【正文】 輸，堅決杜絕野蠻操作，確保 存貨 安全。庫房安全工作有專人負責，建立安全制度，有落實有檢查。 （ 五 ）倉庫安全檢查工作管理和衛(wèi)生制度及人員素質(zhì)的培養(yǎng)。 在 核對賬目或?qū)嵨锉P點時如發(fā)現(xiàn)錯誤情況，將對 主管領(lǐng)導(dǎo) 及實物負責人進行處罰。 （ 3） 財務(wù) 必須與 庫管 定期 對賬，清點實物數(shù)與報表數(shù)是否一致，核對庫存差 第 30 頁 共 50 頁 異，查明差異原因，及 時進行修改更正，如實填寫盤點表，做到當日問題當日解決，確保 庫管 、統(tǒng)計賬一致。 （ 5）低值易耗品報廢，必須經(jīng)固定資產(chǎn)管理部門鑒定，寫出處理意見，由總經(jīng)理審批后方可做銷賬和作價處理。 〈 1〉一次購買、領(lǐng)取在 1000 元以下由 集團 具備簽字權(quán)負 責人審批，固定資產(chǎn)管理部門登記后方可報銷。 健全物資管理制度，不斷提高業(yè)務(wù)管理水平。 第 29 頁 共 50 頁 嚴格把好入庫驗收關(guān)，確保入庫 材料 數(shù)量準確、質(zhì)量完好。 減少不必要資源浪費，避免違規(guī)操作，杜絕違法行為。 四 、存貨管 理概述 （一）存貨含義和范圍 存貨含義：公司 經(jīng)營過程中為 耗用 等 而儲備 的 各種資產(chǎn) 、 材料 物資。 進貨發(fā)票在同 一個月內(nèi)入賬，可不受開票日期限制，否則要用暫估價入賬。 說明內(nèi)容：原入庫單號、估價賬務(wù)時間、憑證號。 （ 三 ）購入 存貨 計價：按實際 價值入賬 即支付的 買價 ，另外支付的 買方負擔運費、裝卸費、保險費＋途中合理損耗 計入 費用項目 。 （ 2）缺少采購 人員 和總經(jīng)理或授權(quán)人簽字。 （ 4）消耗品和不必逐個檢驗 貨物 ，由采購 人員 和 庫管 共同清點數(shù)量后，當時辦理入庫手續(xù)，填寫《 入庫單》。 〈 4〉填寫 供應(yīng)商名稱。 （ 2）入庫單由 庫管 填寫， 采購 部門 簽字。 第一聯(lián)采購 、 第二聯(lián) 庫管 、 第三聯(lián) 采購 統(tǒng)計 、 第四聯(lián) 財務(wù)會計 （二） 采購 驗收入庫管理 入庫目的 （ 1）保證工作正常開展和 貨物 入庫環(huán)節(jié)準確性、及時性、完整性。 《到貨登記單》出現(xiàn)錯誤情況時， 庫管 要求采購 人員 重新辦理。 （ 4）《到貨登記單》填寫后，必 須由采購 人員 、 庫管 共同簽字確認后方可有效。 （ 3） 貨物 驗收后，采購 部門 立即填寫《到貨登記單》 ， 要求做到字跡清楚、數(shù)據(jù)準確、內(nèi)容完整、及時迅速。 接貨規(guī)定： 采購 部門 每天根據(jù) 供貨 商 到貨信息，以到貨通知單形式于當日通知 庫房崗 位 ，以便其及時組織人力、物 力，調(diào)劑存貨場地。 定單按月 分類 單獨歸檔、備查。 財務(wù)人員根據(jù)采購訂單對到貨后入庫金額進行復(fù)核、監(jiān)控。 依據(jù) 集團 公司任務(wù)或者 預(yù)算 規(guī)定 。 日記賬、對賬單、調(diào)節(jié)表按月裝訂保管，財務(wù) 部長 定期對出納工作進行 檢查考核。 （ 五 ）賬、表管 理 出納員應(yīng)按日將銀行存款收支編制記賬憑證，經(jīng)審核無誤后登記日記賬， 做到日清月結(jié)。 所有借款均應(yīng)在規(guī)定期內(nèi)報賬，支票應(yīng)在借出后 10 天內(nèi)報賬。 （ 2）收款人對支票的真?zhèn)涡载撠煟盏郊僦?責任自負。 第 23 頁 共 50 頁 （ 2）支票是真的，印章是假的。