： 詢問、觀察、檢查、再執(zhí)行 標準： 定性、定量 要素：總體情況，運行情況，例外事項，整改建議 實質性漏洞 重大缺陷 一般缺陷 年度考核 內容概要 1 定義 2 測試范圍的確定 3 內部控制測試準備階段 4 內部控制測試的現(xiàn)場實施階段 5 內部控制測試總結和報告 6 內部控制測試整改 7 內部控制年度考核 內容概要 1 定義 2 測試范圍的確定 3 內部控制測試準備階段 4 內部控制測試的現(xiàn)場實施階段 5 內部控制測試總結和報告 6 內部控制測試整改 7 內部控制年度考核 1. 內部控制測試的定義 ? 內部控制測試是圍繞內控體系評價的目標，按照規(guī)定的程序、方法和標準，對內部控制體系，從設計有效性和執(zhí)行有效性兩個方面對內部控制有效性進行測試 ? 內部控制測試目的是查找內部控制設計和執(zhí)行方面的問題，為內部控制體系有效性提供合理保證 ? 內部控制測試依據(jù)是集團公司內部控制管理手冊、企事業(yè)單位分冊及當年確定的測試范圍 1. 內部控制測試的定義 內控測試 例外事項匯總 設計有效性 業(yè)務層面 信息層面 執(zhí)行有效性 公司層面 測試報告 方法： 詢問、觀察、 檢查、在執(zhí)行 標準： 定性、定量 要素：總體情況，運行情況，例外事項，整改建議 內部控制測試 的程序 測試范圍的確定 測試準備階段 測試實施階段 測試結果匯總分析報告階段 指從發(fā)出測試通知后，測試小組成員進駐被測試單位開始，直至初步完成測試計劃 指按照計劃完成所有測試步驟，完成全部測試內容的工作過程。 內容概要 1 定義 2 測試范圍的確定 3 內部控制測試準備階段 4 內部控制測試的現(xiàn)場實施階段 5 內部控制測試總結和報告 6 內部控制測試整改 7 內部控制年度考核 2 測試范圍的確定 測試范圍的確定是以風險為導向，根據(jù)不同板塊的業(yè)務類型同時考慮各企事業(yè)單位的業(yè)務差異，對企事業(yè)單位及其所屬單位公司層面、業(yè)務活動層面、信息系統(tǒng)總體控制的測試內容和測試單位進行確定的過程。下面具體說明三個層面測試范圍確定的程序 2
教學課件相關推薦
鄂ICP備17016276號-1