【正文】 序號選擇的預算編制期間資產使用部門是否編制預算并經部門經理批準(是／否)預算經理是否復核固定資產預算(是／否)是否經過投資可行性論證并形成論證報告(是／否)投資預算經適當 管理層批準(是／否) (注：該項控制活動發(fā)生的頻率通常為一年一次，如果在穿行測試中已進行檢查，可不再對該控制活動執(zhí)行控制有效性測試。固定資產記賬員XXX根據(jù)經適當批準的固定資產報廢單進行賬務處理。固定資產記賬員XXX根據(jù)經適當批準的固定資產報廢單進行賬務處理。 （2）其他測試程序控制目標（GZL3)被審計單位的控制活動控制測試程序執(zhí)行控制的頻率所測試的項目數(shù)量索引號 （GZL3)已充分保障固定資產的安全對主要固定資產已辦理了商業(yè)保險選取請購單及相關采購合同，檢查是否得到適當審批和簽署不定期XXGZC3已記錄的固定資產處置及轉移均為實際發(fā)生的以固定資產卡片的方式進行實物管理。只有董事會批準后方可進行賬務處理。（2）其他測試程序控制目標（GZL3)被審計單位的控制活動控制測試程序執(zhí)行控制的頻率所測試的項目數(shù)量索引號 （GZL3)準確計提折舊費用、資產減值損失S公司董事會制定并批準了固定資產折舊的會計政策，規(guī)定固定資產按實際成本入賬，對當月增加的固定資產，自下月計提折舊，當月減少的固定資產，當月不再計提折舊S公司折舊費用由系統(tǒng)自動計算生成，固定資產記賬員XXX在每月編制的月度內固定資產增、減變動情況分析報告中，對折舊費用的變動也會作出分析每年終了，會計主管XXX會同技術部門和資產使用部門，對固定資產的使用壽命、預計凈殘值、折舊方法進行復核，并檢查固定資產是否出現(xiàn)減值跡象。如所有單證核對一致，應付賬款記賬員XXX在發(fā)票上加蓋“相符”印戳并將有關信息輸入Y系統(tǒng)，此時系統(tǒng)自動生成記賬憑證過至明細賬和總賬，采購訂單的狀態(tài)由“等處理”自動更改為“已處理”。每季執(zhí)行一次XXGZC3已記錄的固定資產采購交易計價正確資產使用部門對固定資產進行驗收，辦理驗收手續(xù)，出具驗收單，并與采購合同、發(fā)貨單等憑據(jù)、資料進行核對。 （2）其他測試程序控制目標（GZL3)被審計單位的控制活動控制測試程序執(zhí)行控制的頻率所測試的項目數(shù)量索引號（GZL3)已記錄的固定資產均為公司購置的資產每月末，固定資產記賬員XXX編制每月度內固定資產增、減變動情況分析報告，交至會計主管XXX復核。如核對相符，應付賬款記賬員XXX即在采購信息報告上簽字。每月執(zhí)行一次XXGZC3控制目標（GZL3)被審計單位的控制活動控制測試程序執(zhí)行控制的頻率所測試的項目數(shù)量索引號（GZL3)所有采購訂單均已得到處理應付賬款記賬員XXX 將有關信息輸入Y系統(tǒng)，系統(tǒng)將自動生成連續(xù)編號的采購訂單（此時系統(tǒng)顯示為“等處理”狀態(tài)）。已記錄的采購訂單內容準確每月，財務部門應付賬款記賬員XXX匯總本月內生成的所有采購信息，并與請購單核對，編制采購信息報告。 （2）其他測試程序 控制目標（GZL3)被審計單位的控制活動控制測試程序執(zhí)行控制的頻率所測試的項目數(shù)量索引號（GZL3)只有經核準的采購合同才能執(zhí)行資產使用部門填寫請購單（一式三聯(lián)），經部門經理XXX簽字批準。