【正文】 。 八、所有者權(quán)益的核算 公司所有者權(quán)益是公司投資人對企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)。 。 ，在使用期限內(nèi)攤銷。 ，并按客戶設(shè)置明細(xì)帳，不提壞帳準(zhǔn)備金，壞帳損失直接計(jì)入當(dāng)期損益。 五、公司會計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。 酒店管理公司 二 00 四年三月 酒店財(cái)務(wù)制度模板 會計(jì)核算制度 編號： 01 為加強(qiáng)本單位的會計(jì)核算，根據(jù)會計(jì)法和企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則，特制定如下具體核算辦法： 一、公司會計(jì)核算必須符合會計(jì)法和會計(jì)準(zhǔn)則制度的要求。情節(jié)嚴(yán)重的還要報(bào)集團(tuán)相關(guān)部門進(jìn)行紀(jì)律處罰。 第二十六條 因員工損壞酒店物品，按照內(nèi)部價格作出的賠償，財(cái)務(wù)部視損壞物品的項(xiàng)目作相應(yīng)的賬務(wù)處理。對收取的進(jìn)場費(fèi)，財(cái)務(wù)部作相應(yīng)的賬務(wù)處理。如所報(bào)數(shù)目少于登記表數(shù)目，應(yīng)立即通知人員到場核實(shí)，查找 原因。 對夜審所交稽核報(bào)告中有關(guān)與相 關(guān)部門、相關(guān)人員有關(guān)需要核實(shí)的事宜進(jìn)行跟綜核實(shí)、督促解決，并作好記錄；如屬部門配合問題應(yīng)及時向上反映。 稽核報(bào)告：夜審將每日夜審過程中所發(fā)現(xiàn)的問題要詳細(xì) 記錄下來，作出一份稽核報(bào)告，以便收銀主管及時核實(shí)處理。是否符合有關(guān)手續(xù)，即由客人出示身份證，登記身份證號碼，其簽名與登記表是否一致。雙方部門負(fù)責(zé)人對報(bào)表真實(shí)性負(fù)全部責(zé)任。查看招待，轉(zhuǎn) AR 賬是否符合手續(xù)并整理造表。 檢查餐娛賬單的消費(fèi)明細(xì)是否與酒水單、食品單一致，單據(jù)時候聯(lián)號，數(shù)量、金額是否相同，退菜是否符合手續(xù) 。檢查已收檔收銀點(diǎn)賬單、報(bào)表是否上交，是否存在少交漏交賬單現(xiàn)象。 收銀員每日交（下）班清賬時，必須清點(diǎn)本日所收現(xiàn)金、信用卡、轉(zhuǎn) Ar 賬和轉(zhuǎn)招待賬等，并與當(dāng)班報(bào)表核對 一致。 第十三條 收銀人員必須 保證酒店所有收入款項(xiàng)全額收取，對于折扣手續(xù)不全、少輸漏輸、少收漏收造成損失的，由相關(guān)經(jīng)手收銀員全額賠償。 客房收入中的迷你吧、雜項(xiàng)收入（麻將、麻將桌）落單由客房部服務(wù)員填寫一份二聯(lián)的租借條或酒水單，經(jīng)客人簽字認(rèn)可后，一聯(lián)交前臺收銀、一聯(lián)交客房房務(wù)中心提貨。 第五章 收銀控制 第十二條 酒店消費(fèi)除房租收入、電話費(fèi)收入、門票收入，服務(wù)費(fèi)外，其他酒店各項(xiàng)消費(fèi)事項(xiàng)或收入包括退酒水或其他退還服務(wù)都必須由相關(guān)營業(yè)部門落單。② 酒店總經(jīng)理、酒店管理公司部門負(fù)責(zé)人和酒店管理公司總經(jīng)理簽字實(shí)行 8 折。 酒店部門經(jīng)理以 上人員個人消費(fèi)實(shí)行住房 5 折、餐飲 8 折，保齡球每局 2 元，健身房每小時 2 元。 