【正文】 年 月 日 摘 要現(xiàn) 金銀行結(jié)算備 注昨日結(jié)存本日收入本日支出本日結(jié)存附現(xiàn)金收入憑證第 號(hào)—第 號(hào)，共 張；銀行結(jié)算收入憑證第 號(hào)—第 號(hào)，共 張附現(xiàn)金付出憑證第 號(hào)—第 號(hào)，共 張；銀行結(jié)算付出憑證第 號(hào)—第 號(hào)，共 張 單位主管： 會(huì)計(jì)： 出納：備注：《出納日?qǐng)?bào)表》應(yīng)一式兩聯(lián)，一聯(lián)出納存根聯(lián)，由出納保存；一聯(lián)為財(cái)務(wù)聯(lián)，由會(huì)計(jì)保存。2）、票據(jù)粘貼統(tǒng)一橫貼，粘貼不得超出結(jié)算單，不得粘住金額，不得粘住票據(jù)號(hào)碼，不能用沒(méi)有號(hào)碼的車(chē)票。借款原則為前清后借,借款人前面款項(xiàng)未能及時(shí)歸還的,財(cái)務(wù)有權(quán)不支付后面所借款項(xiàng)。若員工因公出差借款，員工需檢附部門(mén)主管簽字的《外出單》（見(jiàn)人力資源管理手冊(cè)（HKGL—RL001）），經(jīng)部門(mén)主管、財(cái)務(wù)審核，送董事和常務(wù)總經(jīng)理及總經(jīng)理授權(quán)人批準(zhǔn)后方可辦理借支款項(xiàng)手續(xù)。凡采購(gòu)日常辦公用品、零星小額度報(bào)銷(xiāo)的經(jīng)手人，須填制《費(fèi)用結(jié)算單》（附表13），附發(fā)票或相關(guān)憑證及《申購(gòu)單》、《材料入庫(kù)單》財(cái)務(wù)聯(lián)，經(jīng)有關(guān)人員簽字后方準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。超預(yù)算部分必須寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，經(jīng)財(cái)務(wù)審核并上報(bào)董事和常務(wù)總經(jīng)理審批后按規(guī)定報(bào)銷(xiāo)。13）其他管理費(fèi)用：由各部門(mén)填報(bào)不屬于上述費(fèi)用項(xiàng)目的費(fèi)用開(kāi)支。9）水電費(fèi)：由行政人事部填報(bào)。5）差旅費(fèi)；各部門(mén)填報(bào)差旅費(fèi)。費(fèi)用項(xiàng)目說(shuō)明：1）工資：人員工資，由行政人事部統(tǒng)計(jì)上報(bào)，決算金額為當(dāng)月發(fā)放的工資總額。 二、適用范圍：本規(guī)定適應(yīng)公司各部門(mén)。并在《合約文件使用登記表》上登記返還時(shí)間及返還人簽名。 經(jīng)濟(jì)合約期未滿：財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)將其分類(lèi)歸入合約進(jìn)行專(zhuān)柜，并負(fù)責(zé)監(jiān)督其合約項(xiàng)目工作的進(jìn)度，對(duì)于發(fā)現(xiàn)有違背合約相著規(guī)定的事項(xiàng)，有權(quán)向董事、常務(wù)總經(jīng)理提出書(shū)面的違反說(shuō)明及應(yīng)對(duì)措施的執(zhí)行方案。備注：有關(guān)會(huì)計(jì)檔案保管辦法，凡與本辦法不符的，一律以本辦法為準(zhǔn)。文件名稱(chēng)財(cái)務(wù)管理制度頁(yè)次第27頁(yè)/共43頁(yè)修訂日期文件編號(hào)HKGL—CW001版本各種會(huì)計(jì)檔案的保管期限，根據(jù)其特點(diǎn)，分為永久、定期二類(lèi)。C如確因工作需要，需復(fù)印會(huì)計(jì)檔案資料，應(yīng)填寫(xiě)“檔案復(fù)印、外攜登記表”，說(shuō)明用途，一般會(huì)計(jì)檔案由財(cái)務(wù)主管簽字，絕密會(huì)計(jì)檔案、會(huì)計(jì)報(bào)表經(jīng)董事或常務(wù)總經(jīng)理簽字后方可復(fù)印。A凡調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案資料必須辦理借閱手續(xù)。會(huì)計(jì)檔案管理人員對(duì)會(huì)計(jì)檔案必須進(jìn)行科學(xué)管理，做到妥善保管，存放有序，查找方便。本月度終了2個(gè)月須將會(huì)計(jì)檔案移交公司檔案管理部門(mén)。會(huì)計(jì)檔案工作財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)、監(jiān)督與檢查。六、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)的財(cái)務(wù)分析方法采用比較法，比率分析法和因素分析法進(jìn)行分析。