某年度考核管理與內(nèi)部控制管理知識(shí)分析報(bào)告-全文預(yù)覽
【正文】 險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置及履行職責(zé)情況； ? 內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理制度、標(biāo)準(zhǔn)及規(guī)范的制定、貫徹和落實(shí)情況； ? 內(nèi)部控制管理手冊的編制、修訂和維護(hù)情況，業(yè)務(wù)流程管理信息系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)和管理情況； ? 自我測試工作的開展情況； ? 內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)和宣貫情況； ? 年度內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理重點(diǎn)工作落實(shí)情況； ? 集團(tuán)公司安排的內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理日常工作完成情況。內(nèi)部控制運(yùn)行評(píng)價(jià)占年度 KPI指標(biāo)的 5%。包括集團(tuán)公司總部機(jī)關(guān)、專業(yè)分公司、企事業(yè)單位和控股公司。 ?各部門和單位根據(jù)整改通知書的要求，落實(shí)整改責(zé)任人、整改措施和整改時(shí)間，并將整改計(jì)劃提交審計(jì)內(nèi)控部。 5 內(nèi)部控制測試總結(jié)和報(bào)告 報(bào)告階段 測試報(bào)告的編制程序 測試組織部門 ?審定報(bào)告 測試負(fù)責(zé)人審定現(xiàn)場測試組上報(bào)的報(bào)告及相關(guān)資料。 5 內(nèi)部控制測試總結(jié)和報(bào)告 報(bào)告階段 ? 測試報(bào)告的要素 ? 測試報(bào)告的編制程序 5 內(nèi)部控制測試總結(jié)和報(bào)告 報(bào)告階段 測試報(bào)告的編制程序 現(xiàn)場測試組 ?形成測試報(bào)告初稿 根據(jù)測試情況，在核對(duì)和綜合分析的基礎(chǔ)上，匯總形成測試報(bào)告初稿。 5 內(nèi)部控制測試總結(jié)和報(bào)告 總結(jié)階段 報(bào)告階段 5 內(nèi)部控制測試總結(jié)和報(bào)告 報(bào)告階段 ? 測試報(bào)告的要素 ? 測試報(bào)告的編制程序 5 內(nèi)部控制測試總結(jié)和報(bào)告 報(bào)告階段 測試報(bào)告的要素 ?測試總體情況 測試時(shí)間、測試人員、測試范圍、測試內(nèi)容等。 對(duì)測試結(jié)果進(jìn)行溝通確認(rèn)。如果進(jìn)行追加測試、補(bǔ)充性測試和補(bǔ)償性測試的相關(guān)工作，也應(yīng)該在備注中加以說明。 根據(jù)測試內(nèi)容 ， 測試實(shí)施分為 設(shè)計(jì)有效性測試 、 公司層面測試 、 業(yè)務(wù)活動(dòng)層面測試 、 信息系統(tǒng)總體控制測試 、 追加 、 冗余或補(bǔ)充及補(bǔ)償性控制測試 、 例外事項(xiàng)的確認(rèn)進(jìn)行介紹 觀察 執(zhí)行情況 訪談 相關(guān)人員 檢查內(nèi)控 文檔記錄 審閱相關(guān) 文件 檢查 樣本等 記錄測試過程 例外事項(xiàng) 復(fù)印證據(jù) 4 內(nèi)部控制測試的現(xiàn)場實(shí)施階段 內(nèi)容概要 1 定義 2 測試范圍的確定 3 內(nèi)部控制測試準(zhǔn)備階段 4 內(nèi)部控制測試的現(xiàn)場實(shí)施階段 5 內(nèi)部控制測試總結(jié)和報(bào)告 6 內(nèi)部控制測試整改 7 內(nèi)部控制年度考核 5 內(nèi)部控制測試總結(jié)和報(bào)告 總結(jié)階段 ： 匯總整理 《 測試表 》 及 《 抽樣測試記錄表 》 ， 將相應(yīng)內(nèi)容整理至 《 例外事項(xiàng)匯總表 》 。 通過訪談 ， 了解該崗位人員是否真正理解所執(zhí)行的控制 ， 并對(duì)設(shè)計(jì)層面初步分析存在的問題進(jìn)行了解 ， 同時(shí)記錄訪談結(jié)果 。 序號(hào) 內(nèi)容 主要目的 1 了解總體情況 公司整體運(yùn)營環(huán)境； 主要規(guī)章制度、內(nèi)控組織機(jī)構(gòu)、運(yùn)行網(wǎng)絡(luò)、職責(zé)劃分； 上年測試結(jié)果，以及以前年度主要例外事項(xiàng)及其整改情況； 被測試單位以前年度或本年度已披露或發(fā)現(xiàn)的一些案例等； 對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)進(jìn)行初步了解。