【正文】 單位上報的固定資產(chǎn)投資、維修計劃以及投資、維修的可行性研究報告和實施方案，并提出意見轉(zhuǎn)企劃處。（三）固定資產(chǎn)的取得、驗收、使用、維護(hù)、處置和轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)的控制流程清晰，固定資產(chǎn)投資預(yù)算、工程進(jìn)度、驗收使用、維護(hù)保養(yǎng)、內(nèi)部調(diào)劑、報廢處置等應(yīng)有明確的規(guī)定。第四篇：第七章 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度第七章 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度一、總 則第一條 為了加強(qiáng)對公司固定資產(chǎn)管理，保證固定資產(chǎn)投入、使用和退出環(huán)節(jié)的規(guī)范有序，保護(hù)固定資產(chǎn)的安全完整，提高固定資產(chǎn)使用效率，根據(jù)《中華人民共和國會計法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實際情況，制定本制度。固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)按月進(jìn)行資產(chǎn)核對工作，以確保帳、卡、物，數(shù)量、金額相符。（二）固定資產(chǎn)投資預(yù)算按程序報經(jīng)總經(jīng)理、董事會批準(zhǔn)，固定資產(chǎn)的取得和處置應(yīng)按權(quán)限報各級管理部門審批。第二十三條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，負(fù)責(zé)監(jiān) 5 督檢查的部門應(yīng)當(dāng)告知有關(guān)部門，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)及時查明原因，采取措施加以糾正和完善。(四)固定資產(chǎn)日常保管制度的執(zhí)行情況。(二)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。合同應(yīng)當(dāng)明確固定資產(chǎn)出租、出借期間的修繕保養(yǎng)、稅賦繳納、租金及運雜費的收付、歸還期限等事項。對擬出售或投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)，應(yīng)由有關(guān)部門或人員填制固定 4 資產(chǎn)清理單，經(jīng)公司授權(quán)部門或人員批準(zhǔn)后予以出售或轉(zhuǎn)作投資。第六章 處置與轉(zhuǎn)移控制第十七條 公司應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)的控制制度，明確固定資產(chǎn)處置的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、程序、審批權(quán)限和責(zé)任。發(fā)現(xiàn)賬實不符的，應(yīng)編制固定資產(chǎn)盤盈、盤虧表并及時作出報告。第十三條 公司應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)制度，保證固定資產(chǎn)正常運行，提高固定資產(chǎn)使用效率。確認(rèn)、計量固定資產(chǎn)減值的依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分，方法應(yīng)當(dāng)正確。對于經(jīng)營性租入、借用、代管的固定資產(chǎn)，公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立備查登記簿進(jìn)行專門登記，避免與本公司固定資產(chǎn)相混淆。第九條 公司應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)驗收制度，固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)參與固定資產(chǎn)驗收工作。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。(五)固定資產(chǎn)處置的申請、審批、執(zhí)行。固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括:(一)固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批。（一）外購固定資產(chǎn)成本：包括購買價款、相關(guān)稅費、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。第二條 公司負(fù)責(zé)人對本公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負(fù)責(zé)。確需捐贈、轉(zhuǎn)讓、投資或抵押的，需經(jīng)總經(jīng)理審批。９．２固定資產(chǎn)報廢鑒定固定資產(chǎn)未達(dá)到折舊年限因故提前報廢的，需經(jīng)實物管理部門和有關(guān)質(zhì)檢部門出具正式報告后方可申請報廢。