【正文】 序號(hào)選擇的預(yù)算編制期間資產(chǎn)使用部門是否編制預(yù)算并經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)(是／否)預(yù)算經(jīng)理是否復(fù)核固定資產(chǎn)預(yù)算(是／否)是否經(jīng)過投資可行性論證并形成論證報(bào)告(是／否)投資預(yù)算經(jīng)適當(dāng) 管理層批準(zhǔn)(是／否) (注：該項(xiàng)控制活動(dòng)發(fā)生的頻率通常為一年一次，如果在穿行測(cè)試中已進(jìn)行檢查，可不再對(duì)該控制活動(dòng)執(zhí)行控制有效性測(cè)試。固定資產(chǎn)記賬員XXX根據(jù)經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)報(bào)廢單進(jìn)行賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)記賬員XXX根據(jù)經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)報(bào)廢單進(jìn)行賬務(wù)處理。 （2）其他測(cè)試程序控制目標(biāo)（GZL3)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)控制測(cè)試程序執(zhí)行控制的頻率所測(cè)試的項(xiàng)目數(shù)量索引號(hào) （GZL3)已充分保障固定資產(chǎn)的安全對(duì)主要固定資產(chǎn)已辦理了商業(yè)保險(xiǎn)選取請(qǐng)購單及相關(guān)采購合同，檢查是否得到適當(dāng)審批和簽署不定期XXGZC3已記錄的固定資產(chǎn)處置及轉(zhuǎn)移均為實(shí)際發(fā)生的以固定資產(chǎn)卡片的方式進(jìn)行實(shí)物管理。只有董事會(huì)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行賬務(wù)處理。（2）其他測(cè)試程序控制目標(biāo)（GZL3)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)控制測(cè)試程序執(zhí)行控制的頻率所測(cè)試的項(xiàng)目數(shù)量索引號(hào) （GZL3)準(zhǔn)確計(jì)提折舊費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失S公司董事會(huì)制定并批準(zhǔn)了固定資產(chǎn)折舊的會(huì)計(jì)政策，規(guī)定固定資產(chǎn)按實(shí)際成本入賬，對(duì)當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，自下月計(jì)提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不再計(jì)提折舊S公司折舊費(fèi)用由系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算生成，固定資產(chǎn)記賬員XXX在每月編制的月度內(nèi)固定資產(chǎn)增、減變動(dòng)情況分析報(bào)告中，對(duì)折舊費(fèi)用的變動(dòng)也會(huì)作出分析每年終了，會(huì)計(jì)主管XXX會(huì)同技術(shù)部門和資產(chǎn)使用部門，對(duì)固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值、折舊方法進(jìn)行復(fù)核，并檢查固定資產(chǎn)是否出現(xiàn)減值跡象。如所有單證核對(duì)一致，應(yīng)付賬款記賬員XXX在發(fā)票上加蓋“相符”印戳并將有關(guān)信息輸入Y系統(tǒng)，此時(shí)系統(tǒng)自動(dòng)生成記賬憑證過至明細(xì)賬和總賬，采購訂單的狀態(tài)由“等處理”自動(dòng)更改為“已處理”。每季執(zhí)行一次XXGZC3已記錄的固定資產(chǎn)采購交易計(jì)價(jià)正確資產(chǎn)使用部門對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，辦理驗(yàn)收手續(xù)，出具驗(yàn)收單，并與采購合同、發(fā)貨單等憑據(jù)、資料進(jìn)行核對(duì)。 （2）其他測(cè)試程序控制目標(biāo)（GZL3)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)控制測(cè)試程序執(zhí)行控制的頻率所測(cè)試的項(xiàng)目數(shù)量索引號(hào)（GZL3)已記錄的固定資產(chǎn)均為公司購置的資產(chǎn)每月末，固定資產(chǎn)記賬員XXX編制每月度內(nèi)固定資產(chǎn)增、減變動(dòng)情況分析報(bào)告，交至?xí)?jì)主管XXX復(fù)核。如核對(duì)相符，應(yīng)付賬款記賬員XXX即在采購信息報(bào)告上簽字。每月執(zhí)行一次XXGZC3控制目標(biāo)（GZL3)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)控制測(cè)試程序執(zhí)行控制的頻率所測(cè)試的項(xiàng)目數(shù)量索引號(hào)（GZL3)所有采購訂單均已得到處理應(yīng)付賬款記賬員XXX 將有關(guān)信息輸入Y系統(tǒng)，系統(tǒng)將自動(dòng)生成連續(xù)編號(hào)的采購訂單（此時(shí)系統(tǒng)顯示為“等處理”狀態(tài)）。已記錄的采購訂單內(nèi)容準(zhǔn)確每月，財(cái)務(wù)部門應(yīng)付賬款記賬員XXX匯總本月內(nèi)生成的所有采購信息，并與請(qǐng)購單核對(duì)，編制采購信息報(bào)告。 （2）其他測(cè)試程序 控制目標(biāo)（GZL3)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)控制測(cè)試程序執(zhí)行控制的頻率所測(cè)試的項(xiàng)目數(shù)量索引號(hào)（GZL3)只有經(jīng)核準(zhǔn)的采購合同才能執(zhí)行資產(chǎn)使用部門填寫請(qǐng)購單（一式三聯(lián)），經(jīng)部門經(jīng)理XXX簽字批準(zhǔn)。