【正文】 債表。 制定年度預算的程序 每年 月 日前，各部門在部門經(jīng)理的領導下完成相關功能性預算和部門預算，交財務部經(jīng)理。 責任 各部門都應配合財務部及時提交相關的預算報告； 20 公司財務主管負責完成各公司財務預算報告； 財務部經(jīng)理負責審核公司財務預算，并制定模擬合并財務報表； 財務總監(jiān)對各公司及合并財務報表進行審核，并向總裁匯報。 財務預算是公司經(jīng)營計 劃的主要部分，在總裁的領導下由財務部負責組織制訂，在公司貫徹實施。報告除了列清各財務指標外，還需對指標所反映的情況、原因、解決意見等加以闡述。 責任 人 各公司財務報告有公司 會計 主管負責撰寫； 合并財務報表由 會計 部經(jīng)理負責編制、財務總監(jiān)督導； 各分管業(yè)務的 會計 應及時向 會計 主管提交業(yè)務分類帳； 公司所有財務報告需經(jīng)財務總監(jiān)審核。 財務報告分為財務報表和財務情況說明書。 做好六防（防火、防盜、防曬、防蟲、防塵、防潮），確保案卷的完整、安全。 嚴格檔案借閱手續(xù)，未經(jīng)批準，會計檔案外人不能隨便查閱，如有特殊原因需要借閱的，經(jīng)領導批準，并打借據(jù)，方能借出。違犯該規(guī)定才，視具體情況 經(jīng)予批評、教育、行政處分及經(jīng)濟處罰，并做出方案記載。調閱的信息應由財務總監(jiān)做好登記。 會計信息的查閱 本公司月份、季度和年度的各項會計報表說明應備于公司辦公室，供查閱。 會計檔案是指會計憑證、會計帳簿和會計報表等會計核算專業(yè)材料； 其他財務管理檔案包括公司資金計劃（月度、年度）、財務預算、 財務分析報告、合同復印件、發(fā)票存根等； 責任人 公司財務總監(jiān)是所有財務信息的管理責任人； 會計檔案及財務管理檔案由財務總監(jiān)統(tǒng)一保管； 17 公司空白發(fā)票及發(fā)票存根聯(lián)由出納負責統(tǒng)一保管。 低值易耗品攤銷，采用一次性銷處理，購入時即攤銷。 財務費用是指為籌集資金而發(fā)生的各項費用，包括經(jīng)營期間發(fā)生的利息凈支出、外匯調劑手續(xù)費、加息、支付金融機構手續(xù)費等。各分公司應于每季度終了次月的八16 日內提出分公司成本分析報告，報公司財務部審核；公司財務部應于每季度終了次月的十五日內提出公司總成本分析報告。 車間半成品成本按加權平均法計算。分攤期限一般不得超過五年。 成本核算必須劃清下列界限，不得相互混淆，影響成本的準確性： A. 本期成本與下期成本的界限。 C. 會計部根據(jù)各分公司和部門試算計劃，再次進行試算平衡，編制全公司成本計劃草案，報 財務總監(jiān)審核后，下達各分公司和部門討論。 E. 管理費用計劃。 會計部負責編制下列計劃： A. 生產(chǎn)費用計劃。 D. 各項賠償金、違約金、滯納金和罰款。 K. 經(jīng)財政部審查批準列入成本的其他費用。 G. 財產(chǎn)運輸保險費、合同公證費、咨詢費、專有技術使用費以及列入成本的排污費。 C. 進行科學研究、技術開發(fā)和新產(chǎn)品試制所發(fā)生的不構成固定資產(chǎn)的費用，購置一般測試儀器的費用。財務總監(jiān)協(xié)助總裁組織搞好成本管理，嚴格執(zhí)行成本計劃，準確核算成本。 搞好成本管理的內容包括加強定額管理和各項基礎工作，建立健全原材料、在制品、產(chǎn)成品等各項財產(chǎn)物資的收發(fā)、領退、轉移、報廢、清查盤點制度，以及與成本核算有關的各項原始記 錄；制定或修訂材料、燃料、工時費用的各項定額，完善各種計量檢測手段和檢驗制度，使成本核算具有可靠的基礎。 B. 在清查中，對于發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、霉爛、變質、毀損和超儲積壓的存貨，各部門要寫出書面清查報告，并查清原因，提出處理和改正措施。 