【正文】 債表。 制定年度預(yù)算的程序 每年 月 日前，各部門在部門經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下完成相關(guān)功能性預(yù)算和部門預(yù)算，交財務(wù)部經(jīng)理。 責(zé)任 各部門都應(yīng)配合財務(wù)部及時提交相關(guān)的預(yù)算報告； 20 公司財務(wù)主管負(fù)責(zé)完成各公司財務(wù)預(yù)算報告； 財務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)審核公司財務(wù)預(yù)算，并制定模擬合并財務(wù)報表； 財務(wù)總監(jiān)對各公司及合并財務(wù)報表進(jìn)行審核，并向總裁匯報。 財務(wù)預(yù)算是公司經(jīng)營計 劃的主要部分，在總裁的領(lǐng)導(dǎo)下由財務(wù)部負(fù)責(zé)組織制訂，在公司貫徹實施。報告除了列清各財務(wù)指標(biāo)外，還需對指標(biāo)所反映的情況、原因、解決意見等加以闡述。 責(zé)任 人 各公司財務(wù)報告有公司 會計 主管負(fù)責(zé)撰寫； 合并財務(wù)報表由 會計 部經(jīng)理負(fù)責(zé)編制、財務(wù)總監(jiān)督導(dǎo)； 各分管業(yè)務(wù)的 會計 應(yīng)及時向 會計 主管提交業(yè)務(wù)分類帳； 公司所有財務(wù)報告需經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核。 財務(wù)報告分為財務(wù)報表和財務(wù)情況說明書。 做好六防（防火、防盜、防曬、防蟲、防塵、防潮），確保案卷的完整、安全。 嚴(yán)格檔案借閱手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)，會計檔案外人不能隨便查閱，如有特殊原因需要借閱的，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并打借據(jù)，方能借出。違犯該規(guī)定才，視具體情況 經(jīng)予批評、教育、行政處分及經(jīng)濟(jì)處罰，并做出方案記載。調(diào)閱的信息應(yīng)由財務(wù)總監(jiān)做好登記。 會計信息的查閱 本公司月份、季度和年度的各項會計報表說明應(yīng)備于公司辦公室，供查閱。 會計檔案是指會計憑證、會計帳簿和會計報表等會計核算專業(yè)材料； 其他財務(wù)管理檔案包括公司資金計劃（月度、年度）、財務(wù)預(yù)算、 財務(wù)分析報告、合同復(fù)印件、發(fā)票存根等； 責(zé)任人 公司財務(wù)總監(jiān)是所有財務(wù)信息的管理責(zé)任人； 會計檔案及財務(wù)管理檔案由財務(wù)總監(jiān)統(tǒng)一保管； 17 公司空白發(fā)票及發(fā)票存根聯(lián)由出納負(fù)責(zé)統(tǒng)一保管。 低值易耗品攤銷，采用一次性銷處理，購入時即攤銷。 財務(wù)費用是指為籌集資金而發(fā)生的各項費用，包括經(jīng)營期間發(fā)生的利息凈支出、外匯調(diào)劑手續(xù)費、加息、支付金融機構(gòu)手續(xù)費等。各分公司應(yīng)于每季度終了次月的八16 日內(nèi)提出分公司成本分析報告，報公司財務(wù)部審核；公司財務(wù)部應(yīng)于每季度終了次月的十五日內(nèi)提出公司總成本分析報告。 車間半成品成本按加權(quán)平均法計算。分?jǐn)偲谙抟话悴坏贸^五年。 成本核算必須劃清下列界限，不得相互混淆，影響成本的準(zhǔn)確性： A. 本期成本與下期成本的界限。 C. 會計部根據(jù)各分公司和部門試算計劃，再次進(jìn)行試算平衡，編制全公司成本計劃草案，報 財務(wù)總監(jiān)審核后，下達(dá)各分公司和部門討論。 E. 管理費用計劃。 會計部負(fù)責(zé)編制下列計劃： A. 生產(chǎn)費用計劃。 D. 各項賠償金、違約金、滯納金和罰款。 K. 經(jīng)財政部審查批準(zhǔn)列入成本的其他費用。 G. 財產(chǎn)運輸保險費、合同公證費、咨詢費、專有技術(shù)使用費以及列入成本的排污費。 C. 進(jìn)行科學(xué)研究、技術(shù)開發(fā)和新產(chǎn)品試制所發(fā)生的不構(gòu)成固定資產(chǎn)的費用，購置一般測試儀器的費用。財務(wù)總監(jiān)協(xié)助總裁組織搞好成本管理，嚴(yán)格執(zhí)行成本計劃，準(zhǔn)確核算成本。 搞好成本管理的內(nèi)容包括加強定額管理和各項基礎(chǔ)工作，建立健全原材料、在制品、產(chǎn)成品等各項財產(chǎn)物資的收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移、報廢、清查盤點制度，以及與成本核算有關(guān)的各項原始記 錄；制定或修訂材料、燃料、工時費用的各項定額，完善各種計量檢測手段和檢驗制度，使成本核算具有可靠的基礎(chǔ)。 B. 