對因換票不及時造成經(jīng)濟損失由經(jīng)辦人承擔，并對主管領(lǐng)導(dǎo)進行通報批評。 （ 2） 公司對所收的支票、匯票認真復(fù) 核其真實性和有效性，于當日或 最遲于次日送存銀行； 不能當日或次日送存期票，應(yīng)由出納收款員專人保存， 按結(jié)算期（收票日后 10 日內(nèi)）送存銀行。 （ 6）收到支票送存銀行要有銀行送款單，編制銀收字憑證，提取現(xiàn)金要有 第 22 頁 共 50 頁 支票存根，編制銀付字憑證。對違反規(guī)定給集團公司造成直 接經(jīng)濟損失 的對 出納，財務(wù) 部長 或財務(wù)主管 進行行政通報批評和經(jīng)濟處罰，處罰 標準為損 失額 的 50％ 。定額支票或超過萬元限額支票必須填列收款單位全稱。 所有印簽、專用章、法人名章的印膜和使用人均需在 集團財務(wù) 中心 備 案 。 四 、銀行存款管理 （一）銀行賬號管理 財務(wù)部應(yīng)按《銀行結(jié)算辦法》規(guī)定，結(jié)合公司管理、經(jīng)營需要，在銀行 開設(shè)基本賬戶、結(jié)算賬戶。 1丟失車票、發(fā)票者，報銷人應(yīng)寫出書面說明， 經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準后， 只給 予報銷 70％，個人承擔 30％。 差旅費票據(jù)應(yīng)在返回公司后 3 天內(nèi)報銷，并交清尾 款。 在財務(wù)部借款須填寫借款單 （格式另附 ）按借款 單內(nèi)容完整填寫，經(jīng)上 級領(lǐng)導(dǎo)批準簽 字并經(jīng)財務(wù)審核簽章后才借款。 內(nèi)帳： 支付費用要有合 理 單據(jù) 。 （ 2）資產(chǎn)類（固定資產(chǎn)、低值易耗品）。 財務(wù) 部長 或者財務(wù)主管 負責檢查出納盤點工作。 (3)會計人員根據(jù) “收款或付款 單據(jù) ”和 “銀行存款回單 ”等，經(jīng)核對無誤后，編 制憑證、登記有關(guān)帳簿。經(jīng)管現(xiàn)金收支的出納員不得進行會計記帳， 進行現(xiàn)金收付記帳的會計人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報經(jīng)開戶銀行批準。庫存現(xiàn)金不足時，可向銀行提取 ， 庫存現(xiàn)金超過限額時，應(yīng)及時解存銀行。 支付各種社會保險和社會救濟費，如退職金、離退休金、撫恤金等 ； 支付結(jié)算起點以下的零星支出 。 堅持前賬不清、后賬不立 的 借款原則 ； 貨幣資金收支必須及時全額入賬，做到日清月結(jié) ； 所有借款、對外付款事前必須堅持主管審批，財務(wù)審核手續(xù) ； 三 、現(xiàn)金管理 （一）現(xiàn)金使用范圍：執(zhí)行國務(wù)院 財務(wù)部 頒發(fā)《現(xiàn)金管理暫行條例》。庫存現(xiàn)金限額，按開戶銀行的規(guī)定執(zhí)行。 第三 部分 資金管理 一、 資金 管理規(guī)定 第 17 頁 共 50 頁 原則上應(yīng)在國有商業(yè)銀行開設(shè)銀行帳戶，開設(shè)或撤銷銀行帳戶時，必須 報 集團 批準。 在綜合考慮投入前提下，利潤增長必須高于費用增長。 （四）編報方法 編制預(yù)算采用上下結(jié)合、綜合平衡方法，自上而下分解目標、 明確任務(wù)，自下而上層層填報、逐 級審核把關(guān) 認真填報 ，最后 上傳 至 集團匯總 。 