報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)容一般包括；資產(chǎn)負(fù)債表?yè)p益表現(xiàn)金流量表資產(chǎn)負(fù)債表附表A：產(chǎn)品進(jìn)、出、存及產(chǎn)值月報(bào)表B：資金計(jì)劃調(diào)度月報(bào)表C：材料進(jìn)、出明細(xì)表（季報(bào)）D：應(yīng)收應(yīng)付明細(xì)表E：固定資產(chǎn)及在建工程明細(xì)表（季報(bào)）F：實(shí)現(xiàn)稅收明細(xì)表?yè)p益表附表（1）利潤(rùn)分配表（2）產(chǎn)品成本表（3）半產(chǎn)品成本表（4）制造費(fèi)用明細(xì)表（5）管理費(fèi)用明細(xì)表（6）財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表（7）銷(xiāo)售利潤(rùn)明細(xì)表（8）營(yíng)業(yè)外收支明細(xì)表（9）銷(xiāo)售、投入產(chǎn)出分析表（12）職工人數(shù)、工資統(tǒng)計(jì)表公司報(bào)送財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)內(nèi)容一般包括：（1）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況（2）資本變動(dòng)情況（3）盈虧情況及利潤(rùn)分配情況（4）資金變動(dòng)及周轉(zhuǎn)情況（5）財(cái)務(wù)收支、稅金繳納情況（6）各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資變動(dòng)及盈虧報(bào)廢情況（7）會(huì)計(jì)核算方法的變更（8）對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)（9）其他有必要說(shuō)明的情況三、總結(jié)和評(píng)價(jià)本公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)指標(biāo)包括：償債能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)和營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)。利用職權(quán)貪污、行賄、受賄、挪用公款等造成公司損失的除追回公司的損失外，對(duì)當(dāng)事人予以開(kāi)除處理。若因會(huì)計(jì)工作失誤而導(dǎo)致公司損失的由直接責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償損失金額的70％，間接責(zé)任人及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)賠償損失金額的30％。如不按以上規(guī)定由此產(chǎn)生的后果（損失）應(yīng)由倉(cāng)管員負(fù)責(zé)全額賠償。出納到銀行取款時(shí)應(yīng)注意安全，在存取款過(guò)程中如果將取回的款額丟失的，出納人員應(yīng)全額賠償，出納在保管過(guò)程中屬于人為原因造成損失由出納人員負(fù)責(zé)全額賠償。文件名稱(chēng)財(cái)務(wù)管理制度頁(yè)次第23頁(yè)/共43頁(yè)修訂日期文件編號(hào)HKGL—CW001版本第十四章 財(cái)產(chǎn)損失處理辦法各部門(mén)或個(gè)人在工作過(guò)程中，由于未按公司規(guī)定、工作麻弊、不認(rèn)真造成企業(yè)損失的，除及時(shí)將所損失的金額追回外，并對(duì)當(dāng)事人及相關(guān)權(quán)責(zé)人給予處罰，如損失的金額無(wú)法挽回的，當(dāng)事人與相關(guān)權(quán)責(zé)人應(yīng)按損失的金額給予賠償，具體處理如下：由于工作馬虎、管理不善、監(jiān)管不力、造成企業(yè)損失無(wú)法挽回的，根據(jù)損失額的大小給予賠償，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰：損失額在13000元的（含3000）由直接責(zé)任人賠償損失總額的70％，間接責(zé)任人（相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)）賠償損失總額30％。未盡保管責(zé)任或由于過(guò)失使財(cái)物遭受被竊、損失或盤(pán)虧的，由保管人員承擔(dān)賠償責(zé)任。文件名稱(chēng)財(cái)務(wù)管理制度頁(yè)次第21頁(yè)/共43頁(yè)修訂日期文件編號(hào)HKGL—CW001版本八、賠償處理財(cái)產(chǎn)管理人員，保管人有下列情況者，應(yīng)給予行政處罰或照價(jià)賠償。