2. 包裝物的領用；由包裝或裝配車間填制“包裝物領料單”經(jīng)使用部門負責人簽字，庫管員辦理出庫手續(xù)。 1. 領用低值易耗品時，由使用部門經(jīng)辦人填寫“低值易耗品領料單”經(jīng)部門負責人簽 章，實物歸口管理部門負責人審核簽字后，庫管員方可發(fā)放。 3. 發(fā)生銷售退回時，應由銷售部門按稅務機關規(guī)定開具紅字發(fā)票，庫管員驗收入庫，分別簽字后到會計部辦理退貨結算手續(xù)，原開發(fā)票抵扣聯(lián)必須由銷售部門在開具紅票退庫時退回會計部。月末，按廠規(guī)定時間由車間組織盤點，核實實物數(shù)量，報會計部作為計算產(chǎn)品成本的依據(jù)。 3. 材料銷售由供應部門依據(jù)公司制定的價格開具發(fā)票，會計部審核并辦理結算簽章后倉庫辦理出庫手 續(xù)。 7. 接受捐贈的存貨由接受捐贈部門填寫入庫單，由庫管員驗收入庫后，送會計部進行帳務處理。 3. 對發(fā)票未到的貨物，應估價入庫，按庫存貨物管理部分管理。 材料收發(fā)的管理 A. 材料采購必須由供銷部門依據(jù)總公司年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃，編制的11 材料消耗定額和會計部制定的采購價格及下達的庫存資金限額，分別編制年、季、月采購計劃，經(jīng)生產(chǎn)作業(yè)中心、會計部平衡后，報總裁辦公會通過，由生產(chǎn)作業(yè)中心下達計劃執(zhí)行，會計部門提供資金。 存貨的計價 A. 增加存貨按實際成本計價 1. 實際成本的確定，按照股份制企業(yè)財務制度和稅收的有關規(guī)定執(zhí)行。 C. 以下物資亦納入企業(yè)存貨管理辦法進行管理。 存貨管理 存貨管理的范圍 A. 存貨管理包括： 1. 各種原材料和輔助材料、燃料、包裝物、低值易耗品、外購商 品、外購半成品、修理用備件、廢料。應收款按業(yè)務發(fā)生單位建立明細帳，定期清理核對，保證應收款的真實完整。逾期未用的，應及時交回 會計 部注銷。 D. 按銀行結算制度規(guī) 定，支票從簽發(fā)之日起有效期十天， 會計 部要催促經(jīng)辦人員及時辦理報銷，對當月不能報銷清帳的，必須到 會計 部辦理借款進帳手續(xù)，超過一個月既不報銷，又不辦理借款進帳的，除通報批評外，并不再批給借款。 支票（包括現(xiàn)金支票和轉帳支票）管理 A. 各單位購買物品需借用轉帳支票時，必須先取得支付金額數(shù)和收款單位的開戶銀行及帳號后，再辦理借轉帳支票手續(xù)，原則上不簽發(fā)空白支票。 銀行存款 對外支付超過 1,000 元的，除特殊情況外，原則上以轉帳方式支付。發(fā)現(xiàn)問題及時向領導匯報，對于雖經(jīng)領導批準，但不符合規(guī)定的單據(jù)，出納人員有權拒絕支付。出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、債權、債務帳目的登記工作，不得填制所有現(xiàn)金、銀行存款收入、支出憑證。 流動資產(chǎn)管理 流動資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等。 使用單位對固定資產(chǎn)的盈虧應查明原因妥善處理。 固定資產(chǎn)在公司內部轉移，經(jīng)調出和調入單位共同協(xié)商后，由歸口管理部門審查、開具“固定資產(chǎn)內部轉移單”一式四份，由雙方部門領導批準，交會計部辦理內部轉移帳務手續(xù)，方可轉移。 固定資產(chǎn)必須有計劃的進行檢修和更新，以不斷發(fā)揮和恢復，提高其效能。 一切入帳的固定資產(chǎn)都要按《固定資產(chǎn)目錄》分類分項，依順序統(tǒng)一編號下發(fā)；按物設卡，以便查對。負責驗收竣工工程。 C. 