一、預(yù)算管理 總要求 （一）預(yù)算部署 集團 董事會 根據(jù) 董事會 確定的工作目標和任務(wù) 指標 ， 按照 財政年度前兩個 月份 部署 全 集團下 年度 的 全年預(yù)算工作， 由 集團 財務(wù)部 預(yù)算中心 設(shè)計細化預(yù)算方案、表格 、 填報說明 ， 并下發(fā)各編報公司和部門。 2） 采購需要二人以上經(jīng)手。 流程： 借款人 填寫 借款單 —— 各級部門領(lǐng)導(dǎo)簽字 — 預(yù)算外支出要填申請書上報總經(jīng)理簽字 — 財務(wù)制單 —— 審核 —— 取款 制單： 1） 借現(xiàn)金的賬務(wù)處理（附件 為審批后的借 據(jù)） 借：其他應(yīng)收款 — 部門 — 個人 貸：庫存現(xiàn)金 — 支付的其他與經(jīng)營有關(guān)的現(xiàn)金 注：如果借款屬于 購料 款，現(xiàn)金流量為：購買商品或接受勞務(wù)所支付的現(xiàn)金。 4） 入庫制單：原始附件為自制入庫單及發(fā)票，分錄為： 借：周轉(zhuǎn)材料 —— 明細 貸：應(yīng)付帳款 —— 供應(yīng)商 結(jié) 款時：原始附件為自制欠款單、入庫單，分錄為： 借：應(yīng)付帳款 —— 供應(yīng)商明細 貸：銀行存款或 庫存 現(xiàn)金 （ 四 ） 借款及還款 要求： 1） 實行 3 天還款制。敬請諒解。為避免不必要的附加費用之損失， 本處懇請 閣下早日繳清上述欠款。截至本函日期為止，貴單位之總欠款額為人民幣 元。 （合同臺帳格式另附） 制單：原始附件為 繳費通知單、發(fā)票， 分錄為： 借： 現(xiàn)金或銀行存款 貸： 主營業(yè)務(wù)收入 — 租金收入 物業(yè)管理費 繳費通知單格式如下： 租金 繳費通知單 編號： 致： 承租人 先生 /女士 ： 第 12 頁 共 50 頁 您好！根據(jù)本 公司 記錄，貴 方承租的場地 月份之 租金 尚 未 支 付 ，唯恐閣下公務(wù)繁忙，一時遺忘，現(xiàn)特函通知。 三、 業(yè)務(wù) 核算內(nèi)容主要包括： 租金收入、 報銷各類 費用支出 、應(yīng)付工資 等 。 財務(wù)應(yīng)根據(jù)銀行存款實際 發(fā)生的原始憑據(jù)及其他相關(guān)科目 ,按照記賬憑證的編制要求編制記賬憑證。 月未財務(wù)會計應(yīng)按照賬簿余額核對的相關(guān)要求 ,將現(xiàn)金總分類賬的余額 現(xiàn)金日記賬余額核對 ，對于不一致的的情況要立即查明 原因 進行處理 。 財務(wù)應(yīng)按照現(xiàn)金實際發(fā)生的原始憑據(jù)及其他相關(guān)科目填制記賬憑證。 公司 發(fā)生的其他業(yè)務(wù)支出，借記本科目，貸記 “應(yīng)付工資 ”、 “銀行存款 ”、“應(yīng)交稅金 ”、 “其他應(yīng)交款 ”等科目。 公司 取得的各項其他業(yè)務(wù)收入，借記 “銀行存款 ”、 “應(yīng)收賬款 ”等科目，貸記本科目。 本科目的明細核算應(yīng)與經(jīng)營收入的明細核算相對應(yīng)。 （ 五 ） 經(jīng)營成本 本科目核算 物業(yè)管理、物業(yè)經(jīng)營、物業(yè)大修等應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的經(jīng)營成本。 第 9 頁 共 50 頁 物業(yè)管理是一個系統(tǒng)工作，催交管理費也不是孤立的。 房屋出租收入是指企業(yè)將房屋出租向承租人所收到的租金收入； 物業(yè)管理收入是指企業(yè)向使用人收取的公共性服務(wù)費收入、公眾代辦性服務(wù)費收入和特約服務(wù)收入。 （ 三 ） 其他應(yīng)付款 本科目核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項，如 承租人 進行裝修時，企業(yè)向 其 收取的可能因裝修而發(fā)生的毀損修復(fù)、安全等方面費用的保證金等。 企業(yè)收到代收的各種款 項時，借記 “ 銀行存款 ” 等科目，貸記本科目；交給有關(guān)單位時，借記本科目，貸記 “ 銀行存款 ” 等科目。 預(yù)收賬款情況不多的公司，也可以將預(yù)收的款項直接記入 “ 應(yīng)收賬款 ”科目的貸方，不設(shè)本科目。 第二 節(jié) 財務(wù)管理制度實施細則 第一部分 會計核算 制度 一、 科目設(shè)置原則 ： 科目設(shè)置 及核算內(nèi)容要求符合 國家 財政部統(tǒng)一的規(guī)定，新科目啟用應(yīng)上報集 團財務(wù) 中心 備案，不得私自亂用科目。 六、 實行內(nèi)部獨立核算和業(yè)績考評。 三、 物業(yè) 公司實行 集團 董事會 領(lǐng)導(dǎo)下 總經(jīng)理 負責制 的財務(wù) 管理體制， 由集團財務(wù) 統(tǒng)一安排部署 財務(wù) 核算，資金的籌集 等各項 財務(wù)管理 工作 。 〈 4〉 檔案管理員（兼） 保管財務(wù)檔案資料，對憑證、賬簿、報表按期歸檔和整理； 負責 領(lǐng)用、返還收據(jù)的登記。 （ 三 ）其他崗位人員職責 物業(yè) 公司財務(wù) 其他 崗位按照分工不同分別設(shè)置 ：出納 員 、 發(fā)票 開票員 （兼 ） 、審核員 （兼 ） 、辦稅員 （兼 ） 、 檔案管理員（兼 ） 等。 以 做到事前計劃（ 預(yù)算控制 ） ，事中實時監(jiān)控，事后 接受集團公司 審計監(jiān)督 的管理模式 。 本制度 以集團財務(wù)管理為管理核心 ， 實行 集團 公司 董事會 領(lǐng)導(dǎo)下的 物業(yè) 公司總經(jīng)理負責制， 同時 為 適應(yīng)集團公司 對下屬子公司的全面 管理及 發(fā)展需要 ， 特設(shè)計本制度。 （二） 主管會計崗位 職責 協(xié)助 財務(wù) 部長 安排和落實本部門各項工作； 負責會計制證和帳務(wù)處理， 編制內(nèi)外部報表 并 報送 各類 會計報表 ； 審核收費通知單，保證收費標準無誤，并做好催繳工作 ； 組織、指導(dǎo)本部門員工的培訓(xùn)； 抓好本公司 核算業(yè)務(wù)，監(jiān)督各部門對于現(xiàn)金的借、還款等財務(wù)制度的貫徹執(zhí)行； 審核各項費用支出，執(zhí)行財務(wù)預(yù)算 ， 執(zhí)行集團財務(wù)下達的各項指令 ； 接待有關(guān)部門對企業(yè)財務(wù)工作的檢查； 檢查銀行、庫存現(xiàn)金、資金帳目，發(fā)現(xiàn)問題監(jiān)督改正調(diào)帳 ； 登記 賬簿 ，妥善保管會計憑證、帳本、會計報表和其他 財務(wù) 檔案資料 ； 第 5 頁 共 50 頁 審核企業(yè)納稅申報表； 1年（季）末所得稅匯算調(diào)整及報表的報送； 1為領(lǐng) 導(dǎo)提供各項數(shù)據(jù)、編制和報送各種臨時報表； 1管理往來明細帳目， 負 責 往 來 帳的清理 ， 做齡分析，催收應(yīng)收帳款等； 1 負責收據(jù)和發(fā)票等票據(jù)的管理 ； 1其他領(lǐng)導(dǎo)交辦的事項。 〈 3〉 發(fā)票開具員 租金收入發(fā)票 的開具； 填制上報發(fā)票使用情況申報表； 領(lǐng)取、保管和整理發(fā)票； 填制發(fā)票開據(jù)登記簿，負責整理裝訂。 同時 遵循 集團企業(yè) 發(fā)展目標和管理要求，并結(jié)合公司實際情況制定 。 接受 集團 財 務(wù)