【正文】 有 限 公 司 出 納 日 報(bào) 表 №公司名稱： 年 月 日 摘 要現(xiàn) 金銀行結(jié)算備 注昨日結(jié)存本日收入本日支出本日結(jié)存附現(xiàn)金收入憑證第 號(hào)—第 號(hào)，共 張；銀行結(jié)算收入憑證第 號(hào)—第 號(hào)，共 張附現(xiàn)金付出憑證第 號(hào)—第 號(hào)，共 張；銀行結(jié)算付出憑證第 號(hào)—第 號(hào)，共 張 單位主管： 會(huì)計(jì)： 出納：備注：《出納日?qǐng)?bào)表》應(yīng)一式兩聯(lián)，一聯(lián)出納存根聯(lián)，由出納保存；一聯(lián)為財(cái)務(wù)聯(lián)，由會(huì)計(jì)保存。3）、車票只能坐哪趟車用哪趟車的票，不得用其他的車票代替，“小額大票”必須在車票上注明實(shí)報(bào)金額，只能大票改小，不得小票改大?！顿M(fèi)用結(jié)算單》、《借款單》、《資金使用申請(qǐng)單》，一律須經(jīng)辦人簽字、注明用途，經(jīng)有關(guān)人員簽字后方可報(bào)銷。出差人員所借款項(xiàng)原則上返差后七天內(nèi)報(bào)銷，遇節(jié)假日順延。相關(guān)費(fèi)用的報(bào)銷。財(cái)務(wù)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行對(duì)比分析，對(duì)差異較大的提出修正意見。預(yù)算審批：財(cái)務(wù)部匯總各部門的預(yù)算，并進(jìn)行初審后上報(bào)董事和常務(wù)總經(jīng)理審批，25日前下達(dá)各部門執(zhí)行。10）修理費(fèi)：由各部門填報(bào)。6）業(yè)務(wù)招待費(fèi)：原則上由各部門計(jì)劃填報(bào)。2）電話費(fèi)：由行政人事部統(tǒng)計(jì)公司所有固定電話話費(fèi)和需要報(bào)銷的移動(dòng)電話話費(fèi)。三、名詞定義：公司部門費(fèi)用是指公司各部門所開支的費(fèi)用。C、復(fù)印經(jīng)濟(jì)合約者，出示董事、常務(wù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的《合約借閱申請(qǐng)單》，到財(cái)務(wù)部門領(lǐng)取合約原件或是復(fù)本，復(fù)印完畢，應(yīng)該當(dāng)日立即歸還財(cái)務(wù)保管人，如因特殊原因不能馬上歸還者應(yīng)事先通知經(jīng)濟(jì)合約保管者，與次日返還，但是中途不得將經(jīng)濟(jì)合約轉(zhuǎn)交他人，如因此造成公司的損失，公司將對(duì)其做出相應(yīng)的處罰、處分，情節(jié)嚴(yán)重者，追究其法律責(zé)任。 財(cái)務(wù)部門保存的經(jīng)濟(jì)合約必須進(jìn)行科學(xué)管理，做到妥善保管，存放有序，查找方便，同時(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意放置，嚴(yán)防毀損，散失和泄密。本辦法有關(guān)檔案管理未盡事宜，參照公司檔案管理辦法執(zhí)行。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5種。D調(diào)閱檔案應(yīng)在指定地點(diǎn)，由會(huì)計(jì)檔案專管人員協(xié)同調(diào)閱。先填寫“調(diào)閱檔案資料登記單” （附表9），經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核簽字后，方可調(diào)閱。同時(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。財(cái)務(wù)部對(duì)于違反會(huì)計(jì)檔案管理制度的，有權(quán)進(jìn)行檢查糾正，情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)當(dāng)報(bào)告董事、常務(wù)總經(jīng)理嚴(yán)肅處理。公司每年形成的會(huì)計(jì)檔案，都應(yīng)由財(cái)務(wù)部按照歸檔的要求，定期負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊(cè)。