檢查是否編制預算并進行論證，以及是否經適當層次審批。每年年末，各資產使用部門應編制部門固定資產購置計劃，經部門經理復核并簽字后上報至公司預算管理部門。需要強調的是，詢問本身并不足以測試控制運行的有效性，注冊會計師應當將詢問與其他審計程序結合使用，以獲取有關控制運行有效性的審計證據(jù)。在執(zhí)行財務報表審計業(yè)務時，注冊會計師應運用職業(yè)判斷，結合被審計單位的實際情況進行適當修改，不可一概照搬。固定資產處置均已記錄于適當期間每月末，固定資產記賬員XXX編制月度內固定資產增、減變動情況分析報告，交至會計主管XXX復核。是是是支持內部調撥固定資產，由調入、調出部門填寫固定資產調撥單，交固定資產記賬員XXX進行賬務處理。已充分保障固定資產的安全對主要固定資產已辦理了商業(yè)保險是是是支持控制目標（GZL3)被審計單位的控制活動 （GZL3)控制活動對實控制活動是控制活動是控制測試結果現(xiàn)控制目標是否得到執(zhí)行否有效運行是否支持風險否有效（是/否）（是/否）評估結論（是/否）（GZL4)（GZL3)（支持／不支持）（GZL3)　　　已記錄的固定資產處置及轉移均為實際發(fā)生的以固定資產卡片的方式進行實物管理。只有董事會批準后方可進行賬務處理?？刂颇繕耍℅ZL3)被審計單位的控制活動 （GZL3)控制活動對實控制活動是控制活動是控制測試結果現(xiàn)控制目標是否得到執(zhí)行否有效運行是否支持風險否有效（是/否）（是/否）評估結論（是/否）（GZL4)（GZL3)（支持／不支持）（GZL3)　　　折舊費用、資產減值損失均已記錄S公司董事會制定并批準了固定資產折舊的會計政策，規(guī)定固定資產按實際成本入賬，對當月增加的固定資產，自下月計提折舊，當月減少的固定資產，當月不再計提折舊是是是支持S公司折舊費用由系統(tǒng)自動計算生成，固定資產記賬員XXX在每月編制的月度內固定資產增、減變動情況分析報告中，對折舊費用的變動也會作出分析每年終了，會計主管XXX會同技術部門和資產使用部門，對固定資產的使用壽命、預計凈殘值、折舊方法進行復核，并檢查固定資產是否出現(xiàn)減值跡象。技術部門根據(jù)復核和檢查結果，編寫固定資產價值分析報告。根據(jù)固定資產價值分析報告，如果出現(xiàn)固定資產減值跡象，會計主管XXX應對該等固定資產進行減值測試，計算其回收金額，編制固定資產價值調整建議?！　　　∷泄潭ㄙY產采購交易已記錄于適當期間每月末，應付賬款主管XXX編制應付賬款賬齡分析報告，其內容還包括應付賬款總額與應付賬款明細賬以及應付賬款明細賬與供應商對賬單的核對情況。是是是支持收到固定資產發(fā)票后，應付賬款記賬員XXX將發(fā)票所載信息和驗收單、采購訂單、采購合同等進行核對。如有不符，應付賬款記賬員XXX將通知采購信息管理員XXX，與其共同調查該事項。是是是支持控制目標（GZL3)被審計單位的控制活動 （GZL3)控制活動對實控制活動是控制活動是控制測試結果現(xiàn)控制目標是否得到執(zhí)行否有效運行是否支持風險否有效（是/否）（是/否）評估結論（是/否）（GZL4)（GZL3)（支持／不支持）（GZL3)　　　所有采購訂單均已得到處理采購信息管理員XXX將有關信息輸入Y系統(tǒng)，系統(tǒng)將自動生成連續(xù)編號的采購訂單（此時系統(tǒng)顯示為“等處理”狀態(tài)）。已記錄的采購訂單內容準確每月，財務部門應付賬款記賬員XXX匯總本月內生成的