《企業(yè)所得稅匯算用》ppt課件-全文預(yù)覽
【正文】 的業(yè)務(wù)往來(lái)，附送年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表。 企業(yè)所得稅法第十三條第（三）項(xiàng)規(guī)定的支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷 。 〔 注意 國(guó)稅發(fā) 2022 86號(hào)文 〕 二、企業(yè)所得稅法關(guān)于可扣除項(xiàng)目的原則規(guī)定： 企業(yè)所得稅法第八條： 企業(yè) 實(shí)際發(fā)生的 與 取得收入有關(guān)的 、 合理的 支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 第十七條 企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。 增值稅 增值稅條例實(shí)施細(xì)則第四條 企業(yè)所得稅的處理注意是否按 國(guó)稅函 2022 828號(hào)文的規(guī)定處理 匯算清繳按規(guī)定填報(bào) 相關(guān)的涉稅證據(jù)的完善 〔 發(fā)票的開(kāi)具、發(fā)貨單的處理、購(gòu)貨方驗(yàn)收貨物的相關(guān)單據(jù)、合同、收款的處理、票據(jù)的貼現(xiàn)、應(yīng)收預(yù)收的明細(xì)賬的跟蹤 〕 區(qū)別 增值稅與企業(yè)所得稅 的視同銷售 關(guān)注國(guó)家稅務(wù)總局公告 2022年第 40號(hào) 視同銷售涉及的 個(gè)人所得稅 問(wèn)題（財(cái)稅 2022 50號(hào)文） 廢品、邊角料的銷售問(wèn)題 （二）提供勞務(wù)收入 是否均為同一性質(zhì)的勞務(wù)？ 是否按國(guó)稅函 2022 875號(hào)文第二條的規(guī)定確認(rèn)收入 ； 是否按完工程度確認(rèn)收入 質(zhì)保金的處理問(wèn)題； 相關(guān)的 合同是否完善、合規(guī) ，與收入確認(rèn)是否吻合？ 結(jié)算單據(jù) 是否能支持收入的確認(rèn)？ （三）轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入 是否均屬 同一種 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入？ 交易價(jià)格 是如何確定的？ 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入是否在一個(gè)年度內(nèi)確認(rèn)？（ 財(cái)稅 2022 59號(hào)文 與國(guó)家稅務(wù)總局公告 2022年第 19號(hào)） 交易合同的完整與 合規(guī)性 ； 股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易價(jià)及 轉(zhuǎn)讓收益的確認(rèn) 問(wèn)題； 是否符合財(cái)稅 2022 59號(hào)文、國(guó)家稅務(wù)總局公告 2022年第 4號(hào)、國(guó)家稅務(wù)總局公告 2022年第 34號(hào)、國(guó)稅函 2022 79號(hào)文的有關(guān)規(guī)定？ 無(wú)形資產(chǎn)、特別是 土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓 的處理問(wèn)題； 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓涉及的相關(guān)問(wèn)題 （財(cái)稅 2022 9號(hào)文、國(guó)稅函 2022 90號(hào)文） 轉(zhuǎn)讓債權(quán) 的收入 （四）股息、紅利等權(quán)益性投資收益 相關(guān)文書(shū)（董事會(huì)、股東會(huì)決議）的與相關(guān)財(cái)稅處理的一致性； 確認(rèn)的時(shí)點(diǎn)是否符合規(guī)定； 是否存在錯(cuò)誤判斷的問(wèn)題 〔 如： 固定利潤(rùn)分成，國(guó)稅發(fā) 2022 31號(hào)文第 36條等 〕 ； （五）利息收入 都是利息收入？是否可置換成其他的服務(wù)收入？ 〔 集團(tuán)公司的相關(guān)問(wèn)題〕 確認(rèn)時(shí)點(diǎn)是否符合規(guī)定（權(quán)責(zé)發(fā)生制及企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第 18條的規(guī)定） 是否按規(guī)定處理關(guān)聯(lián)方資金融通的利息問(wèn)題（利息的計(jì)提、國(guó)家稅務(wù)總局公告 2022年第 34號(hào)、遵從獨(dú)立交易原則） 相關(guān)的發(fā)票問(wèn)題 財(cái)稅 2022 121號(hào)文 轉(zhuǎn)貸的利息問(wèn)題 （六）租金收入 都是租金 ？租賃合同的簽訂問(wèn)題； 權(quán)責(zé)發(fā)生制的遵從問(wèn)題；（國(guó)稅函 2022 79號(hào)文與企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第 19條） 關(guān)聯(lián)方之間租賃的稅務(wù)問(wèn)題；（獨(dú)立交易原則） 相關(guān)的價(jià)外費(fèi)用； 收款與發(fā)票的開(kāi)具問(wèn)題； 其他問(wèn)題； 〔 營(yíng)業(yè)稅、房產(chǎn)稅、印花稅 〕 （七）特許權(quán)使用費(fèi)收入、接受捐贈(zèng)收入 【 包括：專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、特許權(quán)等 】 是否按規(guī)定確認(rèn)收入或確認(rèn)為應(yīng)納稅所得額？（國(guó)稅函 2022 875 號(hào)文第二條第（四）點(diǎn)第 8款的規(guī)定） （八）其他收入 會(huì)員費(fèi)收入 【 是否按國(guó)稅函 2022 875號(hào)文第二條第（四）點(diǎn)第 6款的規(guī)定處理 】 資產(chǎn)溢余收入 【 資產(chǎn)的盤盈、注意同時(shí)盤虧的處理 】 逾期未退包裝物押金收入 確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng) 【 超過(guò)三年尚未支付的債務(wù)是否取得該債務(wù)還承擔(dān)償還義務(wù)的相關(guān)證據(jù) 】 已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng) 債務(wù)重組收入 【 財(cái)稅 2022 59號(hào)文的相關(guān)規(guī)定 】 補(bǔ)貼收入（營(yíng)業(yè)外收入） 【 財(cái)稅 2022 70號(hào)文，尤其注意會(huì)計(jì)核算的合規(guī)性問(wèn)題 】 違約金收入 匯兌收益 【 注意匯兌損失 】 是否存在應(yīng)確認(rèn)收入但仍未作收入的其他掛賬 〔 隱瞞的收入 〕 預(yù)收賬款 其他應(yīng)付款 長(zhǎng)期應(yīng)收款 （九） 技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入相關(guān)材料準(zhǔn)備 （ 財(cái)稅 2022 111號(hào)文
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