文件名稱財(cái)務(wù)管理制度頁(yè)次第26頁(yè)/共43頁(yè)修訂日期文件編號(hào)HKGL—CW001版本第十六章 會(huì)計(jì)檔案及財(cái)務(wù)相關(guān)文件管理辦法一、會(huì)計(jì)檔案管理辦法為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的科學(xué)管理，加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的保密性、完整性、連續(xù)性，特制定本辦法。具體包括：資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、應(yīng)文件名稱財(cái)務(wù)管理制度頁(yè)次第25頁(yè)/共43頁(yè)修訂日期文件編號(hào)HKGL—CW001版本收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、資金利潤(rùn)率、銷售毛利率、銷售利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率、銷售投入產(chǎn)出比等。備注：該制度條款中有詳細(xì)處罰規(guī)定的按規(guī)定執(zhí)行，未詳細(xì)規(guī)定的原則上參照本制度實(shí)施。采購(gòu)：本著做到經(jīng)濟(jì)合理的原則，既做到不積壓庫(kù)存又不供應(yīng)脫節(jié)，減少不合理的資金占用，采購(gòu)員應(yīng)熟悉供應(yīng)商的原料、質(zhì)量、價(jià)格等相關(guān)情況，認(rèn)真調(diào)查市場(chǎng)信息并分析，提供公司領(lǐng)導(dǎo)參考。倉(cāng)管員在保管過程中屬于人為原因造成的損失由倉(cāng)管員負(fù)責(zé)全額賠償，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)管理不善、監(jiān)管不力責(zé)任，按損失額的20％罰款。存取款金額在10000元以上（含10000）的需向公司申請(qǐng)人員或車輛協(xié)助，否則在存取款過程中發(fā)生的后果由出納自行負(fù)責(zé)。損失額在3000元以上的由公司根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行協(xié)調(diào)處理。文件名稱財(cái)務(wù)管理制度頁(yè)次第22頁(yè)/共43頁(yè)修訂日期文件編號(hào)HKGL—CW001版本第十三章 財(cái)產(chǎn)損失審批制度公司應(yīng)加強(qiáng)各項(xiàng)資產(chǎn)的管理與核算，有效地控制資產(chǎn)損失，特制定本制度。對(duì)所保管的財(cái)物有盜賣、調(diào)換或化公為私等循私舞弊者，視情況輕重給予處分，直至追究法律責(zé)任。五、存貨盤點(diǎn)；以當(dāng)月最末一日舉行為原則原則上全面盤點(diǎn)六、盤點(diǎn)報(bào)告財(cái)務(wù)部門應(yīng)依盤存表編制“盤點(diǎn)報(bào)告表” 一式三聯(lián)，財(cái)務(wù)管理部門填列差異原因的說明及處理意見后，報(bào)董事和常務(wù)總經(jīng)理審批，一聯(lián)交倉(cāng)庫(kù)，一聯(lián)轉(zhuǎn)董事、常務(wù)總經(jīng)理，一聯(lián)財(cái)務(wù)做為賬款調(diào)整的依據(jù)。銷貨退回的成品，應(yīng)于盤點(diǎn)前辦妥退貨手續(xù)，含驗(yàn)收未入賬。三、盤點(diǎn)前準(zhǔn)備事項(xiàng)：存貨的堆置，應(yīng)力求整齊、集中、分類、并置標(biāo)示牌。財(cái)務(wù)：由會(huì)計(jì)和出納共同盤點(diǎn)。1固定資產(chǎn)損耗無法修理，或修理不符合經(jīng)濟(jì)原則，以及廢棄不用的固定資產(chǎn)及盤盈盤虧的固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)填《物品報(bào)廢申請(qǐng)單》（附表7），提出處理意見，送財(cái)務(wù)審核后，報(bào)董事和常務(wù)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)廢或出售。1請(qǐng)購(gòu)的固定資產(chǎn)到廠后，由財(cái)務(wù)部門對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)編號(hào)后，第一聯(lián)使用單位留存，第二聯(lián)連同發(fā)票及請(qǐng)購(gòu)單由財(cái)務(wù)編制憑證付款；第三聯(lián)財(cái)務(wù)存檔。