盤(pán)點(diǎn)人員依實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列“盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告表”（附表8）一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽認(rèn)后，出納、會(huì)計(jì)和總經(jīng)理各存一聯(lián)。盤(pán)點(diǎn)期間已收到未辦妥入賬手續(xù)的商品，應(yīng)另行分別存放。月份抽查：由總經(jīng)理或財(cái)務(wù)部門(mén)通知其部門(mén)主管后，和倉(cāng)管員做隨機(jī)抽樣盤(pán)點(diǎn)存貨，抽查比例不得低于40%。二、盤(pán)點(diǎn)方式：年終盤(pán)點(diǎn)；存貨：由倉(cāng)管員、財(cái)務(wù)人員于年終時(shí)，實(shí)施全面清點(diǎn)一次，輔助配件每年全面清點(diǎn)一次。外借和抵押需附有關(guān)資料報(bào)告董事和常務(wù)總經(jīng)理核準(zhǔn)后，方可外借、抵押。經(jīng)行政人事部、財(cái)務(wù)部查核后，報(bào)備董事和常務(wù)總經(jīng)理批準(zhǔn)，審批完畢，交采購(gòu)人員實(shí)施采購(gòu)。1）土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、日常辦公設(shè)備由行政人事部負(fù)責(zé)管理。在企業(yè)工程施工中發(fā)生的固定資產(chǎn)清理凈損益，計(jì)入有關(guān)工程成本。文件名稱(chēng)財(cái)務(wù)管理制度頁(yè)次第19頁(yè)/共43頁(yè)修訂日期文件編號(hào)HKGL—CW001版本1公司應(yīng)當(dāng)定期或者不定期對(duì)固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查。實(shí)際支出數(shù)大于預(yù)提費(fèi)用的差額，計(jì)入有關(guān)費(fèi)用；小于預(yù)提費(fèi)用的差額沖減有關(guān)費(fèi)用。公司按照規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊，計(jì)入成本、費(fèi)用、不得沖減資本。公司固定資產(chǎn)折舊，按月計(jì)提。已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，按照規(guī)定提取維修費(fèi)的固定資產(chǎn)，以及已經(jīng)估價(jià)單獨(dú)入賬的土地等，也不計(jì)提折舊。6）在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴(kuò)建的，按照固定資產(chǎn)的原價(jià)，加上改建發(fā)生的支出，減去改擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià)。3）投資者投入的，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過(guò)2年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。三、獎(jiǎng)懲規(guī)定：凡未按上述規(guī)定開(kāi)具取得原始憑證的，財(cái)務(wù)有權(quán)將不符合規(guī)定的無(wú)效憑證予以退回，由憑證經(jīng)辦人重新開(kāi)具取得，并按每次出錯(cuò)憑證單數(shù)對(duì)經(jīng)辦人予以每張5元處罰。凡是經(jīng)過(guò)涂改、挖補(bǔ)、刮擦，未有董事、常務(wù)總經(jīng)理或授權(quán)人同意更正、簽字確認(rèn)的及以小改大的憑證一律視為無(wú)效憑證。一式多聯(lián)的原始單據(jù)憑證，必須用雙面復(fù)寫(xiě)紙（或者無(wú)碳復(fù)寫(xiě)）套寫(xiě)，并連續(xù)編號(hào)，作廢應(yīng)加蓋“作廢”戳記,連同存根一起保存，不得撕毀、套開(kāi)、弄虛作假、開(kāi)大頭小尾單據(jù)。自制原始憑證必須有憑證單位領(lǐng)導(dǎo)人或其指定人員簽名或者簽章。與財(cái)務(wù)收支無(wú)關(guān)的單據(jù)行政人事部應(yīng)設(shè)立空白單據(jù)領(lǐng)用登記簿，各部門(mén)領(lǐng)用須向行政人事部登記領(lǐng)用，單據(jù)使用完以后，需再次領(lǐng)用的須將已使用存根聯(lián)經(jīng)行政人事部審核回收后，再據(jù)以領(lǐng)用。其他空白單據(jù)由行政人事部負(fù)責(zé)保管。對(duì)于股票或債券類(lèi)長(zhǎng)期投資無(wú)論是企業(yè)擁有還是他人保管的，都要進(jìn)行完整的會(huì)計(jì)記錄，并對(duì)其增減變動(dòng)及投資收益的實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行相關(guān)的會(huì)計(jì)核算。