將業(yè)務(wù)流程與集團(tuán)公司確定的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫進(jìn)行對(duì)比，檢查是否遺漏重要業(yè)務(wù)流程，確定流程記錄和風(fēng)險(xiǎn)控制文檔的完整性。包括 ： 2 測試范圍的確定 （ 2）業(yè)務(wù)層面測試范圍的確定 測試內(nèi)容的確定 在集團(tuán)公司層面確定的重要會(huì)計(jì)科目的范圍內(nèi)， 依據(jù)定量標(biāo)準(zhǔn)和定性分析對(duì)企事業(yè)單位重要會(huì)計(jì)科目和重要業(yè)務(wù)流程進(jìn)行確定 定量標(biāo)準(zhǔn)： 針對(duì)集團(tuán)公司層面已經(jīng)確定的重要會(huì)計(jì)科目，如果企事業(yè)單位會(huì)計(jì)科目的當(dāng)期余額或發(fā)生額超過集團(tuán)公司重要會(huì)計(jì)科目的 2%，確定為重要會(huì)計(jì)科目。 確定測試范圍是開展管理層測試、企事業(yè)單位自我測試和外部審計(jì)師測試的前提。內(nèi)部控制測試程序介紹 2023年 4月 ? 控制評(píng)價(jià)圖 內(nèi)控測試 缺陷評(píng)估 設(shè)計(jì)有效性 執(zhí)行有效性 評(píng)價(jià)報(bào)告 方法： 詢問、觀察、檢查、再執(zhí)行 標(biāo)準(zhǔn)： 定性、定量 要素：總體情況，運(yùn)行情況，例外事項(xiàng)，整改建議 實(shí)質(zhì)性漏洞 重大缺陷 一般缺陷 年度考核 內(nèi)容概要 1 定義 2 測試范圍的確定 3 內(nèi)部控制測試準(zhǔn)備階段 4 內(nèi)部控制測試的現(xiàn)場實(shí)施階段 5 內(nèi)部控制測試總結(jié)和報(bào)告 6 內(nèi)部控制測試整改 7 內(nèi)部控制年度考核 內(nèi)容概要 1 定義 2 測試范圍的確定 3 內(nèi)部控制測試準(zhǔn)備階段 4 內(nèi)部控制測試的現(xiàn)場實(shí)施階段 5 內(nèi)部控制測試總結(jié)和報(bào)告 6 內(nèi)部控制測試整改 7 內(nèi)部控制年度考核 1. 內(nèi)部控制測試的定義 ? 內(nèi)部控制測試是圍繞內(nèi)控體系評(píng)價(jià)的目標(biāo)，按照規(guī)定的程序、方法和標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)內(nèi)部控制體系，從設(shè)計(jì)有效性和執(zhí)行有效性兩個(gè)方面對(duì)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行測試 ? 內(nèi)部控制測試目的是查找內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行方面的問題，為內(nèi)部控制體系有效性提供合理保證 ? 內(nèi)部控制測試依據(jù)是集團(tuán)公司內(nèi)部控制管理手冊、企事業(yè)單位分冊及當(dāng)年確定的測試范圍 1. 內(nèi)部控制測試的定義 內(nèi)控測試 例外事項(xiàng)匯總 設(shè)計(jì)有效性 業(yè)務(wù)層面 信息層面 執(zhí)行有效性 公司層面 測試報(bào)告 方法： 詢問、觀察、 檢查、在執(zhí)行 標(biāo)準(zhǔn)： 定性、定量 要素：總體情況，運(yùn)行情況，例外事項(xiàng)，整改建議 內(nèi)部控制測試 的程序 測試范圍的確定 測試準(zhǔn)備階段 測試實(shí)施階段 測試結(jié)果匯總分析報(bào)告階段 指從發(fā)出測試通知后，測試小組成員進(jìn)駐被測試單位開始，直至初步完成測試計(jì)劃 指按照計(jì)劃完成所有測試步驟，完成全部測試內(nèi)容的工作過程。 內(nèi)容概要 1 定義 2 測試范圍的確定 3 內(nèi)部控制測試準(zhǔn)備階段 4 內(nèi)部控制測試的現(xiàn)場實(shí)施階段 5 內(nèi)部控制測試總結(jié)和報(bào)告 6 內(nèi)部控制測試整改 7 內(nèi)部控制年度考核 2 測試范圍的確定 測試范圍的確定是以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，根據(jù)不同板塊的業(yè)務(wù)類型同時(shí)考慮各企事業(yè)單位的業(yè)務(wù)差異，對(duì)企事業(yè)單位及其所屬單位公司層面、業(yè)務(wù)活動(dòng)層面、信息系統(tǒng)總體控制的測試內(nèi)容和測試單位進(jìn)行確定的過程。下面具體說明三個(gè)層面測試范圍確定的程序 2
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