2）機(jī)械設(shè)備、儀表、機(jī)電性設(shè)備由生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)管理。1籌建期間發(fā)生的與工程不直接有關(guān)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧和清理凈損益，以及由于非常原因造成的固定資產(chǎn)清理凈損失，計(jì)入開辦費(fèi)。年度終了前必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查。固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓或者清理報(bào)廢的變價(jià)凈收入與其帳面凈值的差額，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出。公司發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出，計(jì)入有關(guān)費(fèi)用。月份內(nèi)開始使用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起提折舊。企業(yè)固定資產(chǎn)折舊方法一般采用平均年限法。7）公司購(gòu)建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅，計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。4）融資租入的，按照租賃協(xié)議或者合同確定的價(jià)款加運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。固定資產(chǎn)按照下列方式計(jì)價(jià)。單據(jù)經(jīng)辦人、倉(cāng)管員及發(fā)貨員如擅自分聯(lián)更正、涂改、挖補(bǔ)、刮擦的單據(jù)數(shù)字發(fā)現(xiàn)一次按每張單據(jù)100元予以處罰。憑證更正、涂改超過兩處的，也視為無效憑證。如有發(fā)生損失由經(jīng)辦人承擔(dān)一切經(jīng)濟(jì)法律責(zé)任。凡有大寫和小寫原始憑證，大小寫金額必須相符。所有單據(jù)不得套開、撕毀，作廢須單據(jù)的所有聯(lián)次才能作廢，任何單據(jù)遺失應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)部門，由此造成由責(zé)任人賠償。財(cái)務(wù)收支有關(guān)的單據(jù)財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)立空白單據(jù)領(lǐng)用登記簿，各部門領(lǐng)用須向財(cái)務(wù)部登記領(lǐng)用，單據(jù)使用完以后，需再次領(lǐng)用的須將已使用存根聯(lián)經(jīng)財(cái)務(wù)審核回收后，再據(jù)以領(lǐng)用。文件名稱財(cái)務(wù)管理制度頁(yè)次第16頁(yè)/共43頁(yè)修訂日期文件編號(hào)HKGL—CW001版本1除無記名證券外，公司在購(gòu)入股票或債券會(huì)應(yīng)在購(gòu)入的當(dāng)日盡快登記于公司名下，嚴(yán)禁登記于經(jīng)辦人員名下。公司對(duì)長(zhǎng)期投資的資產(chǎn)（指股票和債券資產(chǎn)）在擁有數(shù)額較大的投資資產(chǎn)的情況下委托銀行、證券公司等機(jī)構(gòu)進(jìn)行保管，數(shù)額較少時(shí)同由公司自行保管，在這種方式下建立聯(lián)合控制制度，即至少要由兩人以上人員共同控制。投資應(yīng)以直接或間接盈利為目的，嚴(yán)禁盲目投資、關(guān)系投資、感情投資。公司對(duì)外投資分得的利潤(rùn)或者股利和利息，計(jì)入投資收益，按照國(guó)家規(guī)定繳納或者補(bǔ)交所得稅。（5）溢價(jià)或者折價(jià)購(gòu)入和長(zhǎng)期債券，其實(shí)際支付的款項(xiàng)（扣除應(yīng)計(jì)利息）與債券面值的差額，在債券到期以前，分期計(jì)入投資收益。（2）以實(shí)物、無形資產(chǎn)方式向其他單位投資的，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)?；虻菆?bào)或廣播聲明的廣告費(fèi)用和被冒領(lǐng)的損失由責(zé)任人承擔(dān)。