應(yīng)收賬款管理與信用評(píng)價(jià)-設(shè)計(jì)范文模板參考資料(文件)
【正文】 1. 加強(qiáng)事前控制力度 …………………… … 9 2. 完善事中管理措施 ……………………… 11 3. 加強(qiáng)事后收賬管理 ……………………… 12 4. 逾期應(yīng)收賬款的處理 …………………… 12 六、 總結(jié) ……………………………………………………… 13 參考文獻(xiàn) ………………………………………… ……… ……… 14 河南工業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文） 5 引 言 應(yīng)收賬款是指企業(yè)因?qū)ν怃N售貨物、提供勞務(wù)及其他原因而向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)，它是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的重要組成部分，其流動(dòng)性強(qiáng)弱直接影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)和經(jīng)營業(yè)績(jī)。企業(yè)的應(yīng)收賬款居高不下，其實(shí)質(zhì)就是潛在的壞賬“黑洞”。全社會(huì)物流總成本為 24974 億元，同比增長(zhǎng) %，較同期物流總值 %的增長(zhǎng)速度低 個(gè)百分點(diǎn)。 一方面是擴(kuò)大市場(chǎng)份額的需要，在激烈競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，賒銷成為企業(yè)擴(kuò)大銷售的主要競(jìng)爭(zhēng)手段。 ，缺乏規(guī)范程序。 這是發(fā)生應(yīng)收賬款的主要原因。出于擴(kuò)大銷售的競(jìng)爭(zhēng)需要，企業(yè)不得不以賒銷或其他優(yōu)惠方式招攬顧客，由此引起的應(yīng)收賬款，是一種商業(yè)信用。結(jié)算手段越落后，結(jié)算所需時(shí)間越長(zhǎng)，銷售企業(yè)只能承認(rèn)這種現(xiàn)實(shí)并承擔(dān)由此引起的資金 墊支。就中國的企業(yè)群體而言，這個(gè)問題更加突出。在外部信用風(fēng)險(xiǎn)增大時(shí)，便產(chǎn)生大量拖欠賬款，而且是在被拖欠了相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)間后才開始催收。 ３．財(cái)務(wù)部門難以控制信用銷售和收賬 由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)雖然加強(qiáng)了應(yīng)收賬款的專門管理，但往往與實(shí)際相差太遠(yuǎn)。其中，收賬部門的工作主要是提高應(yīng)收賬款的流動(dòng)性指標(biāo)。 （一）影響應(yīng)收賬款產(chǎn)生的因素分析 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)目標(biāo)對(duì)應(yīng)收賬款的影響。 生產(chǎn)開發(fā)部門和銷售部門對(duì)應(yīng)收賬款的影響。 客戶選擇與信用額度定位對(duì)應(yīng)收賬款的影響。 （二）影響應(yīng)收賬款收回、變現(xiàn)的因素分析 應(yīng)收賬款回收責(zé)任明確否對(duì)應(yīng)收賬款收回具有重大影響。這一制度的推行取得 了明顯效果，如集團(tuán)中蘭帶啤酒的應(yīng)收賬款，由 1997 年的 億元降到 1998 年的 億元，降幅達(dá) 50%。應(yīng)收賬款融資在直接有效地規(guī)避應(yīng)收賬款所帶來的風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，可以迅速地低成本籌集企業(yè)所需的資金，能夠滿足企業(yè)因應(yīng)收賬款占用造成短期流動(dòng)資金不足的融資需求，開辟了企業(yè)融資的新渠道。應(yīng)收賬款從其存續(xù)的時(shí)間上劃分，可以分為信用期內(nèi)應(yīng)收賬款和逾期應(yīng)收賬款。