《內(nèi)部控制學(xué)教案》ppt課件-全文預(yù)覽
【正文】 和評(píng)價(jià)經(jīng)營活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 內(nèi)部控制學(xué)課件 ? 第四節(jié) 審計(jì)委員會(huì)與內(nèi)部審計(jì) ? COSO審計(jì)委員會(huì)的發(fā)展過程。 ? 經(jīng)理行使下列職權(quán)： 內(nèi)部控制學(xué)課件 ? ，組織實(shí)施董事會(huì)決議； 經(jīng)營計(jì)劃和投資方案； 管理機(jī)構(gòu)設(shè)置方案； 管理制度； ； 6.提請聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人； 會(huì)決定聘任或者解聘以外的負(fù)責(zé)管理人員； 。 ? 其具體職權(quán)主要有： 、執(zhí)行股東會(huì)決議并向股東會(huì)報(bào)告工作； 2.決定公司的生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃和投資方案； 內(nèi)部控制學(xué)課件 ? ； 準(zhǔn)公司的基本管理制度； 的工作報(bào)告并做出決議； 度財(cái)務(wù)預(yù)決算方案和利潤分配方案、彌補(bǔ)虧損方案； 資本、分立、合并、終止和清算等重大事項(xiàng)提出方案； 理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人，并決定其獎(jiǎng)懲。 成；意義不一致設(shè)置多數(shù)通過。 內(nèi)部控制學(xué)課件 ? （三）我國的公司治理模式 ? 英美法系和大陸法系兩種模式交叉的混合模式，具有雙重特征：一方面，采用的是類似于大陸法系國家的二元治理結(jié)構(gòu)；另一方面，有突出強(qiáng)調(diào)了英美法系的獨(dú)立董事制度下的 “ 一元制 ” 模式，卻依然保留監(jiān)事會(huì)制度的形式。又稱雙重委員會(huì)制、二元制，在這種模式下，公司治理結(jié)構(gòu)強(qiáng)調(diào)決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)的分離。 ? 董事會(huì)成員由內(nèi)部董事和外部董事共同組成，一般以股東董事為主，也可以由非股東董事占多數(shù)。主要有英美法系和大陸法系兩種。 內(nèi)部控制學(xué)課件 ? 三、公司治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制 ? （一）公司治理與內(nèi)部控制關(guān)系的觀點(diǎn)： ? 分離論、環(huán)境論和嵌合論。 內(nèi)部控制學(xué)課件 ? （二）董事會(huì)對內(nèi)部控制的影響 ? 董事會(huì)是公司治理的核心，是聯(lián)系公司所有者和經(jīng)營者的紐帶，也是內(nèi)部控制中控制環(huán)境的重要因素。標(biāo)準(zhǔn)普爾被全世界作為最權(quán)威的商業(yè)性公司治理評(píng)價(jià)體系。 內(nèi)部控制學(xué)課件 ? （二）公司治理與公司管理 ? 前者是 cooperate governance ? 后者是 cooperate management ? 前者是宏觀，后者是微觀的，就企業(yè)而言。依存。 內(nèi)部控制學(xué)課件 二、內(nèi)部環(huán)境的主要構(gòu)成要素：包含組織的基調(diào)，塑造企業(yè)內(nèi)部各成員實(shí)施控制的自覺性。 內(nèi)部控制學(xué)課件 ? 我國 CPA的內(nèi)部環(huán)境的描述： 經(jīng)營管理的觀念、方式和風(fēng)格； 組織結(jié)構(gòu)； 董事會(huì)； 授權(quán)和分配責(zé)任的方法； 內(nèi)部審計(jì)； 人事政策和實(shí)務(wù)； 外部影響七個(gè)方面。影響內(nèi)部控制的觀念、組織形式、質(zhì)量和實(shí)施。 內(nèi)部控制學(xué)課
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