票據(jù)到期時(shí)如果客戶只付了其中的部分款項(xiàng)，應(yīng)在票據(jù)登記本上、對(duì)帳單上分別兩次將付款日期、金額、余額記錄以便對(duì)未結(jié)清款項(xiàng)部分跟蹤。票據(jù)上文字有無涂改、涂銷或更改，注意票據(jù)記載何處不能修改(如大寫金額)，可更改者是否于更改處加蓋原印鑒。收受外單位票據(jù)應(yīng)注意以下事項(xiàng) A、凡與業(yè)務(wù)無關(guān)的票據(jù)不得收受。B、因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過12個(gè)月仍然不能收回應(yīng)收賬款。文件名稱財(cái)務(wù)管理制度頁(yè)次第13頁(yè)/共43頁(yè)修訂日期文件編號(hào)HKGL—CW001版本出納應(yīng)在每日下班前半個(gè)小時(shí)內(nèi)清點(diǎn)現(xiàn)金，與現(xiàn)金日記帳核對(duì)，做到賬實(shí)相符。提取現(xiàn)金后，將《現(xiàn)金提取申請(qǐng)單》和銀行取款憑證留底，并登入銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記帳。二、付出業(yè)務(wù)現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)由出納負(fù)責(zé)辦理。出納人員收到公司職員或其他往來單位（個(gè)人）交來非貨款現(xiàn)金，鑒定現(xiàn)鈔的真?zhèn)螣o誤后，應(yīng)及時(shí)開具《收款收據(jù)》提報(bào)收入，詳細(xì)填寫收款日期、交款人、收款金額（應(yīng)分別填寫人民幣大、小寫）、款項(xiàng)說明、并由交款人簽字確認(rèn)，加蓋現(xiàn)金收訖章。文件名稱財(cái)務(wù)管理制度頁(yè)次第11頁(yè)/共43頁(yè)修訂日期文件編號(hào)HKGL—CW001版本十四、一切銀行付出原始憑證要齊全，應(yīng)經(jīng)過會(huì)計(jì)審核，董事或常務(wù)總經(jīng)理及授權(quán)人員簽字方可支出，所有銀行支出后必須加蓋銀行付訖章。登記內(nèi)容：領(lǐng)用人，用途、領(lǐng)用日期、使用金額及交回存根報(bào)賬記錄。十一、對(duì)購(gòu)入的現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票要建立登記制度。開立支票，在跨年度時(shí)，日期易生筆誤，應(yīng)特別注意字跡模糊不清時(shí)，應(yīng)予退回重新開立。收款人員在收取了空頭支票或不合格支票，被銀行退票時(shí)，應(yīng)由公司對(duì)該付款單位的聯(lián)系人與財(cái)務(wù)部共同負(fù)責(zé)聯(lián)系查詢，索回貨款，如由此發(fā)生有損失，由公司對(duì)該付款單位的聯(lián)系人負(fù)責(zé)賠償。七、出納人員在每天工作結(jié)束時(shí)要清點(diǎn)現(xiàn)金、核對(duì)賬目，財(cái)務(wù)部主管應(yīng)進(jìn)行不定期檢查。巨額現(xiàn)金(100000元以上)從單位到開戶銀行之間運(yùn)遞，應(yīng)由公司派員護(hù)送。被授權(quán)人在領(lǐng)用空白《收款收據(jù)》時(shí)應(yīng)歸還存根聯(lián)。并將該《收款收據(jù)》財(cái)務(wù)聯(lián)附在《出納日?qǐng)?bào)表》后，提報(bào)財(cái)務(wù)主管和公司董事和常務(wù)總經(jīng)理。出納人員每天下午必須查詢一次開戶銀行帳戶到款發(fā)生額，并及時(shí)開具《出納日?qǐng)?bào)表》（附表1）提報(bào)收入，《出納日?qǐng)?bào)表》應(yīng)詳細(xì)填寫收款日期、客戶名稱、收款金額（應(yīng)分別填寫人民幣大、小寫）往來銀行名稱，并簽字。賬目應(yīng)當(dāng)日清日結(jié)，每月結(jié)算，賬款相符。九、賬物核對(duì)過程中，發(fā)現(xiàn)不相符應(yīng)及時(shí)查出原因、核對(duì)清楚，短期無法核對(duì)清楚的，應(yīng)及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)部主管和董事及常務(wù)總經(jīng)理，請(qǐng)求處理意見。