通過設(shè)計(jì)和填報(bào)各種表格，隨時(shí)掌握企業(yè)應(yīng)收賬款的動(dòng)態(tài)情況。這可以通過“五 C”系統(tǒng)來進(jìn)行監(jiān)控評(píng)估。 能力 [Capacity].能力指顧客的償債能力，即其流動(dòng)資產(chǎn)的數(shù)量和質(zhì)量以及與流動(dòng)負(fù)債的比例。 資本 [Capital].資本指顧客的財(cái)務(wù)實(shí)力和財(cái)務(wù)狀況，表明顧客可能償還債務(wù)的背景。這對(duì)于不知底細(xì)或信用狀 況有爭(zhēng)議的顧客尤為重要。 條件 [conditions].條件指可能影響顧客付款能力的經(jīng)濟(jì)環(huán)境。 在企業(yè)了解一個(gè)潛在客戶相關(guān)的信用資料并認(rèn)為值得與其合作且風(fēng)險(xiǎn)在可 控的范圍內(nèi)之后，才會(huì)進(jìn)一步商談合作的意向和合作的具體條款。如有的企業(yè)規(guī)定營銷員只有一定權(quán)限的賒銷額，超過這個(gè)限度須由上級(jí)或公司的應(yīng)收賬款管理部門來決定，而上級(jí)也有一個(gè)總的賒銷額度，以避免盲目賒銷。對(duì)貨款回流及時(shí)、銷售量良好的客戶給予獎(jiǎng)勵(lì)或給予優(yōu)惠的銷售政策，可以在返利上做出一定讓步，或是在售后服務(wù)等方面提供特別優(yōu)惠，刺激客戶付款的積極性，加快貨款的回籠。一方面是通過外部力量轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，比如銀行提供的擔(dān)保、保理 ，保險(xiǎn)公司提供的信用保險(xiǎn)，擔(dān)保公司提供的信用擔(dān)保等；另一方面是自身控制風(fēng)險(xiǎn)，如客戶簽署人的擔(dān)保、物的擔(dān)保，抵押等等。財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門都應(yīng)把逾期的應(yīng)收賬款作為工作的重點(diǎn)，分析逾期的原因：客戶的信用品質(zhì)發(fā)生變化了嗎？還是因?yàn)槭袌?chǎng)變化，客戶賒銷商品造成庫 存積壓？客戶的財(cái)務(wù)資金狀況因什么原因惡化？等等。因此，按照財(cái)務(wù)謹(jǐn)慎性原則要求，應(yīng)根據(jù)賬齡逾期的程度或應(yīng)收賬款的總額合理地估計(jì)壞賬的風(fēng)險(xiǎn)，并建立壞賬準(zhǔn)備金制度。因?yàn)榭蛻舻男庞檬遣粩嘧兓摹?建立定期對(duì)賬制度，供貨商要對(duì)客戶每月發(fā)出對(duì)賬函，由業(yè)務(wù)人員到對(duì)方財(cái)務(wù)部門取得簽章認(rèn)可，以確保貨款數(shù)額無差錯(cuò)。 強(qiáng)化應(yīng)收賬款清收制度 一是企業(yè)應(yīng)對(duì)不同拖欠時(shí)間的賬款以及不同信用品質(zhì)的客戶，分別采取信函通知、電話催收、派員面談、法律行動(dòng)等不同的收賬措施；二是對(duì)業(yè)務(wù)人員明確誰賒銷、誰收回的欠款清收責(zé)任制，使每筆欠款落實(shí)到人；三是運(yùn)用科學(xué)的方法對(duì)收賬費(fèi)用和收賬的成功率做出估計(jì)，權(quán)衡增加收賬費(fèi)用與減少應(yīng)收賬款和壞賬損失之間的得失。與客戶的良好關(guān)系是企業(yè)維持市場(chǎng)份額的關(guān)鍵。企業(yè)向客戶追收貨款必須講究方式，才能達(dá)到收回貨款的目的。 河南工業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文） 13 六 . 總結(jié) 企業(yè)要隨著我國信用知識(shí)的普及和信用體系的逐漸完備，我國企業(yè)可借鑒西方的管理經(jīng)驗(yàn)和管理方式，結(jié)合我國國情根據(jù)成本效益原則，分析影響企業(yè)應(yīng)收賬款的全面因素，制定合理的信用標(biāo)準(zhǔn)體系政策，控制應(yīng)收賬款規(guī)模。企業(yè)賒銷
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