公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)管理原則-全文預(yù)覽
【正文】 增減變化，這些都會(huì)導(dǎo)致過(guò)橋費(fèi)數(shù)量的變化。 例如，某企業(yè)打算在 A市興建一座大橋，但這個(gè)項(xiàng)目的不確定性因素很多，如項(xiàng)目總投資、銀行貸款利率、過(guò)橋費(fèi)收入。 二、對(duì)主要風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估 為了達(dá)到這一目的，可以首先找出列明屬于企業(yè)層面的重要設(shè)施及經(jīng)營(yíng)單位的高層級(jí)的組織結(jié)構(gòu)圖。 需要注意的幾點(diǎn)： 復(fù)習(xí)時(shí)注意將教材內(nèi)容熟悉，適當(dāng)理解即可。 銀行：貸款的安全 四、風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展與挑戰(zhàn) （熟悉） （一）整合風(fēng)險(xiǎn)管理流程來(lái)預(yù)測(cè)戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：整合（首席風(fēng)險(xiǎn)官） 采取一種全面的方法，在組織的整體經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的范圍內(nèi)定義和量化風(fēng)險(xiǎn)。 員工：生產(chǎn)力和 /或薪酬下降，失去工作動(dòng)力 董事會(huì)、首席執(zhí)行官、外聘審計(jì)師負(fù)責(zé)監(jiān)察； 業(yè)務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制訂程序和政策； 員工負(fù)責(zé)執(zhí)行。 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理 主要包括以下幾個(gè)要素： ； ； ； ； 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理就是要整合企業(yè)內(nèi)部的不同風(fēng)險(xiǎn)管理方法并作綜合。 “ 運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)報(bào)告和合規(guī) ” 二、風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容 （掌握） （一）風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)與范圍 （二）風(fēng)險(xiǎn)管理 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理涉及的風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)影響價(jià)值的創(chuàng)造或保持。 （一）風(fēng)險(xiǎn)偏好 ：是指對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的偏愛(ài)。 風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展與挑戰(zhàn) 一、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的聯(lián)系 （理解） 在 COSO委員會(huì)發(fā)布的《內(nèi)部控制 整合框架》中，控制環(huán)境是其它內(nèi)部控制元素的根基。 第二節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)管理的概念 本節(jié)主要內(nèi)容簡(jiǎn)介： [答疑編號(hào) 3953090204] 『正確答案』 C 『答案解析』信用風(fēng)險(xiǎn)敞口＝ 3000－ 1800＝ 1200。為有效應(yīng)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)，甲公司強(qiáng)化對(duì)應(yīng)收賬款逾期的管理。 單選題】【 2020】下列風(fēng)險(xiǎn)中，不屬于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的是（ ）。 [答疑編號(hào) 3953090202] 『正確答案』 D 『答案解析』市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，有時(shí)也稱為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)，它指由于市價(jià)的變化而導(dǎo)致虧損的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)需要管理的主要市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)和股票價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。甲公司 60%以上的鐵礦石從巴西淡水河谷公司進(jìn)口 。 －公司因用塔卡進(jìn)行采購(gòu)而面臨外匯風(fēng)險(xiǎn)，從而導(dǎo)致采購(gòu)成本上漲。公司管理層正對(duì)此事進(jìn)行調(diào)查。每家店鋪均采用電子系統(tǒng)記錄庫(kù)存。 聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)主要是二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)，其產(chǎn)生的原因來(lái)自企業(yè)未能有效地控制其它類型的風(fēng)險(xiǎn)。 ：上市帶有很大不確定性； ：在無(wú)法差異化的情況下，只能采用價(jià)格戰(zhàn)。 法律 /合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn) 不符合法律或法規(guī)要求的風(fēng)險(xiǎn) （ 1）違反法律法規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)； （ 2）法律法規(guī)發(fā)生突然性的較大變化。 （ 3）舞弊。 操作風(fēng)險(xiǎn) 操作風(fēng)險(xiǎn)是指由于員工、過(guò)程、基礎(chǔ)設(shè)施或技術(shù)或?qū)\(yùn)作有影響的類似因素（包括欺詐活動(dòng)）的失誤而導(dǎo)致虧損的風(fēng)險(xiǎn)。 