五、每月5號(hào)之前應(yīng)核對(duì)上月總賬與明細(xì)賬是否相符；現(xiàn)金日記帳和現(xiàn)金實(shí)物是否相符；銀行存款日記賬和銀行對(duì)帳單是否相符；倉(cāng)庫(kù)物料賬實(shí)是否相符。沒有經(jīng)過審核原始憑證不得報(bào)銷，沒有審核的記帳憑證不許記帳，沒有審核的賬簿不得編制報(bào)表，沒有經(jīng)過審核的會(huì)計(jì)報(bào)表不得報(bào)出。文件名稱財(cái)務(wù)管理制度頁(yè)次第8頁(yè)/共43頁(yè)修訂日期文件編號(hào)HKGL—CW001版本第五章 財(cái)務(wù)核對(duì)制度為了減少浪費(fèi)、保證公司財(cái)產(chǎn)不受侵犯、提高工作效率，特制定本制度。十二、客戶贈(zèng)品、招待開支等，皆應(yīng)嚴(yán)格管理。八、 負(fù)責(zé)現(xiàn)金、有價(jià)證券及其他貴重資產(chǎn)處理責(zé)任的人員，須要有充分保證。四、 應(yīng)隨時(shí)核對(duì)零用金與庫(kù)存現(xiàn)金，并維持最少額度（目前執(zhí)行為5000元）。文件名稱財(cái)務(wù)管理制度頁(yè)次第6頁(yè)/共43頁(yè)修訂日期文件編號(hào)HKGL—CW001版本第三章 崗位職責(zé)描述詳見《有限公司崗位說明書》（HKGL—GW001）第二部分財(cái)務(wù)部人員具體崗位職責(zé)。會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或者因病不能工作的，董事和常務(wù)總經(jīng)理必須指定人員或者由財(cái)務(wù)部主管代理，并辦理交接手續(xù)。交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊(cè)上簽名或者蓋章。3）銀行存款賬戶余額要與銀行對(duì)賬單（或存折）核對(duì)相符，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對(duì)相符；必要時(shí)，要抽查個(gè)別賬戶的余額，與實(shí)物核對(duì)相符；或者與往來單位、個(gè)人核對(duì)清楚。現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。4）編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容，從事會(huì)計(jì)電算化該項(xiàng)工作的移交人還應(yīng)當(dāng)在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁帶等）及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。除董事和常務(wù)總經(jīng)理同意外，不能私自向外界提供或泄露公司的會(huì)計(jì)信息。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會(huì)計(jì)工作，保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)完整。需要回避的直系親屬為：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及配偶關(guān)系。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定參加會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。會(huì)計(jì)工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。公司根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要配備持有會(huì)計(jì)上崗證的財(cái)務(wù)人員。對(duì)倉(cāng)庫(kù)和各部門費(fèi)用開支中出現(xiàn)的節(jié)約和浪費(fèi)情況，有進(jìn)行檢查并提出獎(jiǎng)懲建議的審查建議權(quán)。二、財(cái)務(wù)部門權(quán)限對(duì)公司資產(chǎn)、資金、費(fèi)用的使用有檢查、監(jiān)督權(quán)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)歷史(數(shù)據(jù))資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、搜集和立卷歸檔妥善保管工作 。組織制訂儲(chǔ)備