在清查中，對于發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、霉?fàn)€、變質(zhì)、毀損和超儲積壓的存貨，各部門要寫出書面清查報告，并查清原因，提出處理和改正措施。 2. 包裝物的領(lǐng)用；由包裝或裝配車間填制“包裝物領(lǐng)料單”經(jīng)使用部門負(fù)責(zé)人簽字，庫管員辦理出庫手續(xù)。 1. 領(lǐng)用低值易耗品時，由使用部門經(jīng)辦人填寫“低值易耗品領(lǐng)料單”經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽 章，實物歸口管理部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，庫管員方可發(fā)放。 3. 發(fā)生銷售退回時，應(yīng)由銷售部門按稅務(wù)機關(guān)規(guī)定開具紅字發(fā)票，庫管員驗收入庫，分別簽字后到會計部辦理退貨結(jié)算手續(xù)，原開發(fā)票抵扣聯(lián)必須由銷售部門在開具紅票退庫時退回會計部。月末，按廠規(guī)定時間由車間組織盤點，核實實物數(shù)量，報會計部作為計算產(chǎn)品成本的依據(jù)。 3. 材料銷售由供應(yīng)部門依據(jù)公司制定的價格開具發(fā)票，會計部審核并辦理結(jié)算簽章后倉庫辦理出庫手 續(xù)。 7. 接受捐贈的存貨由接受捐贈部門填寫入庫單，由庫管員驗收入庫后，送會計部進(jìn)行帳務(wù)處理。 3. 對發(fā)票未到的貨物，應(yīng)估價入庫，按庫存貨物管理部分管理。 材料收發(fā)的管理 A. 材料采購必須由供銷部門依據(jù)總公司年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃，編制的11 材料消耗定額和會計部制定的采購價格及下達(dá)的庫存資金限額，分別編制年、季、月采購計劃，經(jīng)生產(chǎn)作業(yè)中心、會計部平衡后，報總裁辦公會通過，由生產(chǎn)作業(yè)中心下達(dá)計劃執(zhí)行，會計部門提供資金。 存貨的計價 A. 增加存貨按實際成本計價 1. 實際成本的確定，按照股份制企業(yè)財務(wù)制度和稅收的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 C. 以下物資亦納入企業(yè)存貨管理辦法進(jìn)行管理。 存貨管理 存貨管理的范圍 A. 存貨管理包括： 1. 各種原材料和輔助材料、燃料、包裝物、低值易耗品、外購商 品、外購半成品、修理用備件、廢料。應(yīng)收款按業(yè)務(wù)發(fā)生單位建立明細(xì)帳，定期清理核對，保證應(yīng)收款的真實完整。逾期未用的，應(yīng)及時交回 會計 部注銷。 D. 按銀行結(jié)算制度規(guī) 定，支票從簽發(fā)之日起有效期十天， 會計 部要催促經(jīng)辦人員及時辦理報銷，對當(dāng)月不能報銷清帳的，必須到 會計 部辦理借款進(jìn)帳手續(xù)，超過一個月既不報銷，又不辦理借款進(jìn)帳的，除通報批評外，并不再批給借款。 支票（包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票）管理 A. 各單位購買物品需借用轉(zhuǎn)帳支票時，必須先取得支付金額數(shù)和收款單位的開戶銀行及帳號后，再辦理借轉(zhuǎn)帳支票手續(xù)，原則上不簽發(fā)空白支票。 銀行存款 對外支付超過 1,000 元的，除特殊情況外，原則上以轉(zhuǎn)帳方式支付。發(fā)現(xiàn)問題及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報，對于雖經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，但不符合規(guī)定的單據(jù)，出納人員有權(quán)拒絕支付。出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記工作，不得填制所有現(xiàn)金、銀行存款收入、支出憑證。 流動資產(chǎn)管理 流動資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。 使用單位對固定資產(chǎn)的盈虧應(yīng)查明原因妥善處理。 固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部轉(zhuǎn)移，經(jīng)調(diào)出和調(diào)入單位共同協(xié)商后，由歸口管理部門審查、開具“固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單”一式四份，由雙方部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，交會計部辦理內(nèi)部轉(zhuǎn)移帳務(wù)手續(xù)，方可轉(zhuǎn)移。 固定資產(chǎn)必須有計劃的進(jìn)行檢修和更新，以不斷發(fā)揮和恢復(fù)，提高其效能。 一切入帳的固定資產(chǎn)都要按《固定資產(chǎn)目錄》分類分項，依順序統(tǒng)一編號下發(fā)；按物設(shè)卡，以便查對。