業(yè)務(wù)的授權(quán)、業(yè)務(wù)的執(zhí)行、業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)記錄，以及投資資產(chǎn)的保管不得由一人同時(shí)負(fù)責(zé)上述任何兩項(xiàng)工作。對(duì)外投資不準(zhǔn)掛往來(lái)賬，不準(zhǔn)搞賬外投資。同時(shí)增加或減少公司的長(zhǎng)期投資，并且在公司從被投資單位實(shí)際分得股利或者利潤(rùn)時(shí)，相應(yīng)減少公司的長(zhǎng)期投資。實(shí)際支付款項(xiàng)中含有應(yīng)計(jì)利息的，按照扣除應(yīng)慶利息后的差額計(jì)價(jià)。對(duì)外投資，按照下列原則確定：（1）以現(xiàn)金、存款等貨幣資金方式向其他單位投資的，按照實(shí)際支付的金額計(jì)價(jià)。任何銀行票據(jù)發(fā)現(xiàn)丟失，要立即通知財(cái)務(wù)部門(mén)，并向銀行掛失，通知收款單位協(xié)助防范。違約票據(jù)（呆票）沖銷(xiāo)須經(jīng)董事和常務(wù)總經(jīng)理批準(zhǔn)，按規(guī)定的程序進(jìn)行賬務(wù)處理，已沖銷(xiāo)的票據(jù)必須設(shè)立登記簿進(jìn)行登記，并應(yīng)在以后采取有效追蹤措施。D、開(kāi)立票據(jù)跨年度時(shí)，日期易生筆誤，應(yīng)特別注意E、字跡模糊不清時(shí)，應(yīng)予退回重新開(kāi)立。票據(jù)的接受、貼現(xiàn)須經(jīng)董事和常務(wù)總經(jīng)理書(shū)面批準(zhǔn)。壞賬定義：A、因債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后仍然不能收回的應(yīng)收賬款。出納的現(xiàn)金、銀行、應(yīng)收票據(jù)、其他有價(jià)證券帳目的記錄，應(yīng)字跡清楚，摘要清晰明確、每日結(jié)出余額，以便會(huì)計(jì)人員定期不定期的對(duì)上述實(shí)物或帳目進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)或清查。出納需要從銀行存折或者公司銀行賬戶(hù)提取現(xiàn)金，應(yīng)填寫(xiě)《現(xiàn)金提取申請(qǐng)單》，經(jīng)財(cái)務(wù)部主管審核、董事或常務(wù)總經(jīng)理簽字后，方可提取。在處理完畢上述物料后，出納人員在收取上述物料處理銷(xiāo)售現(xiàn)金款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)要求倉(cāng)庫(kù)提供經(jīng)權(quán)責(zé)主管簽字的《出庫(kù)單》，并復(fù)核款項(xiàng)金額，鑒定現(xiàn)鈔的真?zhèn)螣o(wú)誤后填寫(xiě)《收款收據(jù)》加蓋現(xiàn)金收訖章，同時(shí)將該《收款收據(jù)》財(cái)務(wù)聯(lián)附在《出納日?qǐng)?bào)表》后，提報(bào)財(cái)務(wù)主管和公司董事和常務(wù)總經(jīng)理。并將該《收款收據(jù)》財(cái)務(wù)聯(lián)附在《出納日?qǐng)?bào)表》后，提報(bào)財(cái)務(wù)主管和公司董事和常務(wù)總經(jīng)理。印鑒保管人應(yīng)根據(jù)董事或常務(wù)總經(jīng)理審批的《資金使用申請(qǐng)單》（附表4）復(fù)核開(kāi)立金額后，方可在銀行付出單證上加蓋印鑒。十二、發(fā)出的支票要做好記錄登記，做到手續(xù)清楚，責(zé)任分明。注意支票上的文字記載(如禁止背書(shū)轉(zhuǎn)讓字樣)。收受的支票面額較應(yīng)繳納款項(xiàng)為多時(shí)，在未兌現(xiàn)以前不得找還，其差額應(yīng)等支票承兌后歸還。十、收取外單位的支票應(yīng)認(rèn)真審核，支票形質(zhì)、內(nèi)容完整；印鑒清晰無(wú)誤，并及時(shí)將支票送存開(kāi)戶(hù)銀行。不允許出現(xiàn)白條抵庫(kù)。文件名稱(chēng)財(cái)務(wù)管理制度頁(yè)次第10頁(yè)/共43頁(yè)修訂日期文件編號(hào)HKGL—CW001版本五、出納人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《現(xiàn)金提取申請(qǐng)單》（附表2），并說(shuō)明用途和金額，經(jīng)董事或常務(wù)總經(jīng)理簽批后方可提取?！妒湛钍論?jù)》一式三聯(lián)，出納保留存根聯(lián)，憑存根聯(lián)登記現(xiàn)金日記賬，在領(lǐng)用空白《收款收據(jù)》時(shí)應(yīng)歸還存根聯(lián)；如由被授權(quán)人收款，則存根聯(lián)由收款人保存，收款當(dāng)天，將財(cái)務(wù)聯(lián)和收回的款項(xiàng)一起交出納。