信貸回收貨款折扣由往來帳會計(jì)審核實(shí)際消費(fèi)當(dāng)日是否享受折扣后，報(bào)酒店管理公司總經(jīng)理審簽。 （二）折扣審簽 原則上要求帳單上有相應(yīng)折扣權(quán)限人當(dāng)場親筆簽字。特殊情況下折扣，必須有酒店總經(jīng)理親筆簽字。 其他訂價 商品部除香煙、酒水外，其他商品原則上按 30%毛利率制定售價。 酒水香煙類酒水及香煙應(yīng)由餐飲部根據(jù)該商品的行業(yè)價格，適時提出建議價交財(cái)務(wù)部。必要時，還應(yīng)報(bào)集團(tuán)批準(zhǔn)。 第二章 商品訂價 第三條 為確保酒店毛收益，規(guī)范定價程序，制定食品、酒水和香煙毛利率標(biāo)準(zhǔn)及制價程序。 具體包括： 客房收入中的房租收入、電話費(fèi)收入、迷你吧收入、商務(wù)吧收入、洗衣費(fèi)、賠償金及雜項(xiàng)（麻將、麻將桌）等 。 第二條 本制度所指收入僅指酒店因提供商品或服務(wù)產(chǎn)生的、需要向消費(fèi)者收取的各項(xiàng)收入和費(fèi)用，包括變賣財(cái)產(chǎn)及廢舊物品、往來單位進(jìn)場費(fèi)及罰沒款收入等。 娛樂 收入中的廳租收入、門票收入等； 免單、其他收入等。 指導(dǎo)毛利率： 項(xiàng) 目 天 怡 酒 店 花 源 酒 店 食 品 一樓餐廳 55% 一樓餐廳 57% 二樓餐廳 58% 三樓餐廳 55% 三樓餐廳 無 二、四、五樓廳房 60% 酒 水 一、二樓餐廳 40% 一、三樓餐廳 35% 西餐廳、大堂吧、洗浴中心 40% 二、四、五樓廳房 40% 三樓餐廳 無 迪吧、歌廳、球館 45% 香 煙 一、二樓餐廳 18% 一、三樓餐廳、商品部 15% 西餐廳、大堂吧、洗浴中心、商場 20% 二、四、五樓廳房，迪吧、歌廳、球館 20% 指導(dǎo)毛利率定價公式 銷售 價格 =成本 /成本率 X 100% 成本率 = 1 毛利率 毛利率 =銷售凈收入 銷售成本 X 100% 銷售凈收入 第五條 制價部門先由業(yè)務(wù)部門（廚部或餐飲部）提出建議價，再由 酒店財(cái)務(wù)部成本稽核負(fù)責(zé)商品的定價審核，最后由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和酒店總經(jīng)理簽字確定。財(cái)務(wù)部成本會計(jì)將該定價輸入電腦，并通知廚部、餐飲部和收銀員。 迷你吧 客房部房務(wù)中心將推出的新品名稱、進(jìn)價（倉庫領(lǐng)料單已注明）送交財(cái)務(wù)部成本稽核員 ，成本稽核員根據(jù)成本價按平均毛利率 65%制定出參考售價。其它如客房日 租、鐘點(diǎn)房租、 7 樓房租、香煙、酒水、廳租、服務(wù)費(fèi)及雜項(xiàng)均不在折扣范圍。特殊情況下折扣，必須有酒店總經(jīng)理親筆簽字。發(fā)生委托代簽行為的折扣權(quán)限人，第 二天早上 11:00 之前必須到財(cái)務(wù)部親筆簽字，否則，對折扣權(quán)限人每次處以 20 元罰款。 對集團(tuán)內(nèi)各單位消費(fèi)實(shí)行 折，與其它單位一樣，掛帳必須簽定協(xié)議。 （四）折扣簽批權(quán)限： ① 酒店部門經(jīng)理簽字實(shí)行 折 。 第十一條 因服務(wù)質(zhì)量或者菜品質(zhì)量等引起客人投訴，需要賠償?shù)?，根?jù)實(shí)際情況，酒店總經(jīng)理現(xiàn)場或電話委托部門經(jīng)理免單，詳細(xì)注明原因，并親筆簽字或最遲次日補(bǔ)簽，費(fèi)用記入酒店交際費(fèi)。 香煙酒水收入落單填寫一式二份的酒水單，一聯(lián)交收銀、一聯(lián)交水吧 。 所有單據(jù)必須由相關(guān)部門按序號保留齊全，次日交財(cái)務(wù)部稽核會計(jì)。 第十五條 收銀員每日必須及時將押金收入、