檢查是否編制預(yù)算并進(jìn)行論證，以及是否經(jīng)適當(dāng)層次審批。每年年末，各資產(chǎn)使用部門應(yīng)編制部門固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，經(jīng)部門經(jīng)理復(fù)核并簽字后上報(bào)至公司預(yù)算管理部門。需要強(qiáng)調(diào)的是，詢問本身并不足以測(cè)試控制運(yùn)行的有效性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將詢問與其他審計(jì)程序結(jié)合使用，以獲取有關(guān)控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)。在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)運(yùn)用職業(yè)判斷，結(jié)合被審計(jì)單位的實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)修改，不可一概照搬。固定資產(chǎn)處置均已記錄于適當(dāng)期間每月末，固定資產(chǎn)記賬員XXX編制月度內(nèi)固定資產(chǎn)增、減變動(dòng)情況分析報(bào)告，交至?xí)?jì)主管XXX復(fù)核。是是是支持內(nèi)部調(diào)撥固定資產(chǎn)，由調(diào)入、調(diào)出部門填寫固定資產(chǎn)調(diào)撥單，交固定資產(chǎn)記賬員XXX進(jìn)行賬務(wù)處理。已充分保障固定資產(chǎn)的安全對(duì)主要固定資產(chǎn)已辦理了商業(yè)保險(xiǎn)是是是支持控制目標(biāo)（GZL3)被審計(jì)單位的控制活動(dòng) （GZL3)控制活動(dòng)對(duì)實(shí)控制活動(dòng)是控制活動(dòng)是控制測(cè)試結(jié)果現(xiàn)控制目標(biāo)是否得到執(zhí)行否有效運(yùn)行是否支持風(fēng)險(xiǎn)否有效（是/否）（是/否）評(píng)估結(jié)論（是/否）（GZL4)（GZL3)（支持／不支持）（GZL3)　　　已記錄的固定資產(chǎn)處置及轉(zhuǎn)移均為實(shí)際發(fā)生的以固定資產(chǎn)卡片的方式進(jìn)行實(shí)物管理。只有董事會(huì)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行賬務(wù)處理。控制目標(biāo)（GZL3)被審計(jì)單位的控制活動(dòng) （GZL3)控制活動(dòng)對(duì)實(shí)控制活動(dòng)是控制活動(dòng)是控制測(cè)試結(jié)果現(xiàn)控制目標(biāo)是否得到執(zhí)行否有效運(yùn)行是否支持風(fēng)險(xiǎn)否有效（是/否）（是/否）評(píng)估結(jié)論（是/否）（GZL4)（GZL3)（支持／不支持）（GZL3)　　　折舊費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失均已記錄S公司董事會(huì)制定并批準(zhǔn)了固定資產(chǎn)折舊的會(huì)計(jì)政策，規(guī)定固定資產(chǎn)按實(shí)際成本入賬，對(duì)當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，自下月計(jì)提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不再計(jì)提折舊是是是支持S公司折舊費(fèi)用由系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算生成，固定資產(chǎn)記賬員XXX在每月編制的月度內(nèi)固定資產(chǎn)增、減變動(dòng)情況分析報(bào)告中，對(duì)折舊費(fèi)用的變動(dòng)也會(huì)作出分析每年終了，會(huì)計(jì)主管XXX會(huì)同技術(shù)部門和資產(chǎn)使用部門，對(duì)固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值、折舊方法進(jìn)行復(fù)核，并檢查固定資產(chǎn)是否出現(xiàn)減值跡象。技術(shù)部門根據(jù)復(fù)核和檢查結(jié)果，編寫固定資產(chǎn)價(jià)值分析報(bào)告。根據(jù)固定資產(chǎn)價(jià)值分析報(bào)告，如果出現(xiàn)固定資產(chǎn)減值跡象，會(huì)計(jì)主管XXX應(yīng)對(duì)該等固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，計(jì)算其回收金額，編制固定資產(chǎn)價(jià)值調(diào)整建議?！　　　∷泄潭ㄙY產(chǎn)采購交易已記錄于適當(dāng)期間每月末，應(yīng)付賬款主管XXX編制應(yīng)付賬款賬齡分析報(bào)告，其內(nèi)容還包括應(yīng)付賬款總額與應(yīng)付賬款明細(xì)賬以及應(yīng)付賬款明細(xì)賬與供應(yīng)商對(duì)賬單的核對(duì)情況。是是是支持收到固定資產(chǎn)發(fā)票后，應(yīng)付賬款記賬員XXX將發(fā)票所載信息和驗(yàn)收單、采購訂單、采購合同等進(jìn)行核對(duì)。如有不符，應(yīng)付賬款記賬員XXX將通知采購信息管理員XXX，與其共同調(diào)查該事項(xiàng)。是是是支持控制目標(biāo)（GZL3)被審計(jì)單位的控制活動(dòng) （GZL3)控制活動(dòng)對(duì)實(shí)控制活動(dòng)是控制活動(dòng)是控制測(cè)試結(jié)果現(xiàn)控制目標(biāo)是否得到執(zhí)行否有效運(yùn)行是否支持風(fēng)險(xiǎn)否有效（是/否）（是/否）評(píng)估結(jié)論（是/否）（GZL4)（GZL3)（支持／不支持）（GZL3)　　　所有采購訂單均已得到處理采購信息管理員XXX將有關(guān)信息輸入Y系統(tǒng)，系統(tǒng)將自動(dòng)生成連續(xù)編號(hào)的采購訂單（此時(shí)系統(tǒng)顯示為“等處理”狀態(tài)）。已記錄的采購訂單內(nèi)容準(zhǔn)確每月，財(cái)務(wù)部門應(yīng)付賬款記賬員XXX匯總本月內(nèi)生成的