負(fù)責(zé)驗收竣工工程。 C. 分公司和各部門要指定專人管好固定資產(chǎn)，做好固定資產(chǎn)核對工作。（ 4）固定資產(chǎn)盈虧及報廢的處理。 會計部：負(fù)責(zé)除上述部分以外的其它類固定資產(chǎn)的管理工作。固定資產(chǎn)的增減、廠內(nèi)轉(zhuǎn)移、拆除、報廢等一切變動都必須按規(guī)定的程序辦理，任何單位和個人不得在未辦理手續(xù)的情況下擅自將固定資產(chǎn)作任何變動。 B. 分級管理。 G．出租固定資產(chǎn)。 E．封存固定資產(chǎn)。 C．未使用固定資產(chǎn)。 （ 6）工具、儀器、儀表及生產(chǎn)用具：指具有獨立用途的各種用具 ，如檢測、計量器具等。 （ 2）建筑物：指房屋以外的各種建筑物和設(shè)施，包括生產(chǎn)建筑物、油庫、水塔、蓄水池、煙囪、圍墻等。而不同時具備以上兩個條件的工具、器具和其它物品不屬固定資產(chǎn)，應(yīng)界定為低值易耗品。 各公司應(yīng)當(dāng)定期將會計帳薄記錄與實物、款項及有關(guān)資料相互核對，保證會計帳薄記錄與實物及款項的實有數(shù)額相符、會計帳薄記錄與會計憑證的有關(guān)內(nèi)容相符、會計帳薄之間相對應(yīng)的記錄相符、會計帳薄記錄與會計報表的有關(guān)內(nèi)容相符。 每月 日或每年一月 日，召開由財務(wù)總監(jiān)主持、部門全體人員參加的總結(jié)交流會，評價上階段工作，交流經(jīng)驗和方法，提出下階段工作重點和希望，并通報公司的重大事宜或決定。 組織方式 由財務(wù)總監(jiān)主持，部門全體人員參加。如有必要， 上級領(lǐng)導(dǎo)可隨時抽查工作執(zhí)行記錄情況。 一周工作計劃及執(zhí)行匯報 計劃制定時間及程 序 每周五上午，所有人員編寫個人一周工作計劃并提交直接領(lǐng)導(dǎo)，主管提交部門經(jīng)理，部門經(jīng)理交財務(wù)總監(jiān)，財務(wù)總監(jiān)交總裁；直接領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)日將審閱意見通知下屬，進(jìn)行必要調(diào)整后，批準(zhǔn)簽字執(zhí)行。 財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)督導(dǎo)財務(wù)、會計部門人員作好相應(yīng)的財務(wù)工作，統(tǒng)一調(diào)控公司會計處理和資金運作狀況，并對各分公司的整體財務(wù)狀況負(fù)責(zé)。 負(fù)責(zé)各項業(yè)務(wù)的財會人員應(yīng)及時、規(guī)范地做好業(yè)務(wù)分類帳處理；會計部經(jīng)理負(fù)責(zé)對公司總帳的處理及公司財務(wù)狀況的分 析與管理、負(fù)責(zé)各分公司會計管理，并向財務(wù)總監(jiān)匯報工作或提出相關(guān)建議。 本制度適用于西北實業(yè)股份有限公司及下屬各公司。 本制度包括財務(wù)部門的分工與崗位設(shè)置、財務(wù)工作管理、會計管理、財務(wù)信息管理、財務(wù)報告與財務(wù)分析、財務(wù)預(yù)算 、價格管理、資金管理、差旅費報銷規(guī)定等內(nèi)容。 2 財務(wù)、會計部門分工及崗位設(shè)置 公司財務(wù)部、會計部崗位設(shè)置：財務(wù)部經(jīng)理、財務(wù)主管、資金管理會計；會計部經(jīng)理、會計主管、資產(chǎn)管理會計、成本管理會計、價格、收入及稅金會計、往來帳務(wù)核算會計、會計電算化會計、出納。 財務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)公司資金管理與運作，協(xié)調(diào)財務(wù)部與業(yè)務(wù)部門的合作，并向財務(wù)總監(jiān)提出財務(wù)管理的意見或建議。 計劃內(nèi)容 包括：日常工作安排、相關(guān)外部關(guān)系單位的拓展和維護(hù)、與相關(guān)業(yè)務(wù)部門的協(xié)調(diào)和合作、專業(yè)技能的提高計劃等等。 執(zhí)行匯報 每日工作結(jié)束后，所有人員須填寫個人工作執(zhí)行情況，一周工作結(jié)束后交直接領(lǐng)導(dǎo)，主管提交部門經(jīng)理，部門經(jīng)理交財務(wù)總監(jiān)，財務(wù)總監(jiān)總裁；直接領(lǐng)導(dǎo)對下屬工作的執(zhí)行情況做出評價以及改進(jìn)或提高的建議，交回下屬留存。 類型 工作總結(jié)和交流分年度和月度兩類，每月 日對上月工作進(jìn)行總結(jié)和交流，每年一月對上年工作進(jìn)行總結(jié)和交流。 每月 日或每年一月 日，財務(wù)總監(jiān)編寫部門月度或年度工作總結(jié)，提交總裁審閱，總裁審閱后提出審閱意見，轉(zhuǎn)回部門留存。填制的會計憑證必須經(jīng)過審核無誤后才能登記入帳或輸入電腦。 標(biāo)準(zhǔn)和范圍 使用年限在一年以上，單位價值在 20xx元以上的物品均界定為固定資產(chǎn)。生產(chǎn)用固定資產(chǎn)是指參