應(yīng)收賬款論文：淺談新形勢(shì)下企業(yè)應(yīng)收賬款的管理(文件)
【正文】 督體系進(jìn)行不斷的完善，健全應(yīng)收款內(nèi)部控制。對(duì)于收款環(huán)節(jié)應(yīng)重點(diǎn)核查收款單據(jù)是否合理，是否按規(guī)定核對(duì)應(yīng)收款并分析賬齡，有無函證等。但是財(cái)務(wù)人員對(duì)客戶的情況是不了解的，因此由財(cái)務(wù)人員來管理應(yīng)收賬款是不科學(xué)的。所以，日常經(jīng)營管理中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)成立一個(gè)專門的應(yīng)收賬款管理機(jī)構(gòu)來管理應(yīng)收賬款，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況建立 資信管理制度，不能等到應(yīng)收款危機(jī)到來了才去管理。 （三）在財(cái)務(wù)制度上，要建立切實(shí)可行的對(duì)賬制度。企業(yè)應(yīng)組建客戶服務(wù)中心等服務(wù)部門，主要是評(píng)價(jià)客戶的信用，分析每一個(gè)客戶的信用情況，并區(qū)分它們的信用等級(jí)，結(jié)合產(chǎn)品在市場占有率以及市場需求狀況與趨勢(shì)變化等等，合理確定一個(gè)適合自己企業(yè)的客戶的賒銷額和賒銷期，多考慮突發(fā)事件的影響，由銷售人員負(fù)責(zé)把產(chǎn)品推銷出去，由專門的收款部門負(fù)責(zé)將貨款收回，并制定相應(yīng)的考核辦法，由單位財(cái)務(wù)部門監(jiān)督貨款回收情況，以達(dá)到內(nèi)部牽制的控制目的，盡量減少舞弊行為的發(fā)生。同時(shí)還要考慮突發(fā)事件的影響下，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自己業(yè)務(wù)量大小、時(shí)間等因素定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行核對(duì)，并由對(duì)賬單位雙方簽字蓋章，作為有效的對(duì)賬依據(jù)， 對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)處理。根據(jù)應(yīng)收賬款形成的時(shí)間先后以及貨款回收的時(shí)間逐筆進(jìn)行核銷，來準(zhǔn)確的確認(rèn)應(yīng)收賬款的賬齡長短。如果對(duì)客戶的信用情況不了解我們是不會(huì)進(jìn)行賒銷的。眼下，大部分企業(yè)的應(yīng)收款是由銷售部門管理的，由于沒有必要的控制環(huán)節(jié)控制力度較低，銷售人員舞弊行為不可避免 ,僅有銷售部門來管理應(yīng)收賬款我們是不放心的?，F(xiàn)階段，我們的內(nèi)部審計(jì)工作主要還是對(duì)經(jīng)濟(jì)效益的審計(jì)，在對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)、執(zhí)行、阻止舞弊貪污等的工作開展的比較少。為準(zhǔn)確的進(jìn)行壞賬處理和制定賒銷策略，應(yīng)當(dāng)采用比率對(duì)比、趨勢(shì)結(jié)構(gòu)分析等方法，對(duì)未來不能合理確定的壞賬風(fēng)險(xiǎn)對(duì)財(cái)務(wù)的影響進(jìn)行分析。 （八）建立應(yīng)收賬款的監(jiān)控體系。信用管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1