分公司和各部門要指定專人管好固定資產(chǎn)，做好固定資產(chǎn)核對工作。（ 4）固定資產(chǎn)盈虧及報廢的處理。 會計部：負責除上述部分以外的其它類固定資產(chǎn)的管理工作。固定資產(chǎn)的增減、廠內轉移、拆除、報廢等一切變動都必須按規(guī)定的程序辦理，任何單位和個人不得在未辦理手續(xù)的情況下擅自將固定資產(chǎn)作任何變動。 B. 分級管理。 G．出租固定資產(chǎn)。 E．封存固定資產(chǎn)。 C．未使用固定資產(chǎn)。 （ 6）工具、儀器、儀表及生產(chǎn)用具：指具有獨立用途的各種用具 ，如檢測、計量器具等。 （ 2）建筑物：指房屋以外的各種建筑物和設施，包括生產(chǎn)建筑物、油庫、水塔、蓄水池、煙囪、圍墻等。而不同時具備以上兩個條件的工具、器具和其它物品不屬固定資產(chǎn)，應界定為低值易耗品。 各公司應當定期將會計帳薄記錄與實物、款項及有關資料相互核對，保證會計帳薄記錄與實物及款項的實有數(shù)額相符、會計帳薄記錄與會計憑證的有關內容相符、會計帳薄之間相對應的記錄相符、會計帳薄記錄與會計報表的有關內容相符。 每月 日或每年一月 日，召開由財務總監(jiān)主持、部門全體人員參加的總結交流會，評價上階段工作，交流經(jīng)驗和方法，提出下階段工作重點和希望，并通報公司的重大事宜或決定。 組織方式 由財務總監(jiān)主持，部門全體人員參加。如有必要， 上級領導可隨時抽查工作執(zhí)行記錄情況。 一周工作計劃及執(zhí)行匯報 計劃制定時間及程 序 每周五上午，所有人員編寫個人一周工作計劃并提交直接領導，主管提交部門經(jīng)理，部門經(jīng)理交財務總監(jiān)，財務總監(jiān)交總裁；直接領導當日將審閱意見通知下屬，進行必要調整后，批準簽字執(zhí)行。 財務總監(jiān)負責督導財務、會計部門人員作好相應的財務工作，統(tǒng)一調控公司會計處理和資金運作狀況，并對各分公司的整體財務狀況負責。 負責各項業(yè)務的財會人員應及時、規(guī)范地做好業(yè)務分類帳處理；會計部經(jīng)理負責對公司總帳的處理及公司財務狀況的分 析與管理、負責各分公司會計管理，并向財務總監(jiān)匯報工作或提出相關建議。 本制度適用于西北實業(yè)股份有限公司及下屬各公司。 本制度包括財務部門的分工與崗位設置、財務工作管理、會計管理、財務信息管理、財務報告與財務分析、財務預算 、價格管理、資金管理、差旅費報銷規(guī)定等內容。 2 財務、會計部門分工及崗位設置 公司財務部、會計部崗位設置：財務部經(jīng)理、財務主管、資金管理會計；會計部經(jīng)理、會計主管、資產(chǎn)管理會計、成本管理會計、價格、收入及稅金會計、往來帳務核算會計、會計電算化會計、出納。 財務部經(jīng)理負責公司資金管理與運作，協(xié)調財務部與業(yè)務部門的合作，并向財務總監(jiān)提出財務管理的意見或建議。 計劃內容 包括：日常工作安排、相關外部關系單位的拓展和維護、與相關業(yè)務部門的協(xié)調和合作、專業(yè)技能的提高計劃等等。 執(zhí)行匯報 每日工作結束后，所有人員須填寫個人工作執(zhí)行情況，一周工作結束后交直接領導，主管提交部門經(jīng)理，部門經(jīng)理交財務總監(jiān)，財務總監(jiān)總裁；直接領導對下屬工作的執(zhí)行情況做出評價以及改進或提高的建議，交回下屬留存。 類型 工作總結和交流分年度和月度兩類，每月 日對上月工作進行總結和交流，每年一月對上年工作進行總結和交流。 每月 日或每年一月 日，財務總監(jiān)編寫部門月度或年度工作總結，提交總裁審閱，總裁審閱后提出審閱意見，轉回部門留存。填制的會計憑證必須經(jīng)過審核無誤后才能登記入帳或輸入電腦。 標準和范圍 使用年限在一年以上，單位價值在 20xx元以上的物品均界定為固定資產(chǎn)。生產(chǎn)用固定資產(chǎn)是指參