固定資產(chǎn)在清理前通常應(yīng)由使用或保管該項固定資產(chǎn)的部門填制“固定資產(chǎn)報廢單”，詳細(xì)說明固定資產(chǎn)技術(shù)狀況及清理原因，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后作為清理時合法憑證，按規(guī)定批準(zhǔn)后，應(yīng)送交財務(wù)部一份。為了保證會計記錄正確性，做到賬賬相符，卡片、登記薄和總帳余額應(yīng)定期核對。７．２財務(wù)部應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)登記薄和固定資產(chǎn)卡片。４．２作為投資者投入的固定資產(chǎn)，按照評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價值計價。２．１房屋及建筑物，公司擁有的供經(jīng)營管理使用的辦公樓 ２．２通訊及運輸設(shè)備，包括汽車、移動電話等２．３生產(chǎn)設(shè)備，包括實驗室各項檢驗設(shè)備、生產(chǎn)機(jī)器設(shè)備等 ２．４其他設(shè)備，包括電腦、傳真機(jī)、復(fù)印機(jī)等辦公設(shè)備等。第一篇：固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度專題固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度控制目標(biāo)：１、為加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，提高固定資產(chǎn)利用效率； ２、確保公司固定資產(chǎn)的安全完整和高效運作，關(guān)鍵控制點：１、固定資產(chǎn)購買、自制、報廢、清理、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥和出租均應(yīng)經(jīng)過批準(zhǔn)，并取得相應(yīng)憑證；２、固定資產(chǎn)購置必須經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)并簽定合同；３、驗收固定資產(chǎn)后，應(yīng)于財務(wù)軟件固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中維護(hù)作業(yè)建帳管理； ４、固定資產(chǎn)登記臺帳并建立固定資產(chǎn)目錄、明細(xì)賬和卡片； ５、報廢固定資產(chǎn)必須經(jīng)過審核；６、定期對固定資產(chǎn)清點，對賬實不符情況須經(jīng)過批準(zhǔn)后方可進(jìn)行賬務(wù)處理。２、固定資產(chǎn)分類本公司固定資產(chǎn)分四大類：房屋及建筑物、通訊及運輸設(shè)備、生產(chǎn)設(shè)備、其他設(shè)備。４、固定資產(chǎn)計價４．１外購按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝成本和繳納的稅金等計價。對發(fā)生的固定資產(chǎn)增減、處置的事項進(jìn)行說明； ６、固定資產(chǎn)折舊６．１本公司采用直線法計提折舊１─ 預(yù)計凈殘值率 ６．２年折舊率＝━━━━━━━━━該類固定資產(chǎn)折舊年限６．３本公司固定資產(chǎn)凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值的５％確定 ６．４固定資產(chǎn)的耐用年限分類規(guī)定如下：房屋及建筑物20年5年 通訊設(shè)備及運輸設(shè)備檢驗設(shè)備 5年其他設(shè)備5－10年７、固定資產(chǎn)資產(chǎn)明細(xì)核算７．１固定資產(chǎn)除由總帳進(jìn)行一級科目核算外，并須由財務(wù)部及歸口管理部門分工協(xié)作，建立完整的固定資產(chǎn)明細(xì)賬。開設(shè)時應(yīng)對每一固定資產(chǎn)登記對象加以編號，并在實物上將編定的號碼標(biāo)明。８．２由于使用磨損等原因不能繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，要及時辦理報廢手續(xù)進(jìn)行清理。９、固定資產(chǎn)處置 ９．１固定資產(chǎn)處置的界定固定資產(chǎn)的處置即將固定資產(chǎn)從固定資產(chǎn)帳上進(jìn)行銷帳處理的行為，包括：固定資產(chǎn)的自然正常報廢；固定資產(chǎn)的損壞、丟失等非正常報廢；固定資產(chǎn)的對外轉(zhuǎn)讓、捐贈或投資。單項固定資產(chǎn)價值在5萬元以上的需經(jīng)財務(wù)部審核，并報總經(jīng)理審批；9．３．３各部門無權(quán)自行對外捐贈、轉(zhuǎn)讓、投資或抵押固定資產(chǎn)。第二篇：固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度固定資產(chǎn)管理制度第一章 總 則第一條 為了加強(qiáng)各公司（以下稱公司）固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制，防范固定資產(chǎn)管理中的差錯和舞弊，保護(hù)固定資產(chǎn)的安全、完整，提高固定資產(chǎn)使用效率，根據(jù)《中華人民共和國會計法》與《內(nèi)部會計控制規(guī)范——固定資產(chǎn)》等法律規(guī)章，特制定本規(guī)