出納人員收到公司職員或其他往來(lái)單位（個(gè)人）交來(lái)非貨款現(xiàn)金，鑒定現(xiàn)鈔的真?zhèn)螣o(wú)誤后，應(yīng)及時(shí)開(kāi)具《收款收據(jù)》提報(bào)收入，詳細(xì)填寫(xiě)收款日期、交款人、收款金額（應(yīng)分別填寫(xiě)人民幣大、小寫(xiě)）、款項(xiàng)說(shuō)明、并由交款人簽字確認(rèn)，加蓋現(xiàn)金收訖章。除了情況特殊（如發(fā)生在外地收付或事先取得財(cái)務(wù)部主管和董事或常務(wù)總經(jīng)理的同意并授權(quán)代收）任何部門(mén)和個(gè)人，均不得擅自出具收款憑證或用白條收取款項(xiàng)。發(fā)生的貨幣資金收入及支出，應(yīng)立即入賬，不得拖延。七、每月必須定期不定期地對(duì)固定資產(chǎn)、低值易耗品、倉(cāng)庫(kù)物料進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)核對(duì)，抽查盤(pán)點(diǎn)不得低于20%，做到賬賬、賬卡、賬物、賬證四相符。四、增值稅專(zhuān)用發(fā)票以及支票、銀行票據(jù)、匯兌等銀行性支出，未經(jīng)董事和常務(wù)總經(jīng)理審核簽字不能開(kāi)具給往來(lái)結(jié)算單位。審核人員對(duì)其審核后憑證、賬簿、報(bào)表的合法性和合理性負(fù)責(zé)。十六、 應(yīng)收應(yīng)付往來(lái)結(jié)算帳目應(yīng)定期核對(duì)。出納與財(cái)務(wù)人員，采購(gòu)與驗(yàn)收、業(yè)務(wù)與倉(cāng)管員、采購(gòu)與倉(cāng)管員、工資計(jì)算人員與出納、收款與會(huì)計(jì)、裝運(yùn)員與倉(cāng)管員等等。七、 有關(guān)現(xiàn)金、存貨或其他流動(dòng)資產(chǎn)收發(fā)的單據(jù)，應(yīng)事先印妥連續(xù)編號(hào)。三、 有形資產(chǎn)應(yīng)加防護(hù)，以免私自或不當(dāng)使用。移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)賬簿，不得自行另立新賬，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。對(duì)需要移交的遺留問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)寫(xiě)出書(shū)面材料。2）會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺，如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。3）整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面材料。沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本公司的商業(yè)秘密。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，并在會(huì)計(jì)工作中進(jìn)行宣導(dǎo)。公司會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度：公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人員直系親屬不得在公司財(cái)務(wù)部門(mén)擔(dān)任出納工作。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和專(zhuān)業(yè)技能，熟悉國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，遵守職業(yè)道德。公司根據(jù)目前企業(yè)狀況以及原有運(yùn)作習(xí)慣和財(cái)務(wù)要求，財(cái)務(wù)部人員工作崗位設(shè)置分為：財(cái)務(wù)主管，出納，成本費(fèi)用會(huì)計(jì)、總賬會(huì)計(jì)。文件名稱(chēng)財(cái)務(wù)管理制度頁(yè)次第4頁(yè)/共43頁(yè)修訂日期文件編號(hào)HKGL—CW001版本第二章 財(cái)務(wù)人員管理一、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置和財(cái)務(wù)人員配備公司根據(jù)財(cái)務(wù)（資產(chǎn)、資金）管理的需要設(shè)置財(cái)務(wù)部。對(duì)公司制定的有關(guān)經(jīng)營(yíng)或管理制度，涉及財(cái)產(chǎn)、資金、利潤(rùn)的有提出修改意見(jiàn)的建議權(quán)。組織起草、修改、完善財(cái)務(wù)方面