公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度-全文預覽
【正文】 處理審批采購作業(yè)(二)辦公用固定資產(chǎn)購置控制要求業(yè)務操作操作人內(nèi)控要求采購申請固定資產(chǎn)使用部門（1）采購項目需求目的；（3）書面申請。審批審批人（1）按照公司授權(quán)，在授權(quán)范圍內(nèi)審批；（2）審批時應充分考慮審核部門的意見，未經(jīng)審核的采購項目的不予審批。第十條 生產(chǎn)用固定資產(chǎn)購置控制(一)生產(chǎn)用固定資產(chǎn)購置業(yè)務流程固定資產(chǎn)使用部門規(guī)劃部財務部審批人采購部關鍵生產(chǎn)設備論證、審核請購下達采購作業(yè)計劃審核安排資金審批采購作業(yè)注：審計部門對采購合同（3000元以上）進行事前審計，未經(jīng)審計，采購部門不得進行采購作業(yè)。(四)審計部門1. 對采購或建造合同進行審計；2. 參與固定資產(chǎn)的驗收、檢查、處置和轉(zhuǎn)移工作。第七條 公司固定資產(chǎn)管理過程中各部門應承擔的責任(一)使用部門1. 提出固定資產(chǎn)的購置、大修申請；2. 固定資產(chǎn)的保管、日常維修、維護和保養(yǎng)；3. 固定資產(chǎn)處置申請；4. 建立本部門的固定資產(chǎn)臺賬。第四條 業(yè)務歸口辦理（一）生產(chǎn)固定資產(chǎn)的購置審批由公司規(guī)劃部歸口管理，辦公用固定資產(chǎn)的購置審批由公司總經(jīng)辦歸口管理；（二）固定資產(chǎn)采購由采購部歸口管理；（三）固定資產(chǎn)的建造由公司規(guī)劃部歸口管理；（四）生產(chǎn)用固定資產(chǎn)管理由公司規(guī)劃部歸口管理，辦公用固定資產(chǎn)管理由總經(jīng)辦歸口管理；（五）在用固定資產(chǎn)的保管由使用部門負責；（六）未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員，不得辦理固定資產(chǎn)業(yè)務。**公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度第一條 為了加強對公司固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制，對公司固定資產(chǎn)的購入、轉(zhuǎn)移、處置實施監(jiān)督與控制，規(guī)范固定資產(chǎn)管理行為，防范固定資產(chǎn)管理中的差錯和舞弊，保護固定資產(chǎn)的安全、完整，提高固定資產(chǎn)使用效率，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《深交所上市公司內(nèi)部控制指引》等法律法規(guī)，制定本規(guī)范。其中授權(quán)批準控制、取得與購入控制、處置與轉(zhuǎn)移控制為關鍵控制點。應當實 行職務分離控制的崗位有以下幾個方面：（一）固定資產(chǎn)投資預算的編制與審批分離；（二）固定資產(chǎn)的取得、驗收與款項支付分離；（三）固定資產(chǎn)投保的申請與審批分離；（四）固定資產(chǎn)的保管與清查分離；（五）固定資產(chǎn)處置的申請與審批、審批與執(zhí)行分離；（六）固定資產(chǎn)業(yè)務的審批、執(zhí)行與相關會計記錄分離；第六條 規(guī)劃部、總經(jīng)辦應當根據(jù)本制度的原則出臺相關固定資產(chǎn)管理細則及相關人員的考核方案，加強對固定資產(chǎn)的管理，降低公司風險。(三)財務部1. 建立固定資產(chǎn)臺賬；2. 對固定資產(chǎn)進行會計核算；3. 參與固定資產(chǎn)的
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