教材的例子：承包商（尤其是海外項(xiàng)目承包商） 對(duì)外報(bào)價(jià)時(shí) ，要綜合考慮未來(lái)利率、匯率和原材料價(jià)格的變化趨勢(shì) 最后的盈利情況還會(huì)受到相關(guān)因素的影響（例如匯率） 【套期保值（簡(jiǎn)稱套期）】是指企業(yè)為規(guī)避外匯風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、股票價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等，指定一項(xiàng)或一項(xiàng)以上套期工具，使套期工具的公允價(jià)值或現(xiàn)金流量變動(dòng)，預(yù)期抵銷被套期項(xiàng)目全部或部分公允價(jià)值或現(xiàn)金流量變動(dòng)。在此期間，假設(shè)人民幣對(duì)美元升值 %，等到兩個(gè)月后企業(yè)收到國(guó)外付款時(shí)，人民幣兌美元的中間價(jià)已變成了 ，折算成人民幣匯率凈損失為 萬(wàn)元人民幣。企業(yè)需要管理的主要市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)和股票價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。 在考慮企業(yè)可能面對(duì)的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，如下幾個(gè)關(guān)鍵因素是非常重要的： （ 1）生命周期的階段； （ 2）波動(dòng)性； （ 3）集中程度。 這是一種客觀的看法，著重于整體及數(shù)量的狀況。 在學(xué)習(xí)本章時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)掌握風(fēng)險(xiǎn)的類型，風(fēng)險(xiǎn)管理的程序，并建議可以與第十章風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)務(wù)內(nèi)容結(jié)合在一起學(xué)習(xí)掌握。第九章 風(fēng)險(xiǎn)管理原則 考情分析 本章主要講解了風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理的概念、風(fēng)險(xiǎn)管理程序和策略以及風(fēng)險(xiǎn)管理的成本、效益、障礙和挑戰(zhàn)。整體難度屬于中等偏上。此不確定性是指： （ 1）發(fā)生與否不確定； （ 2）發(fā)生的時(shí)間不確定； （ 3）發(fā)生的狀況不確定； （ 4）發(fā)生的后果嚴(yán)重性程度不確定。 行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是指在特定行業(yè)中與經(jīng)營(yíng)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。 類別 說(shuō)明 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，有時(shí)也稱為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)，它指由于市價(jià)的變化而導(dǎo)致虧損的風(fēng)險(xiǎn)。 例子：一家以生產(chǎn)出口服裝為主的廠家與客戶簽訂了總金額 10萬(wàn)美元的合同，期限為 2個(gè)月后貨到付款，簽訂合同時(shí)人民幣對(duì)美元的中間 價(jià)為 。 ● 股票價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)：股票價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)影響企業(yè)股票或其它資產(chǎn)的投資者，其表現(xiàn)是與股票價(jià)格相聯(lián)系。 政 治風(fēng)險(xiǎn) 在很大程度上取決于企業(yè)運(yùn)營(yíng)的所在國(guó)家的政治穩(wěn)定性，及當(dāng)?shù)氐恼沃贫取? （ 2）技術(shù)：企業(yè)經(jīng)營(yíng)所使用的相關(guān)系統(tǒng)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。 （ 6）外包：將公司的關(guān)鍵業(yè)務(wù)過(guò)程外包可能會(huì)導(dǎo)致失控。 產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn) 產(chǎn)品無(wú)法滿足消費(fèi)者需求 ，面對(duì)競(jìng)爭(zhēng)時(shí)的表現(xiàn)等。 聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn) 聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)聲譽(yù)會(huì)受到負(fù)面影響的風(fēng)險(xiǎn)。在國(guó)家經(jīng)濟(jì)不斷增長(zhǎng)的情況下，該公司目前是盈利的，但這幾年的利潤(rùn)空間一直在減少，公司尚未對(duì)此查明原因。最近有新聞報(bào)道稱，A 公司在中國(guó)獨(dú)家代理的防輻射服裝，因其生產(chǎn)中使用的一種化學(xué)藥品，在陽(yáng)光下暴曬時(shí)間過(guò)長(zhǎng)會(huì)釋放毒煙。 （ 2）技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)與公司所采用電子系統(tǒng)的技術(shù)有關(guān)，比如可能在傳輸過(guò)程中產(chǎn)生差錯(cuò)。 多選題】【 2020】甲公司是在上海證券交易所上市的鋼鐵生產(chǎn)企業(yè)。 [答疑編號(hào) 3953090201] 『正確答案』 ACD 『答案解析』市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，有時(shí)也稱為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)，它指由于市價(jià)的變化而導(dǎo)致虧損的風(fēng)險(xiǎn)。 單選題】【 2020】某鋼鐵公司鐵礦石原料主要依賴進(jìn)口，下列各項(xiàng)中，屬于其市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的是（ ）。 【例題 3 單選題】【 2020】甲公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，主要采用信用方式對(duì)外銷售，產(chǎn)品毛利率為 10%。甲公司截至 2020年 6月 30日應(yīng)收賬款（不含稅）信用風(fēng)險(xiǎn)敞口為（ ）。近兩年考試情況統(tǒng)計(jì)如下： 知識(shí)點(diǎn) 時(shí)間